Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2021 г.
Содержание журнала № 20 за 2021 г.
Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами: сдаем в первый раз
Определяемся с формой отчета
ФНС утвердила форму и формат отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и Порядок его заполненияПриказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (далее — Приказ ФНС); Письмо ФНС от 16.08.2021 № ЕА-4-15/11507@. То есть именно утвержденные форму и формат отчета (а не рекомендованные ранее Письмом налоговой службы) надо применять, отчитываясь в октябре за III квартал 2021 г. Это значит, что может потребоваться обновление вашего программного обеспечения.
По задумке властей административный штраф за несвоевременную сдачу «прослеживаемого» отчета для организаций и ИП будет составлять 1000 руб.
Этот отчет не позднее 25.10.2021 надо подать в свою ИФНС в электронном виде по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП)п. 40 Положения.
Датой сдачи отчета об операциях будет день, зафиксированный оператором ТКС в подтверждении даты отправки электронного документап. 41 Положения.
Однако инспекция, получив отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, может и отказать в его приеме, еслип. 46 Положения:
•отчет был направлен не в ту ИФНС — то есть не по месту нахождения организации (не по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) или не по месту жительства ИП;
•отчет не был подписан УКЭП участника оборота товаров (его уполномоченного представителя);
•отчет составлен не по утвержденному формату.
Внимание
Электронную отчетность по прослеживаемым товарам организации и предприниматели должны хранить не менее 5 летп. 38 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108 (далее — Положение). Разумеется, распечатывать ее необязательно.
Какие операции отражать в отчете и кто это должен делать
Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, заполняют:
•как неплательщики НДС — применяющие упрощенную систему, находящиеся на патентной системе или освобожденные от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ;
•так и плательщики этого налога. Правда, плательщики НДС делают это, как правило, лишь в случаях, когда операции с прослеживаемыми товарами не отражаются в НДС-декларации. К примеру, при передаче товара, подлежащего прослеживаемости, в производство и/или на переработку (код операции 01).
Но операции при импорте прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС или при экспорте в эти страны (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) в отчете отражать не нужноп. 33 Положения. Такие операции указываются соответственно:
•в уведомлении о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, — при их импорте в Россию из ЕАЭС;
