Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 октября 2021 г.

Содержание журнала № 20 за 2021 г.
НОВЫЙ ОТЧЕТ ОСН УСН ЕСХН ПСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Система прослеживаемости обязательна для организаций и ИП независимо от того, какую систему налогообложения они применяют. До 25.10.2021 включительно впервые надо отчитаться об операциях с прослеживаемыми товарами. Сделать это нужно в электронной форме по ТКС. Кто и в каких случаях должен составлять отчет о таких операциях? Как его заполнить? Когда инспекция может не принять отчет? И что делать, если после сдачи отчета в нем найдена ошибка?

Отчет об операциях с прослеживаемыми товарами: сдаем в первый раз

Определяемся с формой отчета

ФНС утвердила форму и формат отчета об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и Порядок его заполненияПриказ ФНС от 08.07.2021 № ЕД-7-15/645@ (далее — Приказ ФНС); Письмо ФНС от 16.08.2021 № ЕА-4-15/11507@. То есть именно утвержденные форму и формат отчета (а не рекомендованные ранее Письмом налоговой службы) надо применять, отчитываясь в октябре за III квартал 2021 г. Это значит, что может потребоваться обновление вашего программного обеспечения.

По задумке властей административный штраф за несвоевременную сдачу «прослеживаемого» отчета для организаций и ИП будет составлять 1000 руб.

По задумке властей административный штраф за несвоевременную сдачу «прослеживаемого» отчета для организаций и ИП будет составлять 1000 руб.

Этот отчет не позднее 25.10.2021 надо подать в свою ИФНС в электронном виде по ТКС, подписав усиленной квалифицированной электронной подписью (УКЭП)п. 40 Положения.

Датой сдачи отчета об операциях будет день, зафиксированный оператором ТКС в подтверждении даты отправки электронного документап. 41 Положения.

Однако инспекция, получив отчет об операциях с прослеживаемыми товарами, может и отказать в его приеме, еслип. 46 Положения:

отчет был направлен не в ту ИФНС — то есть не по месту нахождения организации (не по месту учета организации в качестве крупнейшего налогоплательщика) или не по месту жительства ИП;

отчет не был подписан УКЭП участника оборота товаров (его уполномоченного представителя);

отчет составлен не по утвержденному формату.

Внимание

Электронную отчетность по прослеживаемым товарам организации и предприниматели должны хранить не менее 5 летп. 38 Положения о национальной системе прослеживаемости товаров, утв. Постановлением Правительства от 01.07.2021 № 1108 (далее — Положение). Разумеется, распечатывать ее необязательно.

Какие операции отражать в отчете и кто это должен делать

Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, заполняют:

как неплательщики НДС — применяющие упрощенную систему, находящиеся на патентной системе или освобожденные от обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ;

так и плательщики этого налога. Правда, плательщики НДС делают это, как правило, лишь в случаях, когда операции с прослеживаемыми товарами не отражаются в НДС-декларации. К примеру, при передаче товара, подлежащего прослеживаемости, в производство и/или на переработку (код операции 01).

Но операции при импорте прослеживаемых товаров из стран ЕАЭС или при экспорте в эти страны (Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию) в отчете отражать не нужноп. 33 Положения. Такие операции указываются соответственно:

в уведомлении о ввозе товаров, подлежащих прослеживаемости, — при их импорте в Россию из ЕАЭС;

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Прослеживаемость товаров
Прослеживаемость товаров

2023 г.

2022 г.

2021 г.

№ 22
Монитор, моноблок, компьютер, ноутбук и телевизор: какие из этих товаров прослеживаемыеОчередные разъяснения ФНС по прослеживаемости: счета-фактуры, спецотчетность
№ 20
4 разъяснения по прослеживаемому товару
№ 19
Использование УПД при УСН: добровольно-принудительное
№ 18
Августовские разъяснения по вопросам, связанным с прослеживаемостью товаровВозврат прослеживаемого товара и каскадные корректировки счетов-фактур у покупателейОбновленная декларация по НДС за III квартал 2021 годаУПД с 1 июля 2021 года: разрабатываем новую актуальную форму
№ 17
НДС-вопросы: контрольные соотношения, раздельный учет, возврат товара и другоеОсобенности возврата прослеживаемого товара в переходный периодПрослеживаемость товаров: разбираемся с первыми сложностями
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучета
№ 15
Система прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводить
№ 13
Новое в НДС-контроле и прослеживаемость товаровСхемы действий продавца и покупателя при работе с прослеживаемыми товарами
№ 12
Первое знакомство с прослеживаемостью импортных товаров
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецвыпуск  про отчетность 1/2023Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание