Вебинар 19 декабря
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 3 апреля 2015 г.

Содержание журнала № 8 за 2015 г.
Ю.В. Капанина, аттестованный налоговый консультант

Как получить социальные налоговые вычеты по НДФЛ

В предыдущей статье мы рассказали, по каким расходам можно заявить социальный вычет по НДФЛ и кто может им воспользоваться. Но вас наверняка уже интересует вопрос, сколько же можно получить от государства и что для этого нужно сделать.

В каком размере предоставляется социальный вычет

Скажем сразу, что вам вернут не все потраченные деньги, а только 13% от суммы заявленного вычета.

Социальный вычет предоставляется в размере фактических затрат, но в следующих пределах:

Расходы, которые можно заявить к вычету Сумма вычета
На обучение детей и подопечных Не более 50 000 руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей.
Это значит, что воспользоваться этим вычетом может один из родителей или же родители могут заявить его одновременно, но тогда сумму им нужно распределить между собой в любой пропорции. Вычет предоставляется любому супругу, даже если договор с образовательным учреждением и платежные документы оформлены на имя другого супругаПисьмо Минфина от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238
На оплату дорогостоящего лечения Ограничений по сумме нет.
То есть в вычет можно поставить всю уплаченную сумму за такое лечение в пределах вашего годового дохода
На собственное обучение и обучение брата (сестры).
На медицинские услуги, которые не относятся к дорогостоящему лечению, на лекарства и медицинскую страховку.
На «пенсионные» расходы и страхование жизни
Не более 120 000 руб. в совокупности по всем видам перечисленных расходов.
При этом вы сами определяете, какие именно расходы и в каком размере заявить к вычету
На благотворительность и пожертвования Не более 25% облагаемого НДФЛ дохода, полученного за год. Это ограничение распространяется на все в совокупности затраты, связанные с благотворительностью

Заметьте, что вы вправе заявить социальные вычеты одновременно по каждому основанию (благотворительность, обучение детей, дорогостоящее лечение и другие социальные расходы)Письмо Минфина от 31.05.2011 № 03-04-05/7-388. Покажем это на примере.

Пример 1. Расчет суммы социального налогового вычета

/ условие / В 2014 г. П.П. Петров потратил на свое лечение 35 000 руб. и оплатил дорогостоящее лечение своему отцу в размере 180 000 руб. Также он купил медицинскую страховку жене и своему ребенку (до 18 лет) за 40 000 руб. (по 20 000 руб. за каждую), потратил на очное обучение своего ребенка 38 000 руб. и на собственное обучение — 27 500 руб. Кроме того, в 2014 г. Петров заключил два договора негосударственного пенсионного обеспечения на себя и свою жену. Взносы по ним он перечислил в общей сумме 24 000 руб.

Все это время Петров работал и получал зарплату 75 000 руб. в месяц (с учетом НДФЛ), с которой работодатель удерживал и уплачивал в бюджет НДФЛ. Других облагаемых доходов у него не было.

/ решение / В 2015 г. Петров вправе заявить вычет по дорогостоящему лечению отца в сумме 180 000 руб. (так как годовой доход Петрова позволяет ему это сделать: 75 000 руб. х 12 мес. = 900 000 руб. в год > 180 000 руб.).

Общая сумма других социальных расходов Петрова — 126 500 руб. (35 000 руб. + 40 000 руб. + 27 500 руб. + 24 000 руб.). Она больше максимально возможного значения этого вычета (126 500 руб. > 120 000 руб.). Поэтому заявить к вычету получится только 120 000 руб.

При этом Петрову нужно выбрать, какие виды расходов и в каких суммах он будет заявлять к вычету в пределах 120 000 руб.

Одновременно Петров сможет воспользоваться вычетом по расходам на обучение своего ребенка в сумме 38 000 руб.

Соответственно, из бюджета за 2014 г. удастся вернуть 43 940 руб., в том числе:

  • по дорогостоящему лечению отца — 23 400 руб. (180 000 руб. х 13%);
  • по обучению ребенка — 4940 руб. (38 000 руб. х 13%);
  • по остальным социальным расходам — 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%).

А что же делать с оставшейся суммой расходов, которая превысила установленный лимит, — 6500 руб. (126 500 руб. – 120 000 руб.)?

Можно ли перенести неиспользованный социальный вычет

К немалому огорчению, перенести на следующий год неиспользованный социальный налоговый вычет нельзяПисьма Минфина от 04.07.2012 № 03-04-05/7-838; ФНС от 06.04.2011 № КЕ-4-3/5392@. А значит, если у вас совсем не было облагаемых НДФЛ доходов в том году, когда вы оплатили какие-либо социальные расходы, или же размер вычета превысил установленный лимит, в последующие годы воспользоваться вычетом задним числом не получится.

Не предусмотрен перенос вычетов и на прошлые периоды, что было бы актуально для пенсионеровПисьмо ФНС от 17.01.2012 № ЕД-3-3/73@.

Поэтому если вам предстоит заплатить более 120 000 руб., например за многолетнее обучение, то лучше эту сумму разбить и оплачивать частями каждый годПисьмо Минфина от 14.10.2013 № 03-04-05/42719.

Что нужно сделать, чтобы вернуть налог

Для использования права на вычет нужно по окончании года, в котором вы понесли социальные расходы, подать декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию по месту жительства (по месту пребывания — нельзя)п. 2 ст. 219 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ЕД-3-15/290@.

Причем если перед вами не стоит задача задекларировать доход за истекший год и вы лишь хотите воспользоваться налоговыми вычетами, декларацию можно представить в любое время, но не позднее чем через 3 года, отсчитываемых от того года, в котором оплачены расходып. 2 ст. 229 НК РФ. То есть по расходам, оплаченным в 2014 г., вы сможете подать декларацию до 31 декабря 2017 г.

Обратите внимание, что подавать декларацию нужно за тот год, в котором произведены расходы. И за прошлые годы нужно представлять ее по форме, которая действовала в то время.

Для заполнения декларации вам понадобится справка 2-НДФЛ за соответствующий год. Ее лучше приложить к декларации. Хотя такой обязанности и нет, налоговики на этом настаиваютПисьмо УФНС по г. Москве от 09.02.2010 № 20-14/4/013285@. А зачем вам лишние споры и затягивание всего процесса?

Пример 2. Расчет социальных вычетов в декларации 3-НДФЛ

/ условие / Воспользуемся данными примера 1 и посмотрим, как П.П. Петрову заполнить лист декларации, посвященный социальным налоговым вычетам.

/ решение / В новой форме декларации 3-НДФЛ за 2014 г. для расчета социального налогового вычета используется лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов»Приказ ФНС от 24.12.2014 № ММВ-7-11/671@ (ранее для этих целей предназначался лист Ж2 «Расчет социальных налоговых вычетов»Приказ ФНС от 10.11.2011 № ММВ-7-3/760@).

2. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

2.1. Сумма, перечисляемая налогоплательщиком в виде пожертвований (не более 25% от общей суммы дохода, полученного в налоговом периоде и подлежащего налогообложению) 090

.

2.2. Сумма, уплаченная за обучение детей по очной форме обучения (не более 50000 руб. за каждого ребенка на обоих родителей, опекуна, попечителя) 100

3

8

0

0

0

.

0

0

2.3. Сумма расходов по дорогостоящему лечению 110

1

8

0

0

0

0

.

0

0

2.4. Итого по п. 2 (пп. 2.1 + пп. 2.2 + пп. 2.3) 120

2

1

8

0

0

0

.

0

0

3. Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)

3.1. Сумма, уплаченная за свое обучение, за обучение брата (сестры) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения (руб. коп.) 130

2

7

5

0

0

.

0

0

3.2. Сумма, уплаченная за лечение и приобретение медикаментов (за исключением расходов по дорогостоящему лечению) (руб. коп.) 140

3

5

0

0

0

.

0

0

3.3. Сумма страховых взносов, уплаченная по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования супруга (супруги), родителей и (или) своих детей (подопечных) в возрасте до 18 лет (руб. коп.) 150

3

3

5

0

0

0

.

0

0

3.4. Сумма пенсионных и страховых взносов, уплаченная по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и добровольного пенсионного страхования, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (п. 4. Листа Е2) (руб. коп.) 160

2

4

0

0

0

.

0

0

3.5. Общая сумма расходов (пп. 3.1 + пп. 3.2 + пп. 3.3 + пп. 3.4, но в совокупности не более 120000 руб.)  (руб. коп.) 170

1

2

0

0

0

0

.

0

0

3.6. Сумма социальных налоговых вычетов, заявляемая по настоящей Декларации (пп. 2.4 + пп. 3.5) (руб. коп.) 180

3

3

8

0

0

0

.

0

0

4. Сумма стандартных и социальных налоговых вычетов, заявляемая по настоящей Декларации (пп. 1.8 + пп. 3.6) (руб. коп.) 190

3

3

8

0

0

0

.

0

0

Также вам нужно будет написать заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛп. 6 ст. 78 НК РФ (форма заявления утверждена Приказом ФНСПриказ ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@) и отдать его инспектору вместе с декларацией.

Кроме этого, вам следует подготовить документы, подтверждающие ваше право на вычет. К декларации приложите копии этих документов (у нотариуса их заверять не нужно) и представьте все это в инспекцию:

  • <или>лично (будьте готовы показать инспектору оригиналы документов для их сличения);
  • <или>по почте, направив документы заказным письмом с описью вложения. В этом случае вас могут вызвать в инспекцию для представления оригиналов документов.

Если какого-либо документа у вас не будет, получить вычет, скорее всего, вы не сможете.

А вот конкретного перечня документов, необходимых для подтверждения вычета, в Налоговом кодексе нет. Но на этот счет имеются разъяснения контролирующих органовПисьмо ФНС от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@. Независимо от того, какой вычет вы хотите заявить (по обучению/лечению/взносам), вам обязательно понадобятся:

  • копии заключенных договоров (включая приложения и дополнительные соглашения к договорам) на обучение/лечение/добровольное медицинское страхование/негосударственное пенсионное обеспечение;
  • копии лицензии образовательного, медицинского учреждений или страховой организации при отсутствии такой информации в договоре;
  • копии документов, подтверждающих оплату ваших расходов (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, кассовые чеки, банковские выписки и т. п.Письмо Минфина от 01.11.2012 № 03-04-05/10-1239);
  • копии документов, подтверждающих родство, нахождение в браке или возраст детей (свидетельство о браке, свидетельство о рождении, документы об опеке или попечительстве), если вы оплачивали какие-либо расходы за родственников.

Но есть еще и специфические документы, без которых не обойтись при возмещении расходов на медицинские услуги (включая дорогостоящее лечение) и покупку лекарств. Это:

Обратите внимание, что в налоговую нужно отдать оригиналы этих документов.

Дальше налоговики будут проверять вашу декларацию. Проверка может длиться 3 месяца с даты ее подачип. 2 ст. 88 НК РФ.

Сумму налога вам вернут в течение 1 месяца со дня окончания камеральной проверки, но не позднее 4 месяцев со дня подачи декларации вместе с заявлением о возврате налогап. 6 ст. 78 НК РФ; Письмо ФНС от 26.10.2012 № ЕД-4-3/18162@.

Социальные вычеты на «пенсионные» расходы и страхование жизни можно использовать, не дожидаясь конца года и без обращения в налоговую инспекциюабз. 2 п. 2 ст. 219 НК РФ. Для этого нужно обратиться к своему работодателю. Правда, при условии что взносы в соответствующие организации и фонды перечислял по вашей просьбе работодатель, удерживая их из вашей зарплаты. Вам необходимо написать заявление. А также представить работодателю договоры, заключенные вами с негосударственным пенсионным фондом или со страховой организациейПисьмо Минфина от 18.05.2012 № 03-04-06/7-140, копию лицензии страховой организации, если ее реквизиты не указаны в договореПисьма УФНС по г. Москве от 09.06.2010 № 20-15/3/061296; ФНС от 05.05.2008 № ШС-6-3/331@. Могут понадобиться и копии документов, подтверждающих ваше родство с лицами, в пользу которых перечислены взносы.

***

Чтобы заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ, вы можете воспользоваться программой, которую можно скачать на сайте ФНС. Причем, что не может не радовать, совершенно бесплатно. Программа позволит автоматически заполнить декларацию и проверит правильность ваших расчетов.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
НОВОГОДНИЕ РАСХОДЫ: как учесть, не вызвав претензий у ИФНС
НДС — В РАСХОДЫ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ: разбираем 7 ситуаций
Интервью со специалистом ФНС: как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
УЧЕТ ЗАТРАТ НА ОБУЧЕНИЕ: и сотрудников, и соискателей
ОПРОС
Будете ли вы работать в новогодние каникулы?
да, в соответствии со своим рабочим графиком
да, по личной инициативе
пока не знаю
не дождетесь!
19 декабря 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание