Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 июня 2015 г.
Содержание журнала № 13 за 2015 г.Как ИП-работодателю взаимодействовать с фондами
Нередко индивидуальные предприниматели работают самостоятельно, но бывает, что им требуются помощники. И в таком случае предприниматель может выступать в роли работодател
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Предпринимателю-работодателю нужно в определенный срок зарегистрироваться в качестве страхователя во внебюджетных фондах (Пенсионном фонде РФ и Фонде социального страхования РФ). И на этом взаимоотношения ИП с фондами не заканчиваются. Но обо всем по порядку.
Регистрация в ПФР
Когда вы становитесь ИП, вас автоматически регистрируют в ПФР как плательщика страховых взносов за
Подать заявление на регистрацию вам надо в течение 30 дней с момента заключения трудового договора с первым работнико
Если вы впервые привлекаете человека к работе, но не по трудовому, а по гражданско-правовому или авторскому договору, то вам тоже нужно встать на учет в ПФР в качестве страхователя-работодател
А чтобы не пропустить срок регистрации, нужно знать, в каких днях — календарных или рабочих — его исчислять. В законодательстве прямо об этом ничего не сказано. При этом сотрудники фондов (как ПФР, так и ФСС РФ) настаивают на календарных днях. Безопаснее, конечно, прислушаться к их мнению и уложиться с подачей документов в ПФР в 30 календарных дней.
Заявление подается по форме, приведенной в приложении 7 к Порядку № 296п, а как его заполнить, вы сможете узнать из приложения 8 к тому же документу.
К заявлению приложите заверенные копи
- паспорта (включая страницу, подтверждающую регистрацию по месту жительства);
- свидетельства о регистрации в качестве ИП;
- лицензии на осуществление определенных видов деятельности (если есть);
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- трудового договора с работником.
Фонд зарегистрирует вас в течение 5 дней со дня получения вашего заявления, о чем сообщит уведомлением, в котором будет приведен ваш регистрационный номер в ПФР (его указывают в платежке при уплате взносов за работников и в форме
Теперь регистрационных номеров в ПФР у вас будет два:
- присвоенный вам при регистрации в качестве ИП;
- присвоенный вам как работодателю.
Приняв на работу сотрудников, вы должны будете уплачивать страховые взносы как за себя, так и за своих работнико
Регистрация в ФСС
До тех пор пока у вас нет наемных работников, вставать на учет в ФСС РФ не нужно, ведь вы не являетесь плательщиком страховых взносов в этот
- на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Как мы сказали выше, срок безопаснее считать в календарных днях, однако суды приходят к выводу, что срок регистрации ИП в качестве страхователя нужно исчислять в рабочих
Постановка на учет потребуется и в случае заключения с физлицом гражданско-правового договора, по условиям которого ИП обязан уплачивать за него страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболевани
Вам опять-таки нужно лично посетить отделение ФСС по месту своего жительства и подать заявление о регистрации по установленной форм
- свидетельства о регистрации в качестве ИП;
- свидетельства о постановке на учет в налоговом органе;
- трудовых книжек нанимаемых работников.
В течение 5 дней с момента получения всех необходимых документов вам присвоят регистрационный номер (указывается в платежках на уплату взносов) и код подчиненности, о чем сообщат, выслав уведомлени
Что будет за нарушение сроков регистрации
Если с регистрацией в ПФР и ФСС вы задержались на
- <или>до 90 дней — штраф составит 5000 руб.;
- <или>более чем на 90 дней — 10 000 руб.
Причем оштрафовать вас может как ПФР, так и ФСС, а могут сразу оба фонда.
При этом привлечь к ответственности за нарушение срока регистрации нельзя, если с момента нарушения установленного срока и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности прошло 3 года (срок давност
В случае ведения деятельности с использованием наемного труда работников без регистрации в органах ФСС размер штрафа составит 10% облагаемой базы для начисления взносов от несчастных случаев за весь период ведения такой деятельности, но не менее
При этом за ведение деятельности без регистрации предприниматель может быть оштрафован не более чем за трехлетний период, исчисляемый до даты вынесения органом ФСС РФ решения о привлечении к ответственност
Как видим, ФСС может оштрафовать ИП и за нарушение срока регистрации (10 дней с даты заключения первого трудового договора), и за ведение деятельности без регистрации. У судей мнения по этому вопросу расходятся, к примеру:
- ФАС УО считает, что за несвоевременную регистрацию нельзя применять две меры ответственност
иПостановление ФАС УО от 16.06.2014 № Ф09-3550/14; - ФАС СЗО указал, что Фонд имеет право оштрафовать за оба правонарушени
яПостановление ФАС СЗО от 30.03.2009 № А05-10449/2008.
Но это еще не все. За нарушение сроков регистрации предприниматель может быть привлечен и к административной ответственности в виде штрафа от 500 до
Зарегистрировались, а что дальше?
А дальше вам нужно платить зарплату своим работникам, начислять и уплачивать страховые взносы на сумму выплат в пользу работников и ежеквартально отчитываться во внебюджетные фонды по месту вашего жительств
Отчетность | Срок представления | |
в электронном виде | на бумажном носителе | |
В ПФР | ||
Расчет по форме | Не позднее 20 мая, 20 августа, 20 ноября текущего года, 20 февраля года, следующего за истекшим годом | Не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября текущего года, 15 февраля года, следующего за истекшим годом |
В ФСС РФ | ||
Расчет по форме | Не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября текущего года, 25 января года, следующего за истекшим годом | Не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября текущего года, 20 января года, следующего за истекшим годом |
Страховые взносы перечисляются отдельными платежными поручениями в каждый государственный внебюджетный
- одну — в ПФР на уплату взносов на пенсионное страхование (если работа у вас связана с вредными условиями труд
апп. 1—18 ч. 1 ст. 30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ, то потребуется составить больше платежек на уплату страховых взносов в ПФР по дополнительным тарифам, ведь они перечисляются на отдельныеКБКч. 1—2.1 ст. 58.3 Закона № 212-ФЗ; пп. 1—2.1 ст. 33.2 Закона № 167-ФЗ); - одну — в ФФОМС на уплату взносов на медицинское страхование;
- две — в ФСС на уплату взносов по нетрудоспособности и материнству и на уплату взносов «на травматизм».
Уплачивать исчисленные суммы ежемесячных страховых взносов в ПФР, ФФОМС и ФСС РФ (на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) нужно не позднее
Взносы «на травматизм» уплачивайте в ФСС РФ ежемесячно в срок, установленный для получения (перечисления) в банке средств на выплату заработной платы за истекший меся
Обратите внимание, если последний день срока уплаты взносов или представления отчетности приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий
Перечисление страховых взносов производится в рублях и копейка
Регистрация в фондах последующих трудовых договоров
У предпринимателей часто возникает вопрос о том, надо ли в дальнейшем при принятии новых работников обращаться в фонды и представлять копии новых трудовых договоров (трудовых книжек), заключенных после регистрации в качестве страхователя в ходе деятельности. Мы спросили об этом специалистов из внебюджетных фондов, и вот что нам ответили.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“Если индивидуальный предприниматель зарегистрировался в территориальном отделении ФСС РФ в качестве страхователя при заключении трудового договора с работнико
мп. 3 ч. 1 ст. 2.3 Закона № 255-ФЗ; ст. 6 Закона № 125-ФЗ, то в дальнейшем при принятии новых работников регистрироваться в Фонде уже не нужно. Как не требуется представлять копии всех последующих заключенных ИП трудовых договоров (трудовых книжек). Должностное лицо Фонда вправе запросить у ИП указанные документы только при проведении в отношении него камеральной или выездной проверки, предъявив ему требование о представлении документовп. 4 ч. 2 ст. 28, п. 1 ч. 1 ст. 29, ст. 37 Закона № 212-ФЗ”.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“Если индивидуальный предприниматель, имеющий наемных работников, работающих по трудовым договорам, уже поставлен на учет в ПФР в качестве страховател
яп. 1 ст. 11 Закона № 167-ФЗ; абз. 4 п. 1, п. 3 Порядка № 296п, то в дальнейшем регистрировать договоры, заключенные в ходе деятельности с новыми работниками, не требуется. Обязанность представить вновь заключенные договоры с работниками у ИП может возникнуть только в случае предъявления ему в ходе камеральной или выездной проверки требования о представлении документов, подтверждающих правильность исчисления и полноту уплаты (перечисления) страховых взносовп. 4 ч. 2 ст. 28, п. 1 ч. 1 ст. 29, ст. 37 Закона № 212-ФЗ. Но важно понимать, что, если впоследствии новые договоры не заключаются, а с последним из принятых работников трудовой договор прекратил действие и ИП не предполагает быть работодателем, ему необходимо сняться с учета в качестве страхователя, подав соответствующее заявление в территориальное отделение ПФР по месту жительств
а”.
***
Если вы расстанетесь со всеми своими работниками (будут расторгнуты или прекратят действие все трудовые договоры), то вам нужно:
- <или>представить заявление о снятии с учета в качестве страхователя-работодател
яп. 22, абз. 2 п. 23 Порядка № 959н; подп. «б» п. 14, п. 61 Регламента № 574н, если вы уверены, что больше не будете использовать наемный труд (к заявлению приложите документы, подтверждающие отсутствие у вас работников, например копию приказа об увольнении последнего работника или выписку из журнала учета приказов). Автоматического снятия с учета не произойдет, так как расторжение договоров с работниками (как и заключение) в фондах не регистрируется; - <или>остаться на учете во внебюджетных фондах. Тогда вам нужно продолжать представлять отчетность в фонды, но только с нулевыми показателями. Если нулевую отчетность не сдавать, вам может грозить штраф по каждому виду страховани
яст. 46 Закона № 212-ФЗ; п. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ; Письма Минтруда от 29.09.2014 № 17-4/ООГ-817; Минздравсоцразвития от 22.02.2011 № 507-19:
- за непредставление расчета по форме
РСВ-1 ПФР — 1000 руб.; - за непредставление расчета по форме
4-ФСС взыскиваются одновременно два штрафа. По страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1000 руб. По страхованию от несчастных случаев на производстве — 100 руб. (а если опоздали со сдачей отчетности более чем на 180 дней — 1000 руб.).
Со штрафами за непредставление нулевой отчетности согласны и судь