Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 февраля 2021 г.

Содержание журнала № 5 за 2021 г.
ОСН УСН ЕСХН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
В бухгалтерском и налоговом учете разные правила для создания резерва по сомнительным долгам. Когда придется создавать такой резерв в бухучете и как отражать его в балансе? Можно ли создавать резерв на долги по договору уступки, а также по долгам дочерней компании? Как списывать безнадежные долги, которые не участвовали в расчете налогового резерва? Как исправить ошибку по несвоевременному списанию безнадежного долга?

Резерв по сомнительным долгам: бухгалтерские и налоговые тонкости

Резерв по сомнительным долгам в бухучете: создавать или нет?

В налоговом учете резерв по сомнительным долгам не создаем. Сейчас закрываем 2020 г. в бухучете. Есть просроченные долги покупателей. Вопросов три.
Первый: обязаны ли мы создавать резерв в бухучете? Или можем его вообще не создавать, сославшись на то, что по состоянию на 31.12.2020 мы были уверены, что покупатели в скором времени заплатят. Второй: если все-таки мы создадим этот резерв, какую разницу по ПБУ 18/02 надо отражать — постоянную или временную? Третий: по какой строке показывать созданный резерв в балансе?

— В бухучете резерв по сомнительным долгам надо создавать в отношении любой сомнительной задолженности. А сомнительный долг — это дебиторка, которая не погашена или с высокой степенью вероятности не будет погашена в сроки, установленные договором. И при этом она не обеспечена гарантиями (залогом, поручительством, возможностью удержания имущества должника или иными способами)п. 70 Положения по ведению бухучета, утв. Приказом Минфина от 29.07.1998 № 34н (далее — Положение № 34н).

Если по одному и тому же контрагенту у фирмы есть и дебиторская, и кредиторская задолженность, в резерв по сомнительным долгам можно включить только часть дебиторки, превышающую кредиторку

Если по одному и тому же контрагенту у фирмы есть и дебиторская, и кредиторская задолженность, в резерв по сомнительным долгам можно включить только часть дебиторки, превышающую кредиторку

Выходит, если у вас есть просроченные долги покупателей, то у вас есть сомнительные долги. Однако величина резерва определяется отдельно по каждому сомнительному долгу в зависимости от платежеспособности должника и оценки вероятности погашения долга полностью или частично. Если вы уверены, что все покупатели в ближайшее время погасят свою задолженность полностью, то оснований для создания резерва нетПисьма Минфина от 27.01.2012 № 07-02-18/01, от 29.01.2009 № 07-02-18/01. Но такую уверенность лучше подтвердить документами. К примеру, перепиской с покупателями, просрочившими долг, либо отчетами менеджеров, работающих с ними, об итогах переговоров по оплате задолженности.

Если такой уверенности у вас нет, то резерв создавать необходимо. Причем даже в том случае, если вы имеете право вести бухучет упрощенным способомп. 3 ПБУ 21/2008; п. 70 Положения № 34н; Рекомендация Р-108/2019-КпР.

В случае создания такого резерва его сумма отдельно нигде не фигурирует в балансе. Такой резерв лишь уменьшает дебиторку, по которой он и был создан. Ведь цель резерва по сомнительным долгам в бухучете — отразить в бухгалтерской отчетности дебиторскую задолженность в достоверной оценке, то есть в сумме, получение которой организация считает вероятным. В бухучете начисления в резерв отражают проводкой по дебету счета 91-2 и кредиту счета 63 «Резервы по сомнительным долгам».

Разницы по правилам ПБУ 18/02, возникающие из-за создания любых резервов в бухучете, — временные. Так что при создании бухгалтерского резерва по сомнительным долгам, если в налоговом учете такого резерва нет, возникает вычитаемая временная разница. И может быть признан ОНА, который в дальнейшем будет списан при использовании резерва.

Налоговый резерв по сомнительному долгу дочерней компании

У нас есть дочерняя компания. Получилось так, что по договору с ней образовалась просроченная задолженность. Можем ли мы в налоговом учете по такому долгу сделать отчисления в резерв по сомнительным долгам?

— Формально Налоговый кодекс не запрещает включать в резерв по сомнительным долгам долги взаимозависимых лицпп. 1, 3 ст. 266 НК РФ. Однако это не всегда безопасно. Объясним почему. Вы и ваша дочерняя компания — взаимозависимые лица. И ваша компания, несомненно, может влиять на дочернююп. 1 ст. 20 НК РФ. Поэтому есть вероятность, что инспекция с особым усердием будет проверять, не появится ли у вас необоснованная налоговая выгода в случае, если вы сделаете отчисления в резерв и тем самым уменьшите налог на прибыль.

Такое может быть, к примеру, если инспекция сможет доказать, что задолженность создана искусственно, а реальных операций, лежащих в основе формирования просроченной дебиторки, вовсе не былоПостановление АС УО от 12.02.2019 № Ф09-334/19.

Вы можете делать отчисления в налоговый резерв, если долг дочерней компании связан с реализацией вашей фирмой товаров, выполнением работ или оказанием услуг и при этом он не погашен в срок, а также ничем не обеспеченПисьмо Минфина от 07.10.2005 № 03-03-04/1/257. И ко всему прочему такие отчисления не связаны с получением вами необоснованной налоговой выгоды. Для этого вы должны быть готовы доказать проверяющим, чтоПостановления АС ВСО от 16.09.2019 № Ф02-3933/2019; АС УО от 19.03.2019 № Ф09-1065/19:

операции были реальными, совершены с целью, имеющей разумные экономические или иные причины делового характера;

их целью не было исключительно наращение расходов через создание налогового резерва.

Просроченные долги по уступке требований в налоговом резерве не учитываются

По договору уступки права требования образовалась сомнительная задолженность — срок уже более 90 дней. Можем ли мы сделать отчисления в резерв по сомнительным долгам на такую дебиторку в налоговом и бухгалтерском учете?

— В бухучете сомнительной может быть признана любая дебиторская задолженность. Независимо от того, в связи с чем она возникла. Так что для целей бухучета вы не только можете, но и должны создать резерв по сомнительным долгамп. 3 ПБУ 21/2008; п. 70 Положения № 34н.

В налоговом учете другая ситуация: сомнительным долгом признается просроченная задолженность перед вашей организацией (не обеспеченная гарантией, поручительством, залогом), только если она возникла в связи с реализацией товаров, выполнением работ или оказанием услугп. 1 ст. 266 НК РФ. Так что долг, который возник за уступленное право требования, вы не можете учесть при создании резерва по сомнительным долгамОпределение КС от 19.11.2015 № 2554-О; Письма Минфина от 12.11.2020 № 03-03-06/2/101294, от 23.10.2012 № 03-03-06/1/562.

Списываем безнадежные долги, которые не учитывались при расчете налогового резерва

У нас есть две дебиторские задолженности, которые стали в этом году безнадежными (истек срок исковой давности):
перечисленный нами поставщику аванс, под который мы так и не получили товаров и который нам не был возвращен;
выданный нами заем.
И в бухгалтерском, и в налоговом учете у нас есть резерв по сомнительным долгам. Только в налоговом резерве эти долги не учитывались. Как нам теперь их списывать в бухучете и для целей налогообложения?

Решение о нецелесообразности дальнейшего формирования «сомнительного» резерва может быть принято с начала нового налогового периода. И не забудьте отразить такое решение в учетной политике

Решение о нецелесообразности дальнейшего формирования «сомнительного» резерва может быть принято с начала нового налогового периода. И не забудьте отразить такое решение в учетной политике

— При формировании налогового резерва по сомнительным долгам вы совершенно справедливо не учитывали дебиторскую задолженность в виде перечисленного вами аванса, а также не возвращенного вам займаПисьма Минфина от 04.09.2015 № 03-03-06/2/51088, от 05.03.2012 № 03-03-06/4/17. Ведь эти долги не связаны с реализацией вами товаровп. 1 ст. 266 НК РФ.

Однако поскольку в налоговом учете резерв все-таки создавался по другой сомнительной «товарной» дебиторке, то за счет созданного резерва по сомнительным долгам надо списывать любые безнадежные долги. Даже те, которые для целей налогообложения не признавались сомнительными (как в вашем случае) и резерв под которые не создавался. Если суммы созданного резерва недостаточно, то разница учитывается как внереализационный расходподп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК РФ; Письмо Минфина от 21.10.2019 № 03-03-06/1/80555.

В бухучете другие правила. Нереальный для взыскания долг надо списать только за счет того резерва по сомнительным долгам, который создан именно по данному долгу. Если бухгалтерских резервов по невозвращенному авансу и займу недостаточно для списания таких безнадежных долгов, то разницу учитывайте как прочие расходып. 77 Положения № 34н; п. 11 ПБУ 10/99.

Разбираемся со старыми долгами банкротов

При инвентаризации расчетов и налогового резерва по сомнительным долгам выявили, что сомнительная задолженность и созданный на основании нее резерв числится более 3 лет. То есть истек срок исковой давности. Но по этому должнику ведется дело о банкротстве. Правильно ли я понимаю, что пока у нас не хватает оснований, чтобы признать долг безнадежным и списать его?

— Нет, рассуждение неправильное. Истечение срока исковой давности и банкротство должника — самостоятельные основания для признания долга безнадежным.

Таким образом можно признать долг вашего должника безнадежным на наиболее раннюю из следующих датп. 2 ст. 266 НК РФ:

или на дату истечения 3-лет­него срока исковой давности;

или на дату ликвидации должника и исключения его из ЕГРЮЛ, что должно быть подтверждено соответствующей выпискойПисьмо Минфина от 18.03.2019 № 03-03-06/1/17813.

Следовательно, в вашей ситуации за счет сформированного резерва по сомнительным долгам можно было списать безнадежный долг указанного должника на дату истечения срока исковой давности.

Исправляем ошибку по несвоевременному списанию безнадежного долга

Получается, что мы вовремя не списали за счет налогового резерва безнадежный долг. Как исправить такую ошибку, если это надо было сделать в 2019 г.?

— Поскольку еще не прошло 3 года с момента, когда вы должны были списать безнадежный долг за счет резерва, у вас есть возможность исправить ошибку.

Вы формировали резерв сомнительных долгов, поэтому вам надо прежде всего уменьшить сумму созданного резерва на списываемый долгпп. 3, 4 ст. 266 НК РФ. Причем сделать это можно даже в текущем периоде (периодом обнаружения ошибки), если и в этом году, и в 2019 г. у вас есть налоговая прибыль. Бюджет от этого не пострадаетп. 1 ст. 54 НК РФ; п. 30 Обзора судебной практики № 2 (2018), утв. Президиумом ВС 04.07.2018; Письмо Минфина от 01.12.2020 № 03-03-06/1/104739.

Можете исправить ошибку и в периоде, когда долг стал безнадежным (когда истек срок исковой давности). Если у вас хватает для списания долга резерва, созданного в 2019 г., то вам даже не придется подавать уточненки за этот год. Ведь налоговая база не изменится. Надо лишь в налоговом регистре, в котором вы ведете учет резерва по сомнительным долгам, уменьшить данный резерв. И исправить остаток резерва в аналогичных регистрах на последующие годы.

Но возможна ситуация, когда после уменьшения резерва-2019 в следующем, 2020 г. уменьшенной суммы окажется недостаточно, чтобы покрыть безнадежные долги, списанные за счет резерва. Тогда в налоговом учете 2020 г. придется отразить дополнительные внереализационные расходы. Так что не забудьте в декларации за 2020 г. указать правильные (пересчитанные) цифры, касающиеся как отчислений в резерв, так и списания безнадежных долгов.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность
Дебиторка / Кредиторка
Налог на прибыль
Бухгалтерский учет / Бухгалтерская отчетность

2024 г.

№ 11
ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность»: первое знакомствоОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Как отражать преобразование АО в ООО в учете и отчетности: вопросы и ответыКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
6 сложных ситуаций по б/у ОС: определяем правильно налоговый СПИПринимаем на учет ОС, бывшие в использовании: как определить СПИ
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогами
№ 5
Отражаем сделку РЕПО в бухучете покупателя
№ 4
Альтернативный переход на ФСБУ 14/2022Правила перехода на ФСБУ 14/2022 по учету нематериальных активов
№ 3
3 элемента амортизации НМАНовые объекты НМА: да или нетУпрощения в учете НМА для малых предприятийУчетные последствия операций с долями в уставном капиталеФСБУ 14/2022: оценка НМА и их активный рынокФСБУ 14/2022: что такое НМА по-новому
№ 2
Один из способов оценки, насколько кредит приемлем для бизнеса
№ 1
Бухгалтерские документы и базы данных надо хранить в РоссииИнвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Бухгалтерские резервы: новогодний чек-листМодернизация ОС: влияние на амортизацию в бухучете
№ 23
Неочевидный чек-лист для подготовки к аудиту за 2023 годНовые шины для машины — это запасы
№ 22
Правила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: как отразить в бухучете
№ 16
Когда договор аренды есть, а объекта аренды в бухучете нетПродаете товары через интернет-площадки? Внимание на порядок учетаТест: учет ОС с нулевой балансовой стоимостью
№ 14
Ремонтируем и улучшаем арендованные ОС: что с бухучетом и налогами
№ 13
Как лизингополучателю учесть досрочный выкуп предмета лизингаСобственные ОС: учет своего ремонта и улучшений от бывшего арендатораЧто надо знать о ЕГДС, если в бухучете есть признаки обесценения ОС
№ 11
Загадочное ПБУ 18/02: горячая десятка базовых вопросовОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформлениеРегистр для расчета показателей по ПБУ 18/02 при балансовом способе
№ 10
Бухотчетность: вопросы после сдачи
№ 9
Бухучет возврата поставщику бракованных ОС и малоценкиДюжина вопросов про пересмотр элементов амортизации в бухучете
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Аудит отчетности-2022 у непубличных АОКогда аудит обязателен, надо не забыть про Федресурс
№ 5
Вопросы по бухотчетности-2022Организация-участник передает ОС в уставный капитал: учет и сопутствующие расходыПроводки межотчетного периода резко увеличили активы: аудит обязателен?Учет у лизингополучателя
№ 4
Аудиторское заключение получено. Что дальше?Сдача в субаренду: особенности бухучета
№ 3
Новые бухгалтерские вопросы по ФСБУПервый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Ограничиваем доступ к своей бухотчетности в ГИР БО — 2023
№ 1
Обновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023

2022 г.

№ 24
Бухучет основных средств: вопросы по изменению СПИ, лимита и стоимости
№ 23
Списание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 19
Учетные нюансы импорта товаров при изменении валюты платежа
№ 17
Фирма собирается инвестировать в ОФЗ: узнайте, что делать бухгалтеру
№ 16
Неотраженная ретроскидка — как исправлять. Бухучет скидок: часть 2Сначала товар и деньги, потом — скидки. Бухучет скидок: часть 1
№ 15
Восстановление убытка от обесценения основных средствФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы»: краткий обзор
№ 14
Как отразить в учете судебное разбирательство с контрагентомУбыток от обесценения ОС: как отразить и списать
№ 13
6 основных различий между обесценением и уценкой ОСЗнакомимся с обесценением ОС в бухучете
№ 12
7 новых вопросов по новым ФСБУБухучет переоценки инвестиционной недвижимости: особые правилаОбщий механизм переоценки ОС в бухучетеПереоценка основных средств в бухучете и ее налоговые последствияРасходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Как вести учет при долевом строительстве с использованием эскроу-счетовКапремонт недвижимости: что с налогом на имуществоКогда капремонт и техобслуживание — отдельные объекты ОС
№ 8
Бухучет основных средств, которые полностью самортизированы
№ 7
Бухотчетные ошибки: как исправить и что грозит
№ 6
Бухотчетность-2021: отражение последствий, переход на новые ФСБУ и прочееНесколько НДС-вопросов по бухотчетностиОбъединение отдельных объектов недвижимости: как отразить в бухучете
№ 5
Арендатор отражает по ФСБУ 25/2018 обязательства по аренде и ППАОсобенности упрощенного способа перехода на ФСБУ 25/2018 при выкупном лизингеОтражаем переход арендатора на ФСБУ 25/2018Письмо Минфина про бухучет малоценки: 3 варианта прочтенияФСБУ 25/2018: амортизация ППА, признание процентов арендатором и списание ППА
№ 4
Арендный ФСБУ 25/2018: начинаем разбиратьсяДва варианта бухучета аренды у арендодателяДва варианта учета аренды у арендатора
№ 2
Работать с документами надо по новому ФСБУ 27/2021
№ 1
Как провести годовую инвентаризацию: учитываем новое с оглядкой на староеФСБУ 26/2020: бухучет капвложений по новым правиламФСБУ 26/2020: как перейти и как вести учет в нестандартных ситуациях
Дебиторка / Кредиторка

2024 г.

2023 г.

2022 г.

№ 23
Списание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 21
Завис долг перед иностранным поставщиком: ищем варианты списания
№ 18
Должник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторку
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыМожно ли погашать задолженность взаимозачетом в период действия моратория
№ 15
В какой ситуации директор должен вернуть долги фирмы, исключенной из ЕГРЮЛКогда договор о полной материальной ответственности не работаетУступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 12
Как отразить в учете поручительство и независимую гарантию
№ 10
Как отразить в учете взыскание задолженности за счет арестованного имуществаКакие способы обеспечения обязательств использовать и как их отразить в учете
№ 3
Как вернуть и отразить в учете переплату контрагенту
Налог на прибыль

2024 г.

№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только

2022 г.

№ 24
Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитатьНалоговые последствия продажи ОС, купленного в период применения ЕСХНСписание кредиторки по полученному от российского учредителя займу
№ 22
Недопоставка товаров: корректируем доходы и расходы у поставщика
№ 21
5 вопросов о новых правилах налогового учета курсовых разницАлгоритм учета в 2022 году курсовых разниц по валютным требованиям и обязательствамОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 20
Готовимся к отчетной «прибыльной» кампании за 9 месяцев
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыДолжник пропал из ЕГРЮЛ: когда списать дебиторкуИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 16
Ответы на «прибыльные» вопросы из первых рукРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 15
Уступили долг с убытком? Не исключено, что убыток придется обосновать
№ 14
«Обособленные» нюансы заполнения декларации и уплаты налога на прибыльКак в «прибыльных» целях пересчитать в рубли валюту, курс которой ЦБ не устанавливаетКак выбрать амортизационную группу для автомобиляОпределяем амортизационную группу для грузовика
№ 13
5 комплектов первички для подтверждения 5 видов налоговых расходовЗаказали кейтеринг? Как учесть траты на выездное обслуживаниеКак учесть «чайно-кофейные» расходыКонсервация ОС: ОТ документов и ДО учетных последствийРазъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 12
Расходная первичка поступила с опозданием — как отразить в учете операцию
№ 11
Когда расходы на страхование имущества можно учесть в «прибыльной» базе
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Как хранить кассовые чеки для подтверждения «прибыльных» расходовКурсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
Итоги I квартала: заполняем декларацию по прибыли, учитываем расходы
№ 6
«Прибыльный» квест: готовимся к сдаче декларации за 2021 годОбъединение ОС в налоговом учете: возможно, но далеко не всегда выгодно
№ 4
Учет расходов на добровольное личное страхование и пенсионное обеспечение работников
№ 3
Получили или выдали заем: что с налогами?
№ 2
«Прибыльную» декларацию за 2021 год сдавайте по новой формеОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года
№ 1
Налог на прибыль — что нового с 2022 года?
НОВЫЙ ФСБУ ПО БУХОТЧЕТНОСТИ: первое знакомство
ОТЧЕТЫ В СЛУЖБУ ЗАНЯТОСТИ: какие сведения подавать
ИМПОРТ ИЗ СТРАН ЕАЭС: заполняем заявление о ввозе
«МОБИЛЬНЫЕ» РАСХОДЫ: как правильно учесть
11 июня 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание