Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 10/2023 → Представительские расходы: нюансы учета …
Статья журнала 
:
актуально на 10 мая 2023 г.
12 читателей оценили статью
Добавить в «Нужное»
Содержание №10/2023 г.
СПРАШИВАЛИ — ОТВЕЧАЕМ ОСН УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Уменьшение налога на прибыль на сумму представительских расходов нередко приводит к спорам с проверяющими. Как включить в расходы затраты на такси при поездке на встречу с партнером? Можно ли учесть стоимость алкоголя для официального приема? Как оформить деловой ужин в ресторане во время командировки? В каких случаях представительские расходы можно обосновать, а на какие расходы налог лучше не уменьшать? Об этом — далее в статье.

Представительские расходы: нюансы учета и оформления

Учет ежедневных встреч руководства с контрагентами в кафе

Наше руководство почти каждый день проводит встречи с представителями других компаний в кафе. Счет оплачивается корпоративной картой. Как для налога на прибыль учитывать такие расходы: как представительские или как компенсацию расходов на питание? Как их оформить? И нужно ли платить НДФЛ и страховые взносы?

— Затраты на питание в кафе следует учитывать в зависимости от их экономического содержания и оформления.

Например, если в трудовом (или коллективном) договоре зафиксирована обязанность работодателя оплачивать питание руководителя, то денежную компенсацию в целях налога на прибыль можно включить в расходы на оплату трудап. 25 ст. 255 НК РФ. Стоимость предоставленного руководителю бесплатного питания облагается НДФЛ и страховыми взносамиПисьма Минфина от 07.02.2022 № 03-01-10/7881, от 17.05.2018 № 03-04-06/33350.

В этом случае учесть всю сумму, потраченную на обед с представителями других компаний, не получится. В расходы можно включить только стоимость питания руководителя.

Если это затраты на деловые обеды, которые связаны с проведением официальных приемов и переговоров с контрагентами и клиентами, их можно учесть для целей расчета налога на прибыль в качестве представительских расходовподп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина от 22.01.2019 № 03-03-06/1/3120, от 01.11.2010 № 03-03-06/1/675. Для подтверждения и обоснования потребуется отчет о проведенном мероприятии. В нем надо указать программу, цели мероприятия и его результат, участников, время и место проведения встречи, состав и перечень расходов. К отчету обязательно должны быть приложены первичные документы на расходы, в данном случае — чеки. Кроме отчета, надо составить приказ руководителя о проведении представительского мероприятия и смету расходовПисьмо Минфина от 10.04.2014 № 03-03-РЗ/16288. Для большей убедительности пригодятся документы, подтверждающие цели встречи (например, протокол, предварительный договор, переписка с контрагентами и т. п.).

Для налога на прибыль представительские расходы учитываются в пределах норматива — 4% расходов на оплату трудап. 2 ст. 264 НК РФ. Норматив рассчитывается нарастающим итогом с начала года. Расходы сверх норматива в текущем квартале можно учесть в следующих кварталах. Если норматив превышен по итогам года, учесть сумму превышения в «прибыльных» расходах не получитсяп. 42 ст. 270 НК РФ.

А вот удерживать НДФЛ и платить страховые взносы с представительских расходов не надоПисьмо Минфина от 25.03.2019 № 03-07-11/19838.

Учет сладостей для потенциальных клиентов

Наша организация на ОСН регулярно закупает чай, кофе, конфеты и прочие сладости для встреч, которые руководитель проводит в офисе с представителями контрагентов и потенциальными клиентами несколько раз в неделю. Должны мы учитывать такие расходы как представительские и соответствующим образом оформлять их? Или можно учесть их стоимость, например, как материальные расходы без оформления дополнительных документов?

— Перечень «прибыльных» расходов является открытым. Порядок налогового учета стоимости напитков и сладостей, приобретенных для встреч с контрагентами и потенциальными клиентами, будет зависеть от обоснования затратп. 1 ст. 252, п. 1 ст. 254, подп. 22, 49 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ.

Чтобы учесть в «прибыльных» расходах затраты на покупку чая, кофе и сладостей для переговоров, потребуются дополнительные документы, подтверждающие обоснованность этих трат

Чтобы учесть в «прибыльных» расходах затраты на покупку чая, кофе и сладостей для переговоров, потребуются дополнительные документы, подтверждающие обоснованность этих трат

Поскольку чай, кофе и сладости вы используете в переговорах, в частности для создания атмосферы, располагающей контрагентов и потенциальных клиентов к сотрудничеству, то затраты на их приобретение вы с полным основанием можете признать в «прибыльных» расходах. В вашем случае логичнее учесть их как представительские расходы. К ним, в частности, относятся расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия), буфетное обслуживание во время переговоров и пр.

Одних только первичных документов, подтверждающих приобретение чая, кофе и сладостей, будет недостаточно. Потребуется доказать факт проведения переговоров, их цели и достигнутые договоренности — подготовить приказы на проведение встреч со сметой расходов и отчеты. Без оформления таких документов учесть эти затраты как представительские не получитсяПисьмо Минфина от 12.05.2010 № 03-03-06/1/327.

Чтобы учесть стоимость напитков и сладостей при расчете налога на прибыль в составе материальных расходов, затраты также придется обосновать и подтвердить их связь с деятельностью, направленной на получение доходап. 1 ст. 252 НК РФ.

Учет и оформление делового ужина в ресторане во время командировки

В течение командировки наши сотрудники встретились с представителями другой компании в ресторане. Цель встречи — обсуждение способов потенциального сотрудничества. Можно ли затраты на ужин в ресторане учесть как представительские расходы? Как правильно оформить такие расходы? Достаточно ли приказа о проведении встречи во время командировки?

— Если сотрудники вашей компании организовали официальную встречу с представителями другой компании для обсуждения потенциального сотрудничества и потратились на ужин в ресторане, то стоимость ужина вы можете учесть как представительские расходып. 2 ст. 264 НК РФ.

В бухучете такие расходы признаются полностью. В налоговом учете их можно признать в пределах 4% от расходов на оплату труда за отчетный (налоговый) период, в котором затраты были понесены.

Что касается оформления, то, помимо непосредственно документов на командировку: приказа о направлении в командировку и отчета о командировке с приложением подтверждающих документов на проезд и проживание, необходимо подготовить пакет документов о проведенной встрече и потраченных суммах. Это будут, в частностиПисьма Минфина от 21.09.2020 № 03-03-07/82582, от 18.02.2021 № 03-03-06/1/11266, от 01.11.2010 № 03-03-06/1/675:

приказ руководителя организации о проведении в месте командировки деловой встречи;

смета расходов;

отчет о проведенной встрече с указанием целей и достигнутых договоренностей, состава участников, места и даты проведения, суммы расходов с подтверждающей первичкой (например, с чеками ККТ).

Из документов должно быть видно, что деньги потрачены на проведение официального приема партнеров по бизнесу и что в ресторане угощали гостей на переговорах.

Учет затрат на такси при поездке на встречу с партнером

Директор нашей организации после проведения встреч с представителями партнеров по бизнесу возвращается на такси в офис или едет на другую встречу. Можно ли отнести затраты на такси к представительским расходам? Должны ли мы удержать с них НДФЛ и начислить страховые взносы?

— В НК приведен состав представительских расходовподп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ. К ним, в частности, относится транспортное обеспечение доставки официальных лиц организации и представителей других компаний, участвующих в переговорах в целях установления и поддержания взаимного сотрудничества. То есть для налоговых целей принимаются расходы на доставку к месту встречи и обратно и гостей, и самих хозяев.

Оплата такси для руководителя при поездках на бизнес-встречи может быть оформлена как представительские расходы, расходы на оплату труда или компенсация за разъездной характер работы

Оплата такси для руководителя при поездках на бизнес-встречи может быть оформлена как представительские расходы, расходы на оплату труда или компенсация за разъездной характер работы

Так что если, например, встреча является представительским мероприятием и соответствующим образом документально оформлена, то затраты на проезд директора к месту встречи и обратно в офис на такси можно учесть как представительские расходы. Удерживать НДФЛ и начислять страховые взносы в этом случае не надо.

Вместе с тем затраты на такси директора организация может учесть для налога на прибыль:

или как расходы на оплату труда, если оплата проезда на такси к месту работы (встречи) предусмотрена трудовым (коллективным) договором и установлена, например, в качестве надбавки или доплатыпп. 1, 3 ст. 255, п. 26 ст. 270 НК РФ; Письмо Минфина от 19.01.2021 № 03-03-06/1/2239. В этом случае стоимость услуг такси облагается НДФЛ и страховыми взносами;

или как прочие расходы в качестве компенсационной выплаты за разъездной характер работы, связанной с исполнением трудовых обязанностей. В этом случае стоимость такси учитывается в «прибыльных» расходах, НДФЛ и страховыми взносами не облагаетсяподп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 27.04.2022 № 03-04-06/38439. Но при соблюдении двух условий: в трудовом договоре или ЛНА указано, что работа директора носит разъездной характер, и такие расходы документально подтверждены. Иначе НДФЛ и страховые взносы с услуг такси придется начислитьПостановление АС ПО от 08.12.2021 № Ф06-11729/2021.

Включение в расходы стоимости алкоголя для официального приема

Для официального приема представителей других организаций мы закупили продукты, спиртные напитки и сигареты. Можно ли включить их стоимость в представительские расходы? Есть ли какие-либо ограничения для количества закупленных продуктов и алкогольных напитков?

— Если продукты питания и спиртные напитки (алкоголь) предназначены именно для официального делового мероприятия, то их стоимость можно учесть как представительские расходы.

Конкретный состав расходов на проведение официального приема (завтрака, обеда или другого подобного мероприятия) в НК не определен. И по мнению Минфина, в перечне продуктов питания, приобретаемых для проведения официального приема, могут присутствовать в том числе и спиртные напиткиПисьмо Минфина от 22.01.2019 № 03-03-06/1/3120. Ограничений для учета продуктов и алкоголя законодательством не предусмотреноподп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ. Главное — правильно оформить и обосновать такую покупкуп. 1 ст. 252 НК РФ.

Что касается табачных изделий, то предложенные во время официального приема сигареты можно отнести к перечню товаров в составе буфетного обслуживанияп. 2 ст. 264 НК РФ. Однако не исключено, что по этому поводу с проверяющими у вас могут возникнуть разногласия. Чтобы защитить свою позицию, придется подтвердить, что есть связь этих расходов с деятельностью, направленной на получение дохода, и убедить проверяющих, что затраты на приобретение сигарет не относятся к расходам на организацию отдыха, развлечений.

Отражение в расходах затрат на встречу с представителями аудитора

Наше руководство встречалось с представителями аудиторской компании для обсуждения результатов проведенной аудиторской проверки. Для официального приема аудиторов нами были закуплены чай, кофе, сахар, соки, фрукты и горячие бутерброды. Можно ли учесть их стоимость как представительские расходы?

— Учесть в представительских расходах затраты на проведение деловой встречи с представителями аудиторской организации по результатам проведенного аудита рискованно. Такие затраты проверяющие, скорее всего, признают необоснованными. Ведь цель такого мероприятия связана с выполнением контрольных функций. А согласно НК в качестве представительских признаются расходы на официальные мероприятия, цель которых — установление или поддержание взаимного сотрудничества, направленного на развитие деятельности организациип. 1 ст. 264 НК РФ; Постановление АС ВВО от 22.12.2022 № А11-14311/2020.

Учет представительских расходов в НКО за счет целевых средств

Руководство нашей НКО, которая ведет коммерческую деятельность, устроило официальный прием представителей сторонних организаций для решения вопросов сотрудничества, связанных с уставной деятельностью НКО. Расходы на мероприятие были оплачены за счет целевых поступлений от юрлиц и физлиц на содержание и ведение уставной деятельности НКО. Можно ли эти затраты учесть как представительские расходы при расчете налога на прибыль?

— Если представительские расходы проведены НКО за счет средств целевого финансирования (поступлений), то они при расчете налога на прибыль не учитываютсяп. 2 ст. 264 НК РФ; Письма Минфина от 27.06.2014 № 03-03-07/30948; ФНС от 18.09.2014 № ГД-4-3/18838@. Поскольку не учитываются в составе доходов и безвозмездно поступившие от других организаций и (или) физлиц целевые поступления на содержание некоммерческой организации и ведение ею уставной деятельностип. 2 ст. 251 НК РФ.

Учет расходов на мероприятие на теплоходе

Организация планирует провести представительскую встречу на теплоходе с целью установления деловых отношений с партнерами. В составе затрат — аренда теплохода, оплата услуг музыкального коллектива — живая музыка во время банкета. В программе мероприятия предполагается питание. В приложении к договору указано количество лиц, которые будут присутствовать, и стоимость банкета на конкретного представителя. Какие из этих затрат можно учесть в расходах?

— К представительским расходам относятся расходы на официальный прием и (или) обслуживание представителей других организаций, участвующих в переговорах в целях установления и (или) поддержания взаимного сотрудничества, в частностиподп. 22 п. 1, п. 2 ст. 264 НК РФ; Письмо Минфина от 21.09.2020 № 03-03-07/82582:

расходы на проведение официального приема (завтрака, обеда или иного аналогичного мероприятия) для указанных лиц, а также официальных лиц организации-налогоплательщика, участвующих в переговорах;

буфетное обслуживание во время переговоров.

При этом для учета расходов на представительское мероприятие не имеет значения, где оно было проведено: в офисе организации или на выезде. Тем более если у организации по каким-то причинам нет возможности принять представителей других организаций на своей территории. Главное, чтобы можно было обосновать затраты на проведенное официальное мероприятие и документально подтвердить расходы.

Вместе с тем не учитываются при расчете налога на прибыль расходы, не относящиеся к деловой встрече, — на развлекательные и оздоровительные мероприятия, проживание и отдых, питание участников до и после официального приемаПисьмо Минфина от 01.12.2011 № 03-03-06/1/796. Поэтому нельзя исключить претензии проверяющих по поводу учета затрат на аренду теплохода.

Чтобы прогулку на теплоходе не признали развлечением, из документов (например, из программы мероприятий) должно следовать, что теплоход арендован строго на время проведения деловой встречи и никаких развлекательных мероприятий (до и после этой встречи) не предполагается. Однако отстаивать свою позицию придется, скорее всего, в суде.

А вот оплату услуг музыкального коллектива признать в расходах не получится. Она налог на прибыль не уменьшает.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
УСН - расчет / уплата
Налог на прибыль

2025 г.

№ 10
Как учесть расходы на парковку легковых автомобилей сотрудников возле офиса
№ 9
Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
№ 8
Бухгалтерский и налоговый учет НЗП — пытаемся сблизитьПрямой или косвенный налоговый расход: о чем спорят в судахПрямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыльСвежая партия вопросов-ответов про подотчет
№ 6
Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказанияЗакрываем 2024 год: «прибыльный» учет расходов, заполнение отчетностиУчет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премииУчет курсовых разниц у продавца
№ 4
Исправление налоговых ошибок за 2022—2024 годы: алгоритмКакая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
№ 3
9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациямКак в «прибыльной» декларации отражать операции с цифровой валютойКак учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходыНовая «прибыльная» декларация с 2025 годаС УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режимУстановили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
№ 2
Как учитывать выплату премий сотрудникамРазбираемся с «прибыльными» нововведениями 2025 годаУборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
№ 1
Повышающий коэффициент к расходам на ПО: разъясняет Минфин

2024 г.

№ 24
7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыльКак учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНСПроясняем учет основных средств: 6 вопросов от подписчиковУчитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
№ 23
Выполняем условия для «прибыльной» ставки 0% при продаже акций
№ 21
Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателюРеализация акций: особенности налогового учета у продавца
№ 20
Ежемесячные авансы по прибыли на I квартал 2025 года: по какой ставке считать
№ 17
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годОтличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
№ 16
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиСубсидии: учет у плательщиков налога на прибыльУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
УСН - расчет / уплата

2025 г.

№ 10
Доходы и расходы по договору безвозмездной аренды в УСН-учете ссудополучателя
№ 7
Новые УСН-правила при смене региона ретроспективно не применяются
№ 5
Участник вышел и забрал свою долю имуществом: расчет дохода у ООО на УСН
№ 4
Заполняем УСН-декларацию за 2024 год при переезде в регион с более низкой ставкой налогаИсправление налоговых ошибок за 2022—2024 годы: алгоритм
№ 3
Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
№ 2
Как учитывать выплату премий сотрудникамУборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
№ 1
Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСНДолг по земельному налогу можно учесть в УСН-расходахКак при УСН сторонам сделки купли-продажи учесть стоимость сгоревших товаров поставщикаКвартет вопросов от будущих упрощенцевПереход «ОСН → упрощенка-2025»: что с НДС и не толькоЧто ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году

2024 г.

№ 24
Доходы и расходы на УСН: какие, когда и как учесть, чем подтвердитьКак учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
№ 23
«Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимыВалютная выручка, продажа/покупка валюты: как учесть при УСНДонастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусыУправляющие компании на УСН + НДС-2025Шлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025
№ 22
УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службыУпрощенцы платят двойной налог при ВЭД?
№ 21
УСН-учет: 6 вопросов о «нужности» доходов и «можности» расходовКак упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуНовые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтераПравила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцевРеализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
№ 20
НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
№ 19
Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулыРасходы на УСН: какие учесть и как обосновать
№ 18
Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносыКак на УСН учесть проценты при покупке ОС за счет заемных средствКак учесть плату за УСН-услуги, поступившую уже на ПСН
№ 17
Как пересчитать «упрощенный» налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочкуПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДС для упрощенцев с 2025 года
№ 15
НДС-последствия импортной недопоставкиТонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
№ 14
«Доходно-расходная» упрощенка: отвечаем на ваши вопросыКак ИП учитывать доходы, полученные до и после патентаКак учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеРасходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспортаФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
№ 8
На какие взносы ИП может уменьшить «упрощенный» налог/авансы 2024 годаОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налогКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаУпрощенец выставил счет-фактуру: последствия для НДС и УСН
№ 6
Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
№ 5
Можно ли учесть в расходах серую зарплатуСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
«Доходно-расходные» вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налогаГде и как при «доходной» УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налогаЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ОООИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносыТонкости учета при упрощенке на рубеже двух лет
№ 1
ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налогЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 24
Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
№ 23
ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспектУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 20
«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахАванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить вниманиеКак ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНСПотратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Расходы при УСН: какие, когда и как учестьСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
№ 17
АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняетКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСНПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
№ 11
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учетаМомент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНС
№ 9
Дата признания «упрощенного» дохода при продаже товара через маркетплейсыКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
11 ответов на вопросы упрощенцев: вы спрашиваете — мы отвечаемКак НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Декларационные вопросы у ИП на упрощенкеКак ЕНП изменил расчет платежей по УСН
№ 5
Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 годУСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставкеУСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН
№ 3
«Расходные» вопросы упрощенцев и не толькоПроблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
№ 2
«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП
Опрос
Признавались ли сделки между вашей фирмой (ИП) и контрагентом недействительными через суд?

Налоговые ловушки безвозмездных сделок

24 июня 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Евгения Филимонова
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное