Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 6 декабря 2021 г.

Содержание журнала № 24 за 2021 г.
АКТУАЛЬНО ОСН ЕСХН
А.Ю. Никитин,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
Приближается конец года, а это значит, что компаниям и ИП, которые намереваются с 2022 г. применять упрощенку, пора подать уведомление о переходе на спецрежим. По общему правилу сделать это надо не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСН. Но поскольку 31 декабря в этом году — выходной, срок подачи переносится на ближайший рабочий день — 10 января 2022 г.

С общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросы

Упомянутые в статье Письма Минтруда и ФНС можно найти:

раздел «Финансовые и кадровые консультации» системы КонсультантПлюс

Как принять к вычету НДС при переходе с ОСН на УСН

С 2022 г. компания переходит на упрощенку. В августе купили дорогое оборудование, в сентябре приняли его к учету как ОС. Директор не захотел заявлять НДС-вычет по нему за III квартал: во-первых, получилась бы большая сумма налога к возмещению, во-вторых, все равно пришлось бы восстановить бо´ль­шую часть вычета в связи с переходом на УСН. Но все-таки в сентябре — декабре оборудование используем в деятельности на общем режиме. Можно ли в декларации за IV квартал принять НДС к вычету в части, пропорциональной сумме амортизации, начисленной за 4 месяца?

— По общему правилу при переходе на упрощенку суммы НДС, принятые к вычету, в том числе по объектам ОС, следует восстановить в квартале, предшествующем переходу на спецрежим, то есть в IV квартале 2021 г. По объектам ОС восстанавливается налог в размере, пропорциональном их остаточной стоимости по данным бухучета. И этот НДС не включается в стоимость ОС, а учитывается в составе прочих расходов по налогу на прибыльподп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ; Письмо Минфина от 01.04.2010 № 03-03-06/1/205.

Но уменьшение исчисленной суммы НДС на вычеты — это ваше право, а не обязанностьп. 1 ст. 171 НК РФ. И если НДС по объекту ОС не приняли к вычету, то и восстанавливать при переходе на УСН нечегоПисьмо Минфина от 05.11.2013 № 03-11-11/46966.

Обратите внимание, что в таком случае вы не можете включить НДС в первоначальную стоимость объекта ОС. Ведь право на вычет НДС у вас есть, поскольку вы приняли объект к учету и ввели его в эксплуатацию на ОСН. А в первоначальную стоимость объекта ОС налог включается только в том случае, когда нет права на вычет, в частности когда ОС приобретается и используется лицом, которое не является плательщиком НДС в силу применения спецрежимаподп. 3 п. 2 ст. 170 НК РФ.

Теперь что касается принятия к вычету части налога, пропорциональной начисленной амортизации. НДС-вычеты можно заявить в пределах 3 лет после принятия на учет приобретенных в РФ товаров (работ, услуг). Причем по одному счету-фактуре можно принимать НДС к вычету частями в разных кварталахп. 1.1 ст. 172 НК РФ; Письмо Минфина от 09.08.2019 № 03-07-08/60395. Но частями нельзя принимать к вычету налог, уплаченный при покупке ОС, НМА и оборудования к установке, его можно только отложить на один из будущих кварталов в пределах 3 лет. По таким объектам НДС принимается к вычету в полном объеме после принятия на учетп. 1 ст. 172 НК РФ. Однако, по нашему мнению, это не запрещает единовременно принять к учету не всю сумму НДС по объекту ОС, а только ее часть.

У вас, безусловно, есть право на вычет части налога, пропорциональной начисленной амортизации. Ведь и в том случае, если бы вы сделали все строго по НК, то есть сначала приняли к вычету всю сумму налога в III квартале, а потом восстановили к уплате бо´ль­шую его часть в IV квартале, часть налога, пропорциональная сумме начисленной амортизации, осталась бы в НДС-вычетах.

Заявить налог к вычету можно по тому же алгоритму, который используется при разбивке налога по частям. Напомним, в таком случае счет-фактура регистрируется в книге покупок в общем порядке каждый раз, когда налог по нему вы заявляете к вычету (но у вас это будет только один раз). При этом в графе 14 книги отражается вся сумма, уплаченная за товары и указанная в строке «Всего к оплате» по графе 9 счета-фактуры. А в графе 15 книги — та часть НДС, которую вы принимаете к вычету в текущем кварталеподп. «с», «т» п. 6 Правил ведения книги покупок, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2011 № 1137; Письмо УФНС по Московской области от 09.12.2016 № 21-26/94330@ (п. 2).

Принять налог к вычету таким образом вы можете как в IV квартале, так и в III квартале. Тогда потребуется подать уточненку.

Однако учтите, что в таком случае не принятая к вычету часть НДС у вас просто потеряется: она не попадет ни в прочие расходы по прибыли, как восстановленный НДС, ни в остаточную стоимость ОС, которая будет включаться в расходы на УСН. Получается, что выгоднее сделать все по НК, то есть принять к вычету весь НДС по ОС, а в IV квартале восстановить налог пропорционально остаточной стоимости и признать его в прочих расходах по налогу на прибыль. Не обязательно сдавать уточненку за III квартал, налог можно принять к вычету и в IV квартале. Тогда в декларации за IV квартал будет и весь вычет НДС по ОС, и восстановление налога с его остаточной стоимости. Объясните это вашему директору.

Совет

Если решите в IV квартале принять НДС к вычету и восстановить его с остаточной стоимости ОС, позаботьтесь о том, чтобы в наличии были документы, подтверждающие ввод объекта в эксплуатацию и начало его использования в 2021 г. Ведь у налоговиков могут появиться сомнения в обоснованности включения восстановленного НДС в прочие расходы по прибылиПисьмо Минфина от 25.11.2015 № 03-07-11/68400.

Надо ли восстанавливать НДС с амортизационной премии

В этом году мы приобрели объект ОС, включили в расходы по прибыли амортизационную премию в размере 30% первоначальной стоимости. С 2022 г. планируем перейти на «доходно-расходную» УСН. Нужно ли нам при расчете остаточной стоимости ОС на дату перехода на УСН учитывать амортизационную премию? И как восстанавливать НДС по ОС, по которым применялась амортизационная премия?

— После перехода на УСН в состав расходов на спецрежиме включается остаточная стоимость ОС, определенная в налоговом учете по правилам гл. 25 НК как разница между первоначальной стоимостью объекта ОС, амортизационной премией и суммой налоговой амортизации. Восстанавливать амортизационную премию, чтобы потом включать ее в расходы на УСН в составе остаточной стоимости ОС, неверноп. 2.1 ст. 346.25 НК РФ; Письмо Минфина от 13.09.2006 № 03-11-04/2/192.

Поскольку 31 декабря 2021 г. — выходной, крайний срок представления уведомления о переходе на УСН с 2022 г. — 10 января

Поскольку 31 декабря 2021 г. — выходной, крайний срок представления уведомления о переходе на УСН с 2022 г. — 10 января

А вот НДС вы должны восстановить исходя из бухгалтерской остаточной стоимости ОСподп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ. В бухучете применение к первоначальной стоимости ОС амортизационной премии не предусмотрено. Поэтому нельзя для восстановления НДС брать остаточную стоимость ОС, сформированную в налоговом учете.

Такую позицию заняли суды, рассматривая аналогичный налоговый спор — о восстановлении НДС одной стороной и соответствующем его вычете другой стороной при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал. В этом случае, как и при переходе на спецрежим, НК предписывает восстановить НДС с остаточной (балансовой) стоимости ОС без учета переоценкиподп. 1 п. 3 ст. 170 НК РФ. Суд указал, что в гл. 25 НК такие понятия не используются, они есть только в законодательстве о бухучетеПостановление АС СЗО от 06.03.2019 № Ф07-16455/2018.

Надо ли ИП указывать стоимость ОС в уведомлении о переходе на УСН

Я — ИП, хочу с 2022 г. перейти на упрощенку. Возможно ли это, если сейчас я плачу единый сельхозналог? Ведь в НК сказано, что плательщики ЕСХН применять УСН не вправе. Если возможно, то надо ли в уведомлении о переходе на УСН указывать остаточную стоимость ОС на 1 октября? У меня этот показатель превышает 150 млн руб., и продавать основные средства я не планирую.

— Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН, не могут применять УСНподп. 13 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Как ЕСХН, так и УСН применяются не в отношении определенного вида деятельности, а по всей деятельности в целом.

То есть совмещать УСН и ЕСХН нельзя. А вот поменять один налоговый режим на другой вы можете. Для этого вам надо:

не позднее 10.01.2022 подать уведомление о переходе на УСНп. 1 ст. 346.13 НК РФ;

не позднее 17.01.2022 отказаться от ЕСХН, уведомив ИФНС по месту жительствап. 6 ст. 346.3, п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Для этого есть рекомендуемая форма 26.1-3утв. Приказом ФНС от 28.01.2013 № ММВ-7-3/41@.

ИП не указывают в уведомлении о переходе на УСН сведения об остаточной стоимости ОС на 1 октября года, предшествующего году начала применения УСНп. 1 ст. 346.13 НК РФ. Но во время работы на упрощенке ИП, как и организация, должен отслеживать величину этого показателя. ИП также утрачивает право на УСН с начала квартала, в котором размер остаточной стоимости ОС превысит 150 млн руб.п. 4 ст. 346.13 НК РФ; п. 6 Обзора, утв. Президиумом ВС 04.07.2018; Письмо Минфина от 02.06.2021 № 03-11-11/43679

Получается, что перейти на упрощенку вы можете независимо от величины показателя остаточной стоимости ОС на 01.10.2021. Но если этот показатель будет превышать лимит по состоянию на 01.01.2022, вы утратите право на УСН, еще не начав ее применять.

Можно ли перейти на УСН и одновременно сменить юридический адрес

Со следующего года мы переходим на УСН. Но в начале года планируем перевести офис в соседний регион и поменять юридический адрес. Не значит ли это, что нам заново придется подавать заявление о переходе на спецрежим?

— Нет, заново подавать заявление не нужно. Ведь при смене организацией юридического адреса и при ее регистрации в связи с этим в новой налоговой инспекции не создается новое юрлицо. А значит, если с 2022 г. вы перейдете на упрощенку, то и после переезда ваша фирма останется плательщиком налога при УСНПисьмо ФНС от 07.04.2010 № 3-2-07/20.

Кстати, недавно ФНС сообщила, что после доработки АИС «Налог-3» уведомление о переходе на УСН и некоторые другие документы, связанные с применением УСН, можно подать в любую ИФНС, независимо от места нахождения организации (места жительства ИП)Письмо ФНС от 24.11.2021 № СД-4-3/16373@.

Внимание

Недавно Минфин изменил позицию об индексации размера доходов компании за 9 месяцев, предшествующих году перехода на УСН. Теперь там считают, что для перехода на УСН с 2022 г. доходы нужно индексировать на коэффициент-дефлятор, установленный на 2022 г., — 1,096Приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654. А это значит, что перейти сейчас на УСН могут компании, чей доход за 9 месяцев 2021 г. не превысил 123,3 млн руб., а не 116,1 млн руб., как Минфин считал раньшеп. 2 ст. 346.12 НК РФ; Письма Минфина от 26.11.2021 № 03-11-06/2/95943, от 01.02.2021 № 03-11-06/2/5885.

Может ли ООО перейти на УСН после изменений в составе участников

ООО на общем режиме. С 2022 г. планируем перейти на УСН. Не проходили по доле участия других организаций, но сейчас один из участников-юрлиц продал часть своей доли новому участнику — физическому лицу. В выписке из ЕГРЮЛ эти изменения пока не отражены. Можем ли мы подать заявление о переходе на УСН, а если до января не внесут изменения в госреестр, то продолжить работать на ОСН? Нужно ли вообще дожидаться внесения изменений в ЕГРЮЛ для начала работы на спецрежиме, если сделка по продаже доли удостоверена нотариусом?

— Применять УСН можно, если доля участия других юрлиц в вашей компании не больше 25%подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ.

Справка

Размер участия самой организации в других юрлицах не имеет значения для применения УСНПисьма Минфина от 19.02.2021 № 03-11-11/11914, от 07.06.2019 № 03-11-11/41778.

Подать уведомление о переходе на УСН вы вправе, не дожидаясь внесения изменений в ЕГРЮЛ. Условие о доле участия других организаций на дату подачи уведомления может и не выполняться. Главное, чтобы изменения в ЕГРЮЛ, в результате которых доля участия других юрлиц в вашей компании должна уменьшиться до величины, не превышающей 25%, были внесены до начала 2022 г.Письма Минфина от 17.03.2021 № 03-11-06/2/18993, от 21.03.2019 № 03-11-06/2/18701 Это объясняется тем, что доля в уставном капитале ООО переходит к приобретателю — третьему лицу с момента внесения записи в ЕГРЮЛ.

Нотариус, удостоверивший сделку купли-продажи доли, в течение 2 рабочих дней (если больший срок не предусмотрен договором) направляет в налоговую заявление Р13014 о внесении изменений в ЕГРЮЛпп. 12, 14 ст. 21 Закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ; п. 1 ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ). Изменения вносятся в реестр в срок не более 5 рабочих дней со дня представления документовп. 1 ст. 8 Закона № 129-ФЗ. По истечении этого срока налоговый орган направляет нотариусу электронный документ, подтверждающий внесение записи в ЕГРЮЛ. А нотариус по запросу участников сделки выдает им заверенную бумажную копиюп. 3 ст. 11 Закона № 129-ФЗ; Письмо ФНС от 11.01.2016 № ГД-4-14/52 (п. 4).

В вашем случае можно порекомендовать отложить подачу уведомления о переходе на УСН на конец года или даже на 10 января, когда будет понятно, внесены ли изменения в госреестр. Иначе применять УСН рискованно: если на 01.01.2022 ограничение по составу участников не будет выполняться, налоговики после подачи декларации по УСН за 2022 г. наверняка доначислят вам налоги по общему режиму. И суд, скорее всего, их поддержитОпределение ВАС от 27.12.2011 № ВАС-14491/11.

Может ли ИП учесть в расходах стоимость «переходных» товаров и сырья

ИП переходит с ОСН на «доходно-расходную» УСН. Можно ли принять в расходы на ОСН или на УСН покупную стоимость товаров, приобретенных до перехода на спецрежим, если проданы они будут уже на упрощенке? И такой же вопрос по сырью, оплаченному и списанному в производство на ОСН, если продукция из этого сырья будет продаваться уже на спецрежиме.

— Если исходить из официальной позиции налоговиков и Минфина, то учесть расходы на сырье и товары для перепродажи, оплаченные на ОСН, но проданные уже на упрощенке, нельзя ни там, ни там.

Перейти на УСН могут и те фирмы, где трудится более 100 человек. Но если в 2022 г. численность персонала будет чуть больше сотни, «упрощенный» налог придется платить по повышенной ставке

Перейти на УСН могут и те фирмы, где трудится более 100 человек. Но если в 2022 г. численность персонала будет чуть больше сотни, «упрощенный» налог придется платить по повышенной ставке

Логика ведомств такая: переходные положения, позволяющие учитывать на УСН стоимость товаров и сырья, оплаченных на ОСН, предусмотрены только для организаций, во время работы на общем режиме применявших метод начисления. Так что ИП после перехода на УСН учитывать такие расходы не вправеПисьма Минфина от 21.05.2012 № 03-11-11/162, от 07.03.2012 № 03-11-09/12 (направлено Письмом ФНС от 27.03.2012 № ЕД-4-3/5144@).

На ОСН в 2021 г. эти расходы ИП не может учесть, поскольку еще не получил выручку от продажи готовой продукции или от перепродажи товаров, приобретенных для дальнейшей реализации. До этого, по мнению Минфина, расходы нельзя считать связанными с извлечением дохода от предпринимательской деятельности. В ряде разъяснений ведомства делают такой вывод из положений п. 1 ст. 221 НКПисьма Минфина от 07.10.2020 № 03-04-05/87508, от 18.04.2016 № 03-04-05/22206. В других — ссылаются на нормы Порядка учета доходов и расходов ИП, в том числе отмененные высшими судебными инстанциямиподп. 1—3 п. 15, п. 22 Порядка, утв. Приказом Минфина № 86н, МНС № БГ-3-04/430 от 13.08.2002; Письма Минфина от 19.03.2013 № 03-04-05/8-247, от 12.12.2012 № 03-04-05/8-1387.

Между тем, исходя из судебной практики с учетом позиции судей ВС и ВАС, ИП вправе включить в расходы стоимость товара в момент его приобретения и оплаты, не дожидаясь поступления денег от продажиРешения ВС от 19.06.2017 № АКПИ17-283; ВАС от 08.10.2010 № ВАС-9939/10; Постановления АС ВСО от 29.03.2017 № Ф02-958/2017; 1 ААС от 20.06.2018 № 01АП-3990/2018. Ведь нормами гл. 25 НК, к которой предпринимателей отсылает п. 1 ст. 221 НК, специальное условие предусмотрено только для сырья и материалов: их стоимость можно учесть в расходах в момент списания в производствоподп. 1 п. 3 ст. 273 НК РФ.

Так что вы можете учесть расходы на товары и сырье в составе профессионального вычета по НДФЛ за 2021 г. Но учтите, что это с большой вероятностью приведет к спору с ИФНС и отстаивать свою позицию вам придется в суде.

Можно ли подать заявление на УСН, если работников больше положенного

По данным РСВ за 9 месяцев у нашей организации средняя численность работников составила 105 человек. Можем ли мы перейти на спецрежим?

— Да, можете. В уведомлении о переходе на УСН (форма 26.2-1) не указываются данные о средней численности работниковПисьмо Минфина от 08.02.2018 № 03-11-11/7485. В отличие, например, от размера доходов организации за 9 месяцев предшествующего годап. 1 ст. 346.13 НК РФ.

Так что вы можете перейти на упрощенку независимо от величины показателя средней численности работников на 30.09.2021 или на конец 2021 г. Если же в I квартале 2022 г. средняя численность работников превысит 100 человек, но не превысит 130 человек, то вы сможете продолжить применять спецрежим, но должны будете за 2022 г. уплачивать авансовые платежи и налог при УСН по итогам 2022 г. по повышенным ставкампп. 1.1, 2.1 ст. 346.20 НК РФ.

Можно ли поменять объект налогообложения до начала работы на УСН?

Подали уведомление о переходе на УСН с объектом «доходы». Но потом директор решил, что переходить нужно все-таки на «доходно-расходную» упрощенку. Можем ли мы отозвать первое уведомление и подать новое?

— Да, это возможно. Положениями НК такая ситуация прямо не урегулирована: предусмотрено только право плательщика налога при УСН ежегодно изменять объект налогообложенияп. 2 ст. 346.14 НК РФ. Но, по мнению Минфина и ФНС, если плательщик еще только подал уведомление о переходе на УСН со следующего года и до начала применения упрощенки решил изменить первоначально выбранный объект, то он может это сделать не позднее 31 декабря года, предшествующего году начала применения УСНп. 1 ст. 346.13 НК РФ. Поскольку в 2021 г. 31 декабря — выходной, срок переносится на 10 января.

Поэтому просто подайте в ИФНС новое уведомление по форме 26.2-1 с указанием объекта налогообложения «доходы минус расходы». Приложите письмо с пояснениями, что ранее поданное уведомление, согласно которому был выбран объект «доходы», аннулируетсяПисьма Минфина от 16.01.2015 № 03-11-06/2/813; ФНС от 11.09.2020 № СД-4-3/14754.

Отнеситесь к этому вопросу серьезно. Если вы не уточните объект, а отчитываться решите так, как если бы он был изменен, доначисления гарантированы. Ведь поменять объект, указанный в уведомлении по форме 26.2-1, просто представив декларацию по УСН с расчетом налога по другому объекту, нельзя. Суды здесь полностью на стороне налоговиковОпределение ВС от 30.03.2018 № 304-КГ18-1727; Постановления АС МО от 16.03.2020 № Ф05-1313/2020; 9 ААС от 27.10.2020 № 09АП-48273/2020.

Справка

Вновь зарегистрированные компании и ИП, решившие применять УСН с начала своей деятельности, могут подать уведомление не позднее 30 календарных дней со дня постановки на налоговый учет. По мнению Минфина, до истечения этого срока можно и уточнить объект налогообложенияп. 2 ст. 346.13 НК РФ; Письмо Минфина от 08.09.2020 № 03-11-06/2/78707. Но лучше сразу не ошибаться: ФНС раньше разъясняла, что в этом случае уточнить ничего нельзя. Ведь даже если плательщик подаст уточняющее уведомление, то, скорее всего, это будет уже после постановки на учет (налоговым органам отводится на это 5 рабочих дней). А смена объекта налогообложения по УСН задним числом противоречит НКПисьмо ФНС от 02.06.2016 № СД-3-3/2511.

Должна ли ИФНС ответить на уведомление о переходе на УСН

ИП подал уведомление о переходе на УСН в середине ноября, а ответа до сих пор нет. Как узнать, не отказали ли в переводе на спецрежим?

— Переход на УСН носит уведомительный характер. То есть налоговый орган не принимает решение об отказе или о переводе плательщика на УСН. И не извещает плательщика о том, что он вправе применять спецрежим.

Если вы хотите получить подтверждение применения вами УСН, то нужно направить в ИФНС соответствующий запрос. Подать его можно в любое время, даже одновременно с уведомлением о переходе на УСН. В течение 30 календарных дней с момента получения запроса инспекция должна направить вам информационное письмо по форме 26.2-7. В нем будет указана дата подачи вами уведомления о переходе на УСНп. 13 Административного регламента, утв. Приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@; Письмо Минфина от 16.02.2016 № 03-11-11/8396.

Как после перехода на УСН учесть расходы на недострой

Компания подала уведомление о переходе на «доходно-расходную» УСН с 2022 г. На счете 08 у нас числится недостроенное здание гаража. Сможем ли мы учесть его стоимость в расходах по УСН и если да, то в каком порядке?

— Если объект не введен в эксплуатацию, то он не считается основным средством и амортизация по нему не начисляется. А это значит, что не нужно определять стоимость такого объекта на дату перехода на спецрежим. Если НДС по этому объекту вы принимали к вычету, то налог необходимо восстановить в IV квартале 2021 г.подп. 2 п. 3 ст. 170, п. 2.1 ст. 346.25 НК РФ; Письма Минфина от 17.11.2020 № 03-07-14/99976, от 04.07.2016 № 03-07-11/38824

После того как гараж будет достроен и введен в эксплуатацию в качестве объекта ОС, его первоначальную стоимость можно будет включить в «упрощенные» расходы в течение первого года эксплуатации. Ведь такое ОС будет считаться построенным на упрощенке, несмотря на то что его строительство компания начала еще на ОСН. Если НДС по нему вы не принимали к вычету в период работы на общем режиме, включите налог в первоначальную стоимость объектаподп. 3 п. 2 ст. 170, подп. 1 п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ; Письмо Минфина от 06.10.2010 № 03-11-06/2/154.

Если по каким-либо причинам объект не будет введен в эксплуатацию во время применения УСН или будет продан как недострой, то учесть расходы на строительство не получитсяПисьма Минфина от 21.01.2020 № 03-11-06/2/2841, от 22.05.2007 № 03-11-04/2/135.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2024 г.

№ 11
Из-за каких ошибок чаще всего отказывают в регистрации юрлицЗапись о «недостоверном» директоре — почему появляется в ЕГРЮЛ и как убрать
№ 10
7 идей директора: что исполнять, а от чего отговоритьIT-компаниям пора подтверждать аккредитациюКак отражать преобразование АО в ООО в учете и отчетности: вопросы и ответыСудьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
№ 9
Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетамОбособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
№ 8
Новые поводы исключить компанию или ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
№ 7
Налоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРООбзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 5
Об изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиковУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
Налоговые уточненки: взгляд ФНС на пени и штрафыТребование «2 в 1»: как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы вышеНалоговая реконструкция: как менять доначисления по налогамЧас расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
№ 2
Как собрать досье на контрагентаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
Две новые справки по ЕНС: какую информацию содержат и как их получитьОтчет о движении денег на зарубежных счетах: что изменилось

2023 г.

№ 23
Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиковОтражение на ЕНС начислений по декларациямПереход в цифру — наше будущее?
№ 22
3 формата электронного договора для ИФНСПроверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНССтарая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключениеЧто заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
№ 21
Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нееДокументы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафаПри досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСпоры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС
№ 19
Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
№ 17
ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
№ 16
4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизацииДержимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестностьНовые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками
№ 15
Директор сменил фамилию — что делать бухгалтеруКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
№ 14
Инспекции закончили рассылку сообщений об имущественных налогахНалоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частичноСмена юридического адреса ООО — порядок действийТонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
№ 13
Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года
НОВЫЙ ФСБУ ПО БУХОТЧЕТНОСТИ: первое знакомство
ОТЧЕТЫ В СЛУЖБУ ЗАНЯТОСТИ: какие сведения подавать
ИМПОРТ ИЗ СТРАН ЕАЭС: заполняем заявление о ввозе
«МОБИЛЬНЫЕ» РАСХОДЫ: как правильно учесть
11 июня 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание