Что заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
Для платежей в бюджет ориентируйтесь на контрольные соотношения
Центробанк проинформировал об изменениях технологии обработки и контроля платежных документов при переводе денег в бюджет. Изменения заработали с 25.09.2023. С этой даты банки стали чаще отклонять бюджетные платежки из-за неточностей в неосновных реквизитах. В частности, банки отклоняют платежи, если реквизиты в платежке друг другу не соответствуют. Примеры соответствия значения полей платежки приведены в таблице, и в первую очередь они зависят от значения в поле 101 платежки «Статус плательщика»пп. 2.4, 2.7 Информационного сообщения от 07.07.2023 № ВД-16-4-5-1/3693 (далее — Информационное сообщение).
| № п/п | Номер поля платежки | Наименование поля платежки | Значение поля платежки |
| 1 | 101 | Статус плательщика | «01», «02», «06», «13», «16», «17», «30» |
| 14 | БИК банка получателя | БИК ТОФК (территориального органа Федерального казначейства) | |
| 15 | Сч. № банка получателя | Начинается с «40102» | |
| 17 | Сч. № получателя | Начинается с «03100» | |
| 2 | 101 | Статус плательщика | «31» Юрлицо, ИП или физлицо при переводе денег в счет погашения задолженности по исполнительному производству |
| 14 | БИК банка получателя | БИК ТОФК | |
| 15 | Сч. № банка получателя | Начинается с «40102» | |
| 17 | Сч. № получателя | Начинается с «03212» | |
| 108 | Номер документа основания платежа/Идентификатор сведений о физлице | «0» |
Какие коды проверить, чтобы не задержать бюджетный платеж
В поле 105 «ОКТМО» платежки при перечислении ЕНП можно указать как «0», так и другой код, состоящий из восьми знаков, например код «70000000». Оформленный таким образом платеж будет принят и учтен на ЕНС. А вот при уплате сумм, которые не входят в ЕНП, нужно указывать ОКТМО по месту учетап. 5.5 приложения № 2 к Приказу Минфина от 12.11.2013 № 107н (далее — Приказ № 107н); п. 4.6 приложения к Приказу Минфина от 30.12.2022 № 199н (далее — приложение). Иначе деньги попадут в невыясненные платежи. И налоговикам придется вручную определять их назначение. Поэтому банки теперь это поле проверяют и, в частности, при статусе плательщика «02» платеж не пропустят, если он оформлен неправильно.
В поле 106 «Основание платежа» при перечислении налогового платежа должен быть указан «0»п. 3.6 Информационного сообщения. Это требование, наряду с требованием указывать нули в полях 108 «Номер документа основания платежа» и 109 «Дата документа основания платежа», действует еще с 11.02.2023п. 5.6 приложения № 2 к Приказу № 107н; п. 4.6 приложения. Но поскольку реквизит не самый важный и платеж даже с ошибкой в нем все равно попадет по назначению, многие в этом поле указывали прежние коды: «ТП» — при оплате текущих платежей, «ЗД» — при погашении задолженности и пр. А банки до конца сентября закрывали на это глаза и пропускали такие платежки. Сейчас их «заворачивают».
Напомним, что при перечислении в бюджет таможенных платежей использовать прежние коды «ПК», «КЭ», «УВ», «ИЛ», «ПБ», «ТГ», «ТБ», «ТД», «ПВ», «ИН», «00» можнопп. 7.1—7.4 приложения № 3 к Приказу № 107н; п. 2.6 Информационного сообщения.
А вот в поле 102 «КПП» плательщика при перечислении платежей в бюджет обычно указывается код, состоящий из девяти цифр (кроме ИП). И несмотря на то, что с 11.02.2023 вместо КПП можно было проставить значение «0», делали это немногие. Теперь банк не имеет права не пропустить такой платеж, если в поле 102 вы указали «0»п. 1 Информационного сообщения; п. 4.6 приложения.
* * *
При пополнении ЕНС в поле 101 платежки указывается «01». При перечислении налогов и страховых взносов отдельными платежками, которые заменяют собой уведомления, пока указывается «02». С 01.01.2024 платежки со статусом «02» в поле 101 отменят. Налоги и страховые взносы можно будет перечислять только платежками на ЕНП со статусом «01»Письмо Минфина от 15.08.2023 № 21-01-09/96405.
