Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 февраля 2022 г.

Содержание журнала № 5 за 2022 г.
АКТУАЛЬНО ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в основном нужно указывать в справках о доходах работников уже за 2021 г. Но есть и те, которые пригодятся только для справок за 2022 г. Чтобы вы не запутались, мы подготовили мини-шпаргалку.

Шпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ

Новые коды доходов

Вид дохода физлица Код дохода в приложении к справке
Было СталоНовые коды доходов надо указывать в справках физлиц за 2021 г. и последующие годы (подробнее см. , 2022, № 4)
Арендная плата за жилую недвижимость, например квартиру 1400 1401
Арендная плата за остальную недвижимость, кроме жилой, например офис, гараж, иное нежилое помещение или здание, землю 1402
Арендная плата за любое имущество (например, ноутбук, компьютер, оборудование), за исключением указываемого по кодам 1401, 1402, 2400По коду 2400 по-прежнему надо показывать доходы от аренды транспорта, средств связи и компьютерных сетей 1400
Сверхнормативные суточные при командировках — свыше 700 руб. в день в РФ и более 2500 руб. в день за границейПо этому доходу специального кода не было, поэтому его показывали как иные облагаемые налогом доходы 4800 2015
Стоимость ценных бумаг, подаренных физлицу — резиденту РФ, а также стоимость любого имущества, подаренного физлицу — нерезиденту РФДля работодателей, которые дарят обычные подарки своим работникам — резидентам РФ и их детям, ничего не изменилосьп. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ. В справках за прошлые годы, включая 2021 г., и последующие годы для любых подарков (и деньгами) код дохода — 2720. Изменения в кодировке касаются только подарков работникам — нерезидентам РФ (находятся в РФ менее 183 календарных дней в году)п. 2 ст. 207 НК РФ, доходы которых облагаются по ставке 30% без применения вычетов. А также такого специфического подарка работникам — резидентам РФ, как ценные бумаги. Такие разъяснения дал нашему журналу специалист ФНС (см. , 2022, № 2).
Кстати, этот вывод согласуется и с Порядком заполнения декларации 3-НДФЛ за 2021 г. Если человек — резидент РФ скачает с сайта ФНС программу по заполнению декларации 3-НДФЛ и по подаркам укажет код дохода 2720, то налоговая база по подаркам будет определена отдельно от других видов доходов. И сформируется отдельный раздел 2 с кодом дохода 17 — доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, в отношении которых применяется ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, то есть 13% независимо от того, превышает годовая величина таких доходов после вычетов 5 млн руб. или нетпп. 6.1, 6.2 Порядка заполнения декларации 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, приложение № 3 к Порядку заполнения. Если же по таким подаркам ошибочно указать код 2721, то программа их отнесет к основной налоговой базе, которая в части, превышающей 5 млн руб., облагается по ставке 15%, а это неправильно
2720 2721
Стоимость любого имущества (кроме ценных бумаг), подаренного физлицу — резиденту РФ (подарки на Новый год, 23 Февраля, 8 Марта, к юбилею и просто без повода)Для работодателей, которые дарят обычные подарки своим работникам — резидентам РФ и их детям, ничего не изменилосьп. 6 ст. 210, п. 1.1 ст. 224 НК РФ. В справках за прошлые годы, включая 2021 г., и последующие годы для любых подарков (и деньгами) код дохода — 2720. Изменения в кодировке касаются только подарков работникам — нерезидентам РФ (находятся в РФ менее 183 календарных дней в году)п. 2 ст. 207 НК РФ, доходы которых облагаются по ставке 30% без применения вычетов. А также такого специфического подарка работникам — резидентам РФ, как ценные бумаги. Такие разъяснения дал нашему журналу специалист ФНС (см. , 2022, № 2).
Кстати, этот вывод согласуется и с Порядком заполнения декларации 3-НДФЛ за 2021 г. Если человек — резидент РФ скачает с сайта ФНС программу по заполнению декларации 3-НДФЛ и по подаркам укажет код дохода 2720, то налоговая база по подаркам будет определена отдельно от других видов доходов. И сформируется отдельный раздел 2 с кодом дохода 17 — доходы в виде стоимости имущества (за исключением ценных бумаг), полученного в порядке дарения, в отношении которых применяется ставка, установленная п. 1.1 ст. 224 НК РФ, то есть 13% независимо от того, превышает годовая величина таких доходов после вычетов 5 млн руб. или нетпп. 6.1, 6.2 Порядка заполнения декларации 3-НДФЛ, утв. Приказом ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@, приложение № 3 к Порядку заполнения. Если же по таким подаркам ошибочно указать код 2721, то программа их отнесет к основной налоговой базе, которая в части, превышающей 5 млн руб., облагается по ставке 15%, а это неправильно
2720
Материальная помощь, которую образовательная организация выдает студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерамПо этому доходу специального кода не было, поэтому его показывали как иные облагаемые налогом доходы 4800 2763
Доходы в виде выигрышей, полученных от участия в лотерее (за исключением проводимых в рекламных целях)По этому доходу специального кода не было, поэтому его показывали как иные облагаемые налогом доходы 4800 3011
Ежемесячное вознаграждение за классное руководство педагогическим работникам государственных и муниципальных общеобразовательных организаций из федерального бюджета 2000 2004

Новые коды вычетов

Вид вычета физлица Код вычета в приложении к справке
Было Стало
Социальный вычет на покупку лекарствНовый код 323 нужно будет указывать только в справках работников за 2022 г. А в справках за 2021 г. вычет на лекарства покажите, как и раньше, по коду 324. Потому что ИФНС в выдаваемых работникам в 2021 г. уведомлениях для работодателей не разделяли вычет на медуслуги и на лекарства (подробнее см. , 2022, № 2) 324 323
Социальный вычет на фитнесВычет на фитнес введен только с 2022 г. Поэтому работники только в этом году начнут приносить в бухгалтерию уведомления из ИФНС с этим вычетом. И только в справках работников за 2022 г. надо будет указывать новый код (подробнее см. , 2022, № 2) 329
Сумма ставки/интерактивной ставки в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализатореДля этого вычета специального кода не было, поэтому его отражали как иные необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ 620 280
Вычеты из суммы выигрышей (в размере 4000 руб. в год), полученных участниками азартных игр и участниками лотерей (кроме проводимых в рекламных целях)п. 28 ст. 217 НК РФДля этого вычета специального кода не было, поэтому его отражали как иные необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ 620 511
Вычет из материальной помощи (в размере 4000 руб. в год), которую образовательная организация выдает студентам (курсантам), аспирантам, адъюнктам, ординаторам и ассистентам-стажерамп. 28 ст. 217 НК РФДля этого вычета специального кода не было, поэтому его отражали как иные необлагаемые доходы, указанные в ст. 217 НК РФ 620 512

* * *

За неправильно указанный код дохода или вычета в справке физлица ИФНС может оштрафовать на 500 руб. как за недостоверные сведения. Но если неверный код не привел к недоплате НДФЛ в бюджет, к нарушению прав физлица или затруднению налогового контроля, инспекция должна учесть это как смягчающее обстоятельствоп. 1 ст. 126.1, п. 1 ст. 112 НК РФ; Письма ФНС от 14.07.2021 № БС-4-11/9883@, от 09.12.2016 № СА-4-9/23659@.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДФЛ у налоговых агентов
НДФЛ у налоговых агентов

2024 г.

№ 11
Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
№ 10
Как матери-одиночке подтвердить право на двойной детский вычетК каким выплатам дистанционщикам-нерезидентам применяется ставка НДФЛ 13%
№ 9
Призы в конкурсах и подарки покупателям: налоговые особенности
№ 8
В вопросе о КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам поставлена точкаКак рассчитать и отразить в 6-НДФЛ налог с матвыгоды по займамНДФЛ с матвыгоды — 2024: старые займы в новых обстоятельствахЭкономия на процентах по займам: есть НДФЛ или нет?
№ 7
Как заполнить новую форму 6-НДФЛ за I квартал 2024 года
№ 5
НДФЛ-новшества для дистанционных работников — 2024Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогамиУведомления по НДФЛ: новые контрольные соотношенияУступка права аренды земельного участка физлицом: кто заплатит НДФЛ?
№ 4
Закрываем 2023 год и заполняем НДФЛ-отчетностьКак зачесть 30%-й НДФЛ в счет уплаты 15%-го после смены налогового статуса работникаОсобенности заполнения НДФЛ-отчетности за 2023 год
№ 3
Учетные последствия операций с долями в уставном капитале
№ 2
Внимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНДФЛ недоудержан из-за ошибки: когда и как отразить в 6-НДФЛНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
НДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыКак облагаются НДФЛ доходы участника, полученные при расставании с ОООКак оформить подарок контрагенту-физлицу дороже 4 000 рублейНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
№ 22
Нюансы пересчета НДФЛ по ставке 30% по работникам-иностранцамРаботник стал нерезидентом: доудерживаем налог и отражаем в 6-НДФЛ
№ 21
Вычет работнику по уведомлению из ИФНС: учитывать ли доходы по ГПД
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛДоходы работника в компании — свыше 5 млн руб.: как разделить их и НДФЛ между двумя ОПКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентовПоложен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьНДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуацияхНюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоВопросы по НДС: про изменения в НК и не толькоПереход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнесКБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений
№ 14
6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросыКак единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычетКак ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не толькоСохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода
№ 13
Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛПокупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты
№ 11
Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСписание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами
№ 10
Как платить налоги с доходов несовершеннолетнегоОбновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛЧто интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 9
Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионариюНалоговый регистр по НДФЛ — 2023НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛКто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях
№ 7
Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
№ 6
4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новомуЗаказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами
№ 4
6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнениюКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетности
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будутФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ
№ 2
3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетностиНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокАссорти новогодних вопросов: о налогах и не толькоПроверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24
Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 23
Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новомуДоходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог
№ 21
Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!
№ 19
Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимумаЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 16
Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществуНДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменятНДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию
№ 15
Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ
№ 12
Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ
№ 10
Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛМожет ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежкиРаботодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше
№ 8
6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполненииМатвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИПНулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?
№ 7
Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 5
Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛРаботник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛ
№ 4
Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год
№ 3
6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии
№ 2
6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполненииО каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужноОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаОсобенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 годОтчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год
№ 1
«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агентаНовшества для НДФЛ-агентовПодарки, премии и матпомощь к Новому году: как учестьПразднование Нового года в учете
НОВЫЙ ФСБУ ПО БУХОТЧЕТНОСТИ: первое знакомство
ОТЧЕТЫ В СЛУЖБУ ЗАНЯТОСТИ: какие сведения подавать
ИМПОРТ ИЗ СТРАН ЕАЭС: заполняем заявление о ввозе
«МОБИЛЬНЫЕ» РАСХОДЫ: как правильно учесть
11 июня 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание