ШПАРГАЛКА ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН

Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт

По ТК выплачивать материальную помощь своим работникам работодатель не обязан. Но если он хочет это сделать, тогда сам определяет основания, порядок, размеры и сроки выплаты матпомощи. А вот правила освобождения матпомощи от НДФЛ и от взносов установлены в НК. И в чем-то совпадают, а в чем-то нет. Наша шпаргалка поможет вам без ошибок исчислить НДФЛ и взносы с матпомощи и заполнить отчетность.

НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить

Какие документы нужны для выплаты матпомощи

Работодатель может выплачивать матпомощь работникам по разным основаниям, связанным с их личными обстоятельствами: это свадьба, юбилей, рождение ребенка, выход на пенсию, лечение (как самого работника, так и его детей, жены (мужа), родителей), смерть родственников и др. То есть материальная помощь, которую организация выплачивает работнику или другим физлицам (бывшим работникам, членам семьи работника), не связана с исполнением обязанностей по трудовому или гражданско-правовому договору. Она является выплатой социального характера и не входит в состав зарплаты.

Работнику, выходящему на пенсию по старости, матпомощь точно не помешает. Жаль только, что не все работодатели ее выплачивают

Помогать материально своим работникам (членам их семей) или нет, каждый работодатель решает по своему усмотрению, ведь по ТК такой обязанности у него нет.

Поэтому всю «нормативку» по выплате матпомощи работникам и неработникам организация разрабатывает сама, это может быть положение о матпомощи (либо положение об оплате труда, либо коллективный договор), где прописаны основания, порядок, размеры и сроки выплаты матпомощиПисьмо Минтруда от 28.09.2020 № 14-1/ООГ-15412.

Для оформления конкретной выплаты нужны:

•заявление работника (родственника работника) о предоставлении матпомощи;

•приказ руководителя о выплате матпомощи. Кстати, для выплаты матпомощи в связи с праздничными датами (к Новому году, 23 Февраля, 8 Марта) или юбилеем компании будет достаточно одного приказа руководителя (документы от работников не нужны);

•документы, подтверждающие основания для оказания помощи. Их нужно получить от работника или иного физлица, чтобы определить, в каком размере матпомощь не облагается НДФЛ и взносами — полностью или в пределах лимита. Разумеется, вид документа зависит от обстоятельств, в связи с которыми выплачивают матпомощь: например, копия свидетельства о рождении ребенка, копия свидетельства о смерти жены (мужа) и копия документа, подтверждающего родство, копия свидетельства о браке и др.

С какой матпомощи не надо платить НДФЛ и взносы

В полной сумме не облагается НДФЛ, страховыми взносами и взносами на травматизм матпомощьпп. 8, 46, 93 ст. 217, подп. 3, 18 п. 1 ст. 422, п. 1 ст. 420 НК РФ; подп. 3 п. 1 ст. 20.2, п. 1 ст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (далее — Закон № 125-ФЗ):

•единовременная работнику (бывшему работнику, вышедшему на пенсию) в связи со смертью члена его семьи;

•единовременная членам семьи умершего работника/бывшего работника, вышедшего на пенсию;

•единовременная в связи со стихийным бедствием, терактом или иным чрезвычайным обстоятельством (пожар, авария, наводнение и др.) своим работникам, любым другим пострадавшим или членам их семей. Чтобы всю выплаченную сумму не облагать НДФЛ и взносами, должно быть документальное подтверждение факта наступления чрезвычайного обстоятельства соответствующим органом. Например, при пожаре — Государственной противопожарной службойПисьмо Минфина от 15.11.2019 № 03-04-05/88251;