15  читателей оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 декабря 2022 г.

Содержание журнала № 1 за 2023 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Из-за объединения ПФР и ФСС в единый Социальный фонд и введения единого налогового платежа с 2023 г. меняется порядок уплаты взносов и сдачи отчетности. Установлены единый круг застрахованных лиц, единые облагаемая и предельная базы по всем видам страхования, единый тариф страховых взносов. Меняется форма РСВ. А вместо СЗВ-М в налоговую придется сдавать новую отчетность по физлицам.

Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

Единый тариф взносов

В общем случае работодатели в 2022 г. уплачивали взносы по совокупному основному тарифу 30%: на ОПС — 22% (10% — с выплат сверх предельной базы), на ОМС — 5,1% (предельной базы не было), на ВНиМ — 2,9% (0% — с выплат сверх предельной базы).

В 2023 г. тариф сохранится, только он будет единыйп. 3 ст. 425 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

30% — с выплат физлицам, не превышающих единую предельную базу;

15,1% — с выплат физлицам сверх предельной базы.

Пониженные тарифы для разных категорий плательщиков тоже сохранят. Но объединят все льготные категории в три группы.

Группа 1. Единый тариф 15% (бессрочный) с выплат сверх МРОТ. Его могут применятьподп. 10, 17 п. 1, пп. 2.4, 3, 13.1 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

работодатели — субъекты МСП, в том числе из сферы общепита при выполнении тех же условий, что и в 2022 г. (которые предусмотрены подп. 38 п. 3 ст. 149 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ);

работодатели — организации, получившие статус участника проекта «Сколково» либо участников проекта инновационных научно-технологических центровПисьмо Минфина от 25.10.2022 № 03-15-06/103228. В 2022 г. для них действовал совокупный тариф 14%подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023). При этом они могли выбирать, как уплачивать взносы — как участник «Сколково» или как IT-компанияПисьмо Минфина от 09.09.2022 № 03-15-06/87543. Этот же выбор у них остался и в 2023 г.

Пониженный тариф 15% по-прежнему можно применять только к части выплат работнику за месяц, превышающей федеральный МРОТ на 01.01.2023п. 2.4 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). К выплатам в пределах МРОТ применяется общий тариф 30%.

Внимание

Уплачивать взносы по единому тарифу 15% работодатели могут начиная с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП. А при исключении из реестра единый тариф 15% нельзя применять с 1-го числа месяца, в котором это произошлоПисьма Минфина от 07.04.2021 № 03-15-06/25772; ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@.

С 2023 г. федеральный МРОТ установят в размере 16 242 руб. Законопроект об этом уже одобрен Советом Федерации и наверняка до конца этого года станет закономзаконопроект № 201618-8. По сравнению с 2022 г. «страховой» МРОТ увеличили на 2352 руб. (был 13 890 руб.).

Группа 2. Единый тариф 7,6% с выплат, не превышающих предельную базу, и 0% с выплат свыше предела. Его могут применятьп. 2.2 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

IT-компании (если они не выбрали иной тариф);

организации, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;

резиденты различных экономических зон: ТОСЭР, свободного порта Владивосток, особой экономической зоны в Калининградской области; участники СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя; организации, зарегистрированные на Курильских островах;

организации, которые занимаются производством и реализацией произведенной ими анимационной аудиовизуальной продукции. В 2022 г. такие организации платили взносы по совокупному тарифу 14%подп. 15 п. 1, подп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023);

применяющие упрощенную систему налогообложения социально-ориентированные некоммерческие организации (СОНКО) и благотворительные организации. По тарифу 7,6% они смогут уплачивать взносы только в 2023 и 2024 гг. А в 2022 г. они применяли совокупный пониженный тариф 20%подп. 7, 8 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023);

организации, которые выплачивают вознаграждения студентам за деятельность в студенческих отрядах. В 2022 г. эти выплаты не включались в базу для обложения взносами на ОПСподп. 1 п. 3 ст. 422 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023).

Группа 3. Единый тариф 0%, который могут применять организации, выплачивающие вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных в определенных реестрах судовп. 2.3 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

А вот дополнительные тарифы взносов на ОПС для работников-«вредников» останутся такими же, как и в 2022 г., — от 0 до 8% в зависимости от класса условий труда, установленного по результатам спецоценкист. 428 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

Единая предельная база по взносам

С 2023 г. предельная база тоже будет единой для всех видов взносов. По сравнению с 2022 г. размер новой единой предельной базы значительно превышает лимиты баз по взносам на ОПС и ВНиМ — на 352 000 руб. и на 885 000 руб. соответственноПостановления Правительства от 25.11.2022 № 2143, от 16.11.2021 № 1951. Причем для взносов на ОМС раньше предельную базу не устанавливали, а теперь она есть.

Предельные базы на 2022 г. Единая предельная база на 2023 г.
Взносы на ОПС — 1 565 000 руб. 1 917 000 руб.
Взносы на ВНиМ — 1 032 000 руб.
Взносы на ОМС — 0 руб.

В 2023 г. нагрузка по взносам для «нельготников» точно возрастет. Применять пониженный тариф получится только по работникам со среднемесячной зарплатой более 159 750 руб. (1 917 000 руб. / 12 мес.). Правда, увеличение размера предельной базы приведет и к увеличению получаемых работниками пособий в связи с нетрудоспособностью и материнством.

В 2023 г., как и в прошлых годах, не устанавливают лимиты баз для исчисленияп. 5.1 ст. 421, статьи 428, 429 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

взносов по дополнительным тарифам на ОПС — с выплат работникам, занятым на вредных и опасных работах;

взносов на дополнительное соцобеспечение — с выплат членам летных экипажей воздушных судов гражданской авиации и отдельных категорий работников организаций угольной промышленности.

С вознаграждения по ГПД придется платить взносы по единому тарифу

В 2022 г. организации и ИП не платили взносы на ВНиМ с выплат физлицам по гражданско-правовым договорам и по авторским договорам, поскольку они были указаны в ст. 422 НК как необлагаемыеподп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023). А с 2023 г. это освобождение отменяетсяп. 9 ст. 2, п. 1 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 239-ФЗ. И с выплат физлицам по таким договорам нужно начислять и платить взносы по единому тарифу (в общем случае это 30% в пределах единой базы и 15,1% сверх базы). То есть больше нет различий в начислении взносов в зависимости от вида заключенного договора (гражданско-правовой, авторский или трудовой).

Пониженные тарифы взносов сохранили для многих страхователей-льготников. В том числе для организаций, относящихся к МСП, из сферы общепита

Пониженные тарифы взносов сохранили для многих страхователей-льготников. В том числе для организаций, относящихся к МСП, из сферы общепита

В связи с этим индивидуальных предпринимателей, которые в 2023 г. будут заключать ГПД с физлицами, будут ставить на учет в качестве страхователей в отделении нового единого Социального фонда (даже если у них нет физлиц, с которыми заключены трудовые договоры)подп. «б» п. 5 ст. 9 Закона от 14.07.2022 № 237-ФЗ.

Минтруд уже разработал проект нового порядка регистрации и снятия с учета страхователей в территориальных органах нового единого Фонда, который должен заработать с 1 января 2023 г.проект Порядка регистрации и снятия с учета страхователей... Предполагается, что Фонд сам без заявления ИП будет ставить его на учет в качестве страхователя на случай временной нетрудоспособности и материнства в отношении принятых им на работу физлиц. И делать это Фонд будет как раз на основании сведений о заключении ГПД с физлицами, которые ИП в 2023 г. должен оперативно представлять в отделение Фондаподп. 5 п. 2, п. 6 ст. 11 Закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2023) (подробнее см. здесь).

Начисление взносов с таких договоров понадобилось для того, чтобы граждане, которые выполняют работы и оказывают услуги по ГПД, смогли получать пособия по болезни и детские пособия. Но с 2023 г. такую возможность получат не все (подробнее см. здесь).

С выплат временно пребывающим иностранцам надо будет платить больше взносов

В 2022 г. с выплат временно пребывающим иностранцам взносы начисляли по совокупному тарифу 23,8%: на ОПС — по общему тарифу 22% (10% — с выплат сверх предельной базы), взносы на ВНиМ — по пониженному тарифу 1,8%. И не начисляли взносы на ОМС, поскольку временно пребывающие иностранцы не были застрахованными лицами по обязательному медицинскому страхованиюподп. 15 п. 1 ст. 422, подп. 2 п. 2 ст. 425 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023); ст. 7 Закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2023); п. 1 ч. 1 ст. 2 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2023); ст. 10 Закона от 29.11.2010 № 326-ФЗ (ред., действ. до 01.01.2023).

С 2023 г. такие иностранцы признаются застрахованными лицами по ОМС (подробнее см. здесь). Норма о пониженном тарифе взносов на ВНиМ тоже перестает действовать. Поэтому с выплат этим иностранцам нужно платить взносы по единому тарифу 30%.

Справка

В 2023 г. с выплат временно пребывающим иностранцам нужно начислять взносы на травматизм так же, как и с выплат россиянам. По сравнению с 2022 г. ничего не меняется. То есть взносами на травматизм облагаются выплаты по трудовым договорам, а выплаты по гражданско-правовым договорам — только в том случае, если в ГПД предусмотрена уплата взносов на травматизмст. 20.1 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.

Как начислять и уплачивать страховые взносы

В 2023 г. страховые взносы на ОПС, на ОМС и на ВНиМ надо исчислять в виде единой суммы по единому тарифуп. 6 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). Распределять эту сумму по каждому виду взноса вам не нужно. Это сделают сами налоговики.

Единственное исключение — взносы по доптарифам придется начислять отдельно от взносов по единому тарифу.

А вот платить все взносы (кроме взносов на травматизм) нужно будет ежемесячно в составе ЕНП (если вы перешли на такой способ уплаты, ведь в 2023 г. еще можно платить по-старому). То есть одной платежкой вместе с другими налогами не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем начисления взносовпп. 1, 3 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). Чтобы налоговики знали, что в составе ЕНП вы уплатили именно взносы, придется за первый и второй месяцы каждого квартала подавать в ИФНС новую отчетность — уведомлениеПриказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@. Не нужно представлять уведомление только за третий месяц квартала, потому что там уже сдаете РСВ за отчетный (расчетный) период (подробнее см. здесь, а также , 2022, № 17).

Обратим внимание еще на такой момент. В 2023 г. нужно платить взносы за апрель — сентябрь 2022 г., по которым была предоставлена отсрочка (антикризисная мера для организаций и ИП определенных отраслей)пп. 1, 2, 4 Постановления Правительства от 29.04.2022 № 776; п. 3 ст. 4, п. 7 ст. 6.1 НК РФ. Сроки уплаты были перенесены на 15.05.2023, 15.06.2023, 17.07.2023, 15.08.2023, 15.09.2023, 16.10.2023Письмо ФНС от 06.05.2022 № СД-4-11/5607@.

Но в связи с введением ЕНП установлен новый срок уплаты взносов. Поэтому возникает вопрос: отсроченные взносы следует платить в 2023 г. в ранее установленные сроки или в новые? Например, исчисленные взносы за май 2022 г. перечислить не позднее 15.06.2023 или 28.06.2023? Этот вопрос мы адресовали специалисту ФНС.

Срок уплаты взносов, по которым в 2022 г. предоставлена годовая отсрочка

ГРИГОРЕНКО Екатерина Сергеевна ГРИГОРЕНКО Екатерина Сергеевна
Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

— Указанные меры поддержки, которыми был перенесен срок уплаты страховых взносов, не прекратили свое действие. Кроме того, они касаются переносов сроков за предыдущие налоговые/расчетные периоды (к отчетности за периоды до 2023 г.). Поэтому полагаю, что нет оснований к неприменению имеющихся преференций (отсрочек уплаты). В связи с этим до получения информации от ведомств об обратном нужно уплачивать страховые взносы с учетом установленных сроков уплаты, а не общих, которые применяются с 2023 г. То есть в приведенном примере взносы за май 2022 г. следует перечислить не позднее 15.06.2023.

Кстати, специалист ФНС в , 2022, № 22, пояснил нам, что у компаний и ИП, которые отсрочкой не воспользовались, эти взносы числятся в переплате и в общем порядке учитываются при формировании сальдо на ЕНС на 01.01.2023. Поэтому при наличии недоимки по взносам и любым налогам в 2023 г. они могут полностью уйти на ее погашение. Но ФНС планирует внести поправки в НК о том, что отсроченные взносы будут учитываться обособленно на ЕНС до наступления перенесенных сроков их уплаты. Надеемся, что законодатели с этим согласятся и оперативно примут поправки. Еще обсуждают, что перечислять отсроченные взносы можно будет равными долями в течение 12 месяцев начиная с июня 2023 г.сайт Президента России

Как платить взносы на травматизм

В 2023 г. взносы на страхование от несчастных случаев на производстве нужно перечислять отдельно в СФР, а не в налоговую инспекцию в составе единого налогового платежа.

Начисление взносов, их уплата и представление отчетности по ним по-прежнему регулируются Законом от 24.07.1998 № 125-ФЗ. Лимита предельной базы нет. На 2023 г. тарифы взносов останутся такие же, как и в 2022 г. (32 тарифа — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска организации).

Также сохраняют льготу в размере 60% от установленных тарифов для ИП по выплатам сотрудникам-инвалидам. Законопроект об этом уже принят Госдумой в трех чтениях и одобрен Советом Федерациизаконопроект № 201617-8. Скорее всего, до конца 2022 г. он станет законом.

Для плательщиков налога при АУСН, которые уплачивают взносы на травматизм в фиксированном размере независимо от количества работников, с 01.01.2023 размер взносов увеличится и составит 2217 руб. за год (вместо 2040 руб. в 2022 г.)п. 2.2 ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ; Постановление Правительства от 25.11.2022 № 2146. Напомним, что автоупрощенцы уплачивают взносы на травматизм ежемесячно в размере 1/12 от годовой суммы фиксированных взносов. Поэтому в 2023 г. ежемесячный платеж равен 184,75 руб.

Что меняется в отчетности

В 2023 г. в ИФНС нужно сдаватьп. 7 ст. 431 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

расчет по страховым взносам ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным или расчетным периодом. Причем РСВ за 2022 г. нужно сдать уже в новый срок — не позднее 25.01.2023. А отчетность за I квартал 2023 г. необходимо представить по новой формеприложение № 1 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@;

новую форму с персонифицированными сведениями о физлицах ежемесячно — не позднее 25-го числа каждого месяца, следующего за истекшим. В ней нужно отражать персональные данные физлиц и сведения о суммах доходов за прошедший месяц. Форму новой отчетности ФНС уже утвердилаприложение № 2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@. Это своеобразная замена форме СЗВ-М, которую ежемесячно в 2022 г. сдавали в отделение ПФР, а с 2023 г. она отменяется. Первый раз новую форму в ИФНС надо сдать за январь 2023 г. О том, для чего она нужна, как ее заполнить и что будет, если ее не представить, расскажем в следующем номере.

Чтобы вы имели общую картину, когда и что представлять в инспекцию по взносам и в какой срок их уплачивать в бюджет, приведем мини-календарь на I квартал 2023 г.

Показатели Январь Февраль Март Апрель
Подача в ИФНС уведомления Не позднее 27 февраля (взносы, начисленные за январь) Не позднее 27 марта (взносы, начисленные за февраль)
Подача в ИФНС персонифицированных сведений За январь — не позднее 27 февраля За февраль — не позднее 27 марта За март — не позднее 25 апреля
Подача в ИФНС РСВ За 2022 г. — не позднее 25 января За I квартал 2023 г. — не позднее 25 апреля
Уплата взносов Не позднее 30 января (взносы, начисленные за декабрь 2022 г.) Не позднее 28 февраля (взносы, начисленные за январь) Не позднее 28 марта (взносы, начисленные за февраль) Не позднее 28 апреля (взносы, начисленные за март)

Что со взносами для ИП за себя

Размер фиксированных взносов для ИП не изменится. Нужно будет уплатить одним платежом сумму 45 842 руб.приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@

Также сохраняется и дополнительная уплата 1%-х взносов на ОПС. Если за 2023 г. доход ИП окажется более 300 000 руб., то с суммы превышения придется уплатить 1% взносов на ОПС. При этом максимальный размер этих взносов не может быть больше 257 061 руб.подп. 1 п. 1.2 ст. 430 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023)

Сроки уплаты тоже остаются прежние, а именноподп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

фиксированную единую сумму взносов (45 842 руб.) нужно уплатить не позднее 31.12.2023. Но при желании можно уплачивать ее частями, например ежеквартально;

1%-е взносы — не позднее 01.07.2024.

* * *

С одной стороны, хорошо, что расчет взносов упростился за счет единой базы и единого тарифа. А с другой стороны, из-за введения ЕНП и ЕНС придется сдавать дополнительную отчетность — уведомления, что вовсе не облегчает жизнь бухгалтеру.


Добавить в «Нужное»

Комментарии (2)
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП / ЕНС
Налоговые изменения
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
ЕНП / ЕНС

2025 г.

2024 г.

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдать
№ 23
Отражение на ЕНС начислений по декларациям
№ 22
Старая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключение
№ 21
Новая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 18
Пени по налогам и другие ЕНС-вопросыУточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселенной
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениямКак подать уведомление на уплату доначисленного налога на имуществоОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично
№ 13
Как распределят платежи на ЕНС банкрота
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросовИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуНДФЛ спишут с ЕНС в первую очередьСверка с ИФНС: версия 2023 года
№ 10
28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируютсяТест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме
№ 9
Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только
№ 8
Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНСОсобенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах
№ 7
ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗОИзменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросахЗанизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 годуКак ЕНП изменил расчет платежей по УСНКак исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамПоложительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться
№ 5
ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособкамиКак заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежкиКак с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 3
Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомленииСборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНСШпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаКак поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНПОбновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023
Налоговые изменения

2025 г.

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
№ 23
3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года«Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимыДонастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусыНалоговые пени и поправки в ЕНП-2025Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жильяС частичной предоплаты туристический налог начислять не нужноШлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025
№ 22
Утверждена новая форма книги продаж
№ 21
Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуНовые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
№ 20
НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
№ 18
Кому будет доступна АУСН с 2025 годаНовые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхАмнистия при дроблении бизнеса: кому она выгоднаДля ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛИзменены правила сдачи единой (упрощенной) декларацииИзучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годКакие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировкиПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 годаГоспошлина за регистрационные действия станет вышеДля организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБНДС для упрощенцев с 2025 годаНовшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИПС 2025 года в России вводится новый налог — туристический
№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 года
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2025 г.

2024 г.

№ 24
НДФЛ и взносы с матпомощи: с какой и когда платить
№ 23
3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 годаКогда ИП на «доходно-расходной» УСН уменьшит налог на взносы 2024 года за себя
№ 21
Как получить скидку к тарифу взносов на травматизм на 2025 годУволился работник, у которого был полис ДМС: что со взносами и заполнением РСВ
№ 18
Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносы
№ 16
Новшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИП
№ 15
Тест: решите 10 задачек про путевки для работников
№ 9
Если не было начислений работникам, то сдаем нулевой расчет по страховым взносам
№ 7
Начисление взносов в 10 неочевидных ситуациях
№ 5
Отказ члена совета директоров от вознаграждения: что со взносами и налогами
№ 1
Взносы ИП за себя при закрытии бизнесаЛьготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуТочечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИП

2023 г.

№ 24
НДФЛ и взносы за декабрь: когда перечислить и какие уведомления сдатьНовогодняя шпаргалка: как учесть расходы на праздник
№ 23
Определена предельная база по взносам на 2024 год
№ 22
Расчет по страховым взносам изменился
№ 20
«Командировочные» затраты физлица — исполнителя по ГПД: взносы и НДФЛ«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахКогда подотчет — не подотчет: обзор судебных споров
№ 19
Разбираемся с исчислением взносов и сдачей РСВ и ПСВ
№ 18
Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц
№ 16
Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень
№ 15
Как возместить расходы на предупредительные меры за счет средств СФР
№ 14
Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодиеПереплата по взносам на травматизм: как зачесть или вернуть деньги из СФРПоявились новые коды для РСВРаботник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПСШпаргалка по ПСВ и РСВ: на кого подавать сведения, а на кого нет
№ 11
Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогамиУпрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов
№ 8
Как сдавать ПСВ и РСВ на руководителя
№ 7
Рекомендованы новые коды для РСВРСВ за I квартал 2023 года: сдаем по новой форме
№ 6
Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносамиНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицам
№ 5
По отсроченным страховым взносам за апрель — сентябрь 2022 года можно получить рассрочку
№ 3
Когда у МСП возникает право на пониженные тарифы взносовС 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут
№ 2
Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление
Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное