Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 декабря 2022 г.

Содержание журнала № 1 за 2023 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Из-за объединения ПФР и ФСС в единый Социальный фонд и введения единого налогового платежа с 2023 г. меняется порядок уплаты взносов и сдачи отчетности. Установлены единый круг застрахованных лиц, единые облагаемая и предельная базы по всем видам страхования, единый тариф страховых взносов. Меняется форма РСВ. А вместо СЗВ-М в налоговую придется сдавать новую отчетность по физлицам.

Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

Единый тариф взносов

В общем случае работодатели в 2022 г. уплачивали взносы по совокупному основному тарифу 30%: на ОПС — 22% (10% — с выплат сверх предельной базы), на ОМС — 5,1% (предельной базы не было), на ВНиМ — 2,9% (0% — с выплат сверх предельной базы).

В 2023 г. тариф сохранится, только он будет единыйп. 3 ст. 425 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

30% — с выплат физлицам, не превышающих единую предельную базу;

15,1% — с выплат физлицам сверх предельной базы.

Пониженные тарифы для разных категорий плательщиков тоже сохранят. Но объединят все льготные категории в три группы.

Группа 1. Единый тариф 15% (бессрочный) с выплат сверх МРОТ. Его могут применятьподп. 10, 17 п. 1, пп. 2.4, 3, 13.1 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

работодатели — субъекты МСП, в том числе из сферы общепита при выполнении тех же условий, что и в 2022 г. (которые предусмотрены подп. 38 п. 3 ст. 149 и п. 13.1 ст. 427 НК РФ);

работодатели — организации, получившие статус участника проекта «Сколково» либо участников проекта инновационных научно-технологических центровПисьмо Минфина от 25.10.2022 № 03-15-06/103228. В 2022 г. для них действовал совокупный тариф 14%подп. 10 п. 1, подп. 4 п. 2 ст. 427 НК РФ (ред., действ. до 01.01.2023). При этом они могли выбирать, как уплачивать взносы — как участник «Сколково» или как IT-компанияПисьмо Минфина от 09.09.2022 № 03-15-06/87543. Этот же выбор у них остался и в 2023 г.

Пониженный тариф 15% по-прежнему можно применять только к части выплат работнику за месяц, превышающей федеральный МРОТ на 01.01.2023п. 2.4 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023). К выплатам в пределах МРОТ применяется общий тариф 30%.

Внимание

Уплачивать взносы по единому тарифу 15% работодатели могут начиная с 1-го числа месяца, в котором сведения о них внесены в реестр МСП. А при исключении из реестра единый тариф 15% нельзя применять с 1-го числа месяца, в котором это произошлоПисьма Минфина от 07.04.2021 № 03-15-06/25772; ФНС от 29.04.2020 № БС-4-11/7300@.

С 2023 г. федеральный МРОТ установят в размере 16 242 руб. Законопроект об этом уже одобрен Советом Федерации и наверняка до конца этого года станет закономзаконопроект № 201618-8. По сравнению с 2022 г. «страховой» МРОТ увеличили на 2352 руб. (был 13 890 руб.).

Группа 2. Единый тариф 7,6% с выплат, не превышающих предельную базу, и 0% с выплат свыше предела. Его могут применятьп. 2.2 ст. 427 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

IT-компании (если они не выбрали иной тариф);

организации, которые ведут деятельность в сфере радиоэлектронной промышленности;

резиденты различных экономических зон: ТОСЭР, свободного порта Владивосток, особой экономической зоны в Калининградской области; участники СЭЗ на территориях Крыма и Севастополя; организации, зарегистрированные на Курильских островах;

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП
Налоговые изменения
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность
ЕНП

2023 г.

2022 г.

Налоговые изменения

2023 г.

№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 20
Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных правУпрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводитьКак выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовая декларация, движимые ОС в отчетности и другие «имущественные» измененияНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговТочечные изменения для НДФЛ-агентов
№ 1
КБК-2021: что новогоПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 годуБывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патентДля бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиНовшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготыПравила уплаты налога при УСН в 2021 годуПринятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax freeС зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПТранспортный и земельный налоги — новшества 2021 года для организацийЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
Страховые взносы - расчет / уплата / отчетность

2023 г.

2022 г.

№ 24
В 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНВыплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не толькоКак закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 годРаботодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы
№ 21
Тест: 10 вопросов, которые помогут лучше узнать РСВ
№ 18
Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?
№ 16
Необлагаемые выплаты бывшим работникам: быть или не быть в РСВ
№ 14
Будьте внимательны: по взносам на травматизм отсрочку не давали
№ 13
Как ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
При расчете взносов по тарифу 15% не надо применять новый МРОТ 15 279 руб.
№ 11
Кому дали годовую отсрочку по страховым взносам
№ 9
Заполняем РСВ в разных ситуациях: на какие моменты обратить вниманиеРаботники-беженцы: как платить взносы и заполнять РСВ
№ 8
Что нового в РСВ за I квартал 2022 года
№ 1
РСВ-2021: отражаем однократное освобождение зарплаты от взносов и не толькоСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 24
Страховые взносы ИП: предновогодние вопросы
№ 21
IT-компании: нюансы применения пониженных взносов и заполнения РСВ
№ 20
Снимаем вопросы по сдаче РСВ за 9 месяцев 2021 года
№ 19
«Коронавирусные» расходы 2021 года можно покрыть за счет взносов на травматизм
№ 15
Отказаться от 15%-го тарифа по взносам нельзя
№ 14
Заполняем РСВ за полугодие с оглядкой на позицию контролирующих органов
№ 13
На что можно «потратить» взносы на травматизмТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 11
Возврат ИП прошлогодней переплаты по взносам: нужна ли уточненка по налогу?
№ 8
Как пострадавшим ИП на ПСН рассчитать 1%-е взносы за 2020 годКак уменьшать налоги на страховые взносы при совмещении УСН и ПСН
№ 7
Новшества в заполнении РСВ и 4-ФСС после перехода на прямые выплаты пособийРСВ за I квартал: какие обновления учесть при заполнении
№ 2
Новогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налогов
№ 1
Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
В 6-НДФЛ за какой период вы будете отражать зарплату за первую половину декабря 2022 г.?
За 2022 год согласно январскому разъяснению ФНС
За I квартал 2023 г., поскольку так заложено в бухгалтерской программе
А что есть проблема с отражением этой зарплаты?
Нужное
Содержание