Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 22 августа 2022 г.

Содержание журнала № 17 за 2022 г.
ПОПРАВКИ ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
ФНС сочла удачным эксперимент по уплате всех налогов физлицами одним налоговым платежом и решила распространить его на бизнес. И если с июля этого года такой порядок уплаты для компаний и ИП добровольный, то с 2023 г. он станет обязательным. Надо будет платить почти все налоги и взносы на один счет в единый срок и сдавать почти все отчеты в один день. Но в большинстве случаев придется отдельными уведомлениями сообщать налоговикам о суммах платежа за месяц или квартал.

Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеру

Зачем понадобилось менять порядок уплаты

ФНС говорит, что пошла навстречу бизнесу и решила упростить расчеты с бюджетом. Вместо нескольких платежек на каждый вид налога и взноса нужно будет делать одну на общую сумму сразу по всем налогам и взносам. Заплатить ее нужно лишь один раз в месяц. Преимущества нового порядка налоговики называют такие:

при объединении разных сумм в одной платежке будет исключена ситуация, когда у плательщика есть задолженность по одному налогу и переплата — по другому;

оформление одной платежки позволит избежать ошибок, которые сейчас допускают плательщики при перечислении налогов. Из-за того что сейчас надо заполнять много показателей в платежном поручении (ОКТМО, КБК, статус плательщика, основание платежа, его очередность, период), часто возникают ошибки при уплате налогов и деньги уходят не туда. Как следствие: по какому-то из бюджетов возникает недоимка и начисляются пени. А при новом порядке уплаты это все исключается, потому что в одной платежке нужно указать только два реквизита — ИНН и сумму платежа. А инспекция потом сама разнесет этот платеж на разные налоги;

сокращение сроков для возврата налога и снятия блокировки по счету — все будут делать за 1 день;

наличие единого сальдо по всем налогам позволит выставлять только один документ в банк для взыскания задолженности, а не несколько инкассовых поручений, как это происходит сейчас;

плательщик будет всегда понимать свой баланс расчетов с бюджетом по всем налогам: либо у него переплата, либо недоимка. Всю детализацию начислений и уплаты налогов он будет видеть в своем личном кабинете на сайте ФНС в режиме реального времени.

Налоговики говорят, что так будет всем удобнее и проще. Конечно, все это выглядит интересно. Вопрос только, как это будет работать на самом деле.

Новые понятия: единый налоговый платеж и счет, совокупная обязанность и задолженность

С 2023 г. для всех компаний и ИП вводятся новые понятия: единый налоговый платеж, единый налоговый счет, совокупная обязанность и задолженностьп. 2 ст. 11, ст. 11.3 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

Интервью со специалистом ФНС Е.С. Григоренко по вопросам уплаты налогов и взносов в составе ЕНП в 2022 г. читайте:

2022, № 7

 

Об уплате налогов и взносов в составе единого налогового платежа в добровольном порядке с 1 июля 2022 г. читайте:

2022, № 2

Единый налоговый платеж (ЕНП) — это деньги, которые организация или ИП перечислили на единый счет в казначействе, чтобы рассчитаться с бюджетом по всем исчисленным налогам, взносам и сборам, либо взысканные с них налоговиками при неуплатеп. 1 ст. 11.3, п. 15 ст. 45 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

То есть вместо нескольких платежек, которые организация/ИП делают сейчас на каждый налог и взнос, в 2023 г. они будут отправлять в банк одну платежку раз в месяц на общую сумму, которую должны перечислить в бюджет. Причем за компанию или ИП перечислить ЕНП может и иное лицоп. 1 ст. 11.3, пп. 1, 15 ст. 45, п. 1 ст. 58 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023).

Также к ЕНП будут относиться, в частностип. 1 ст. 11.3 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023):

суммы налога, по которым ИФНС приняла решение о возмещении, — в день принятия решения;

деньги, которые поступили в результате зачета в пользу организации/ИП от иного лица, — в день проведения зачета инспекцией;

сумма начисленных процентов на излишне взысканные ИФНС деньги (налоги, взносы, пени, штрафы) — со дня их начисления.

Справка

Нужно будет платить по-прежнему, а не в составе единого налогового платежап. 2 ст. 11 НК РФ (ред., действ. с 01.01.2023); ст. 5 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ (далее — Закон № 263-ФЗ); ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2023); п. 13 приложения № 18 к Договору о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014):

взносы на травматизм;

НДС при импорте из ЕАЭС;

Примечание от редакции

На дату подписания в печать , 2022, № 17, по состоянию на 19.08.2022 не было разъяснений контролирующих органов по вопросу о том, как уплачивать НДС при импорте из ЕАЭС — в составе ЕНП или нет.

Порядок исчисления этого НДС регламентируется не НК, а положениями Протокола о порядке взимания косвенных налогов… при импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (приложение № 18 к Договору о ЕАЭС (подписан в г. Астане 29.05.2014). В п. 19 этого Протокола установлен специальный срок уплаты НДС при импорте из ЕАЭС — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров. В связи с этим, а также учитывая, что этот срок не укладывается в единый срок уплаты всех налогов и взносов в составе ЕНП, был сделан вывод, что этот НДС надо уплачивать отдельно.

И только в сентябре 2022 г. появилось разъяснение ФНС о том, что этот НДС при импорте из ЕАЭС также нужно уплачивать в составе ЕНП (Письмо ФНС от 02.09.2022 № СД-3-3/9545@). Читателям журнала об этом было рассказано в , 2022, № 22.

НДФЛ с доходов иностранцев, которые трудятся в РФ на основании патента;

государственную пошлину, на уплату которой судом не выдан исполнительный документ.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
ЕНП
Налоговые изменения
ЕНП

2023 г.

2022 г.

Налоговые изменения

2023 г.

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Что изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 20
Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки
№ 15
«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных правУпрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводитьКак выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 2
Налог на прибыль: несколько важных измененийНовая декларация, движимые ОС в отчетности и другие «имущественные» измененияНовогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налоговТочечные изменения для НДФЛ-агентов
№ 1
КБК-2021: что новогоПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 годуБывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патентДля бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиНовшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготыПравила уплаты налога при УСН в 2021 годуПринятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax freeС зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИПТранспортный и земельный налоги — новшества 2021 года для организацийЧто учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Пробный доступ к  КонсультантПлюс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание