Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 июня 2024 г.

Содержание журнала № 13 за 2024 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Завершена рассылка сообщений об имущественных налогах

ФНС объявила, что все сообщения об исчисленных инспекциями суммах налогов в отношении транспортных средств и недвижимости, принадлежавших юрлицам в течение 2023 г., направлены адресатам-налогоплательщикам. В сообщения включены расчеты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций по «кадастровой» недвижимости.

Информация ФНС

Если компания не согласна с суммой начислений, то она вправе в течение 20 рабочих дней со дня получения сообщения направить в инспекцию пояснения и/или документы, подтверждающие, в частности, обоснованность применения пониженных налоговых ставок и льгот. О результатах рассмотрения пояснений/документов налогоплательщика проинформируют в течение месяца.

Те организации, которые не получили сообщение об исчисленных имущественных налогах, хотя должны были, обязаны уведомить инспекцию о наличии налогооблагаемых транспортных средств и/или объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Форма сообщения о наличии объектов налогообложения утверждена Приказом ФНС от 10.08.2022 № ЕД-7-21/741@.

Если организация применяет льготу в отношении какого-либо объекта, по нему сообщение направлять не требуется.

Расчет выходного пособия при увольнении по соглашению сторон

Конкретные размер и порядок расчета выходного пособия при увольнении по соглашению сторон устанавливаются коллективным или трудовым договором. При этом Роструд привел пример расчета такого пособия в размере трехкратного среднемесячного заработка.

Письмо Роструда от 29.05.2024 № ПГ/10195-6-1

По мнению трудового ведомства, для расчета выходного пособия в размере трехкратного среднего заработка может использоваться следующая формула: средний дневной заработок работника, умноженный на количество рабочих дней по графику работы работодателя в первые 3 месяца после увольнения.

Когда нужно формировать отчет о закрытии фискального накопителя

Региональные налоговики напомнили, в каких случаях пользователь ККТ должен сформировать и направить в ИФНС отчет о закрытии фискального накопителя (ФН), а в каких это не требуется.

Информация УФНС по Псковской области

Так, отчет о закрытии ФН формируется:

при перерегистрации ККТ в связи с заменой ФН;

при снятии ККТ с регистрационного учета по заявлению пользователя;

при снятии ККТ с учета ИФНС в одностороннем порядке без заявления в связи с истечением срока действия ключа ФН.

Датой подачи электронного отчета о закрытии ФН признается дата его размещения в кабинете ККТ. Такой отчет направляется пользователем вместе с заявлением о перерегистрации ККТ или о снятии ККТ с учета.

Пользователь не обязан формировать и направлять отчет в случаях:

утраты ККТ вследствие обстоятельств непреодолимой силы;

хищения ККТ;

поломки ФН из-за заводского брака, исключающей возможность считывания всех фискальных данных, которые должны храниться в памяти ФН, и формирования отчета о закрытии ФН. В такой ситуации факт поломки ФН вследствие заводского брака должен подтверждаться экспертным заключением изготовителя ФН.

Как доказать, что НДС-декларацию не успели сдать из-за технического сбоя

Если налогоплательщик докажет, что представить декларацию вовремя было невозможно из-за технических проблем, штрафа не будет.

Письмо ФНС от 15.05.2024 № ЗГ-2-15/7345@

ФНС сообщила: в случае невозможности формирования и/или направления налоговой отчетности по ТКС в установленные сроки по причинам, не зависящим от налогоплательщика, он вправе представить в инспекцию документы, подтверждающие указанные обстоятельства.

Такими документами являются письма от разработчиков бухгалтерских учетных систем или операторов ЭДО об отсутствии технической возможности формирования и/или доставки отчетности в периоды, соответствующие срокам ее представления.

Если представить в ИФНС такие документы до завершения камеральной проверки или до вручения акта налоговой проверки, процедуру привлечения к ответственности по ст. 119 НК вообще не запустят. А при представлении ходатайства о неприменении штрафных санкций, установленных ст. 119, с приложением подтверждающих документов после вручения акта налоговой проверки налогоплательщик не привлекается к ответственности.

Отпуск с захватом нерабочего праздника будет длиннее

Минтруд напомнил: нерабочие праздничные дни не включаются в число календарных дней отпуска. Соответственно, если на отпускной период выпадают нерабочие праздники, то продолжительность отпуска увеличивается на количество таких дней.

Телеграм-канал Минтруда (информация от 11.06.2024)

Например: сотрудник написал заявление на отпуск с 11.06.2024 на 7 дней. В этом году 12 июня — нерабочий праздничный день. Значит, фактически работник будет отдыхать 8 дней (отпуск удлиняется), а на работу сотруднику нужно будет выйти 19 июня.

Особый НДС-порядок при продаже купленного у физлица автомобиля

При перепродаже автомобиля, приобретенного у физлица, база по НДС определяется как разница между рыночной ценой продажи (с учетом НДС) и ценой покупки. Но эта норма действует только при соблюдении определенных условий.

Письмо ФНС от 06.06.2024 № ЕА-4-3/6295@

ФНС разъяснила: порядок определения НДС-базы, установленный п. 5.1 ст. 154 НК, применяется, только если собственником б/у автомобиля является физлицо — не плательщик НДС и авто зарегистрировано на это физлицо.

Соответственно, если бэушная машина не зарегистрирована на физлицо, то начиная с 01.04.2024 при реализации такого транспортного средства база по НДС определяется в порядке, предусмотренном п. 1 ст. 154 НК, независимо от даты приобретения автомобиля у физлица (до 01.04.2024 или после этой даты).

При этом такая операция подлежит обложению НДС по ставке 20%.

Как предоставляются допвыходные для ухода за детьми-инвалидами

Накопленные допвыходные по уходу за ребенком-инвалидом предоставляются сотруднику только по рабочим дням.

Телеграм-канал Минтруда (информация от 04.06.2024)

Напомним, что с 01.09.2023 работники, у которых есть дети с инвалидностью, могут накапливать положенные им допвыходные и использовать до 24 таких дней подряд. Так вот, Минтруд разъяснил, что накопленные дополнительные выходные считаются в рабочих, а не календарных днях. На дни отдыха сотрудника такие допвыходные выпадать не могут.

Например: человек, работающий по графику 5/2, накопил за май и апрель 8 дополнительных выходных. Если он напишет заявление на использование накопленных дней с 17 июня, то выйти на работу ему нужно будет 27 июня (через 10 дней). Ведь на этот период попадают выходные дни — суббота и воскресенье (22 и 23 июня).

Самозанятый стал ИП на ОСН: как учесть оплату за старые услуги

В 2023 г. в период применения НПД человек оказывал услуги по ремонту автомобилей. Но оплату за них он получил уже в 2024 г., после регистрации в качестве ИП и перехода на ОСН. Какой налог ему платить с полученной суммы — НПД или НДФЛ?

Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-04-05/50819

Минфин считает, что в указанном случае полученный доход учитывается в базе по НДФЛ. Поскольку по общему правилу в целях НДФЛ датой фактического получения дохода в денежной форме считается день выплаты этого дохода, в том числе перечисления денег на банковский счет налогоплательщика.

Вправе ли работодатель тестировать водителя на знание ПДД

Специалисты Роструда считают, что, даже если штатный водитель регулярно нарушает правила дорожного движения, устраивать ему экзамен на знание ПДД с последующим наказанием за плохую оценку работодателю не следует. Но это не означает, что за постоянные нарушения ПДД водителю ничего не будет.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Во-первых, если соблюдение ПДД непосредственно связано с выполнением работником его трудовых обязанностей, за автонарушения его можно привлечь к дисциплинарной ответственности.

Во-вторых, сумму автоштрафов, которую организации пришлось заплатить за водителя, можно удержать из его зарплаты. Но лишь в размере, не превышающем средний месячный заработок нарушителя. По мнению специалистов Роструда, такие «штрафные» расходы — это ущерб, за который сотрудник несет материальную ответственность по ст. 241 ТК.

Когда детский отпуск не дает ИП права не платить взносы за себя

Если ИП находится в отпуске по уходу за ребенком, которому уже исполнилось полтора года, он должен платить фиксированные страховые взносы за себя.

Письмо Минфина от 31.05.2024 № 03-15-05/50599

По общему правилу ИП уплачивает фиксированные взносы на ОПС и ОМС с момента приобретения статуса индивидуального предпринимателя и до момента исключения из ЕГРИП в связи с прекращением деятельности физлица в качестве ИП.

При этом ИП без наемных работников вправе не платить взносы за периоды, когда он не вел бизнес-деятельность по причине ухода за ребенком в возрасте до полутора лет. Для этого нужно подать в ИФНС соответствующее заявление и подтверждающие документы. А вот в период ухода за ребенком с полутора до 3 лет предприниматели не освобождаются от обязанности по исчислению и уплате страховых взносов.

Также Минфин отметил: сам по себе факт нахождения женщины-предпринимателя в детском отпуске не свидетельствует об отсутствии у нее возможности вести предпринимательскую деятельность через представителя или своевременно отказаться от статуса предпринимателя.

За отсутствие книги учета трудовых книжек могут оштрафовать

Если работодатель не ведет книги учета движения трудовых книжек и учета бланков трудовой книжки, ему грозит штраф за нарушение трудового законодательства.

Информация с сайта Онлайнинспеция.рф

Обязанность работодателя вести эти учетные книги установлена п. 39 Порядка ведения и хранения трудовых книжек. Формы книги по учету бланков трудовой книжки и книги учета движения трудовых книжек работодатель разрабатывает самостоятельно.

А отсутствие надлежаще оформленных книг учета трудовых книжек может быть квалифицировано как нарушение трудового законодательства. Согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП такое нарушение, совершенное впервые, карается штрафом в размере:

от 1 000 до 5 000 руб. — для должностных лиц, ИП и МП;

от 30 000 до 50 000 руб. — для иных организаций.

Работа в жару: работодатели должны заботиться о комфорте персонала

Роспотребнадзор напомнил: если температура в помещении перевалила за отметку 28,5 градусов выше нуля, желательно сократить продолжительность рабочего дня на 1 час.

Информация Роспотребнадзора

Если же в офисе еще жарче, то и продолжительность рабочего дня должна быть еще меньше:

при повышении температуры до 29 градусов рабочее время сокращается на 2 часа;

при температуре 30,5 градусов — на 4 часа.

Кстати, в Госдуму внесен проект, предлагающий прописать в ст. 92 ТК РФ норму, согласно которой при температуре в помещении от 28,5 градусов работодатель по требованию сотрудника обязан сократить рабочий день.

Кто получит зарплатные субсидии за переехавших работников

Организации, ведущие деятельность в приоритетных отраслях, могут получить субсидию за наем работников, которые ради трудоустройства согласились переехать.

Постановление Правительства от 27.05.2024 № 685

Речь идет о случаях, когда сотрудник переехал на работу в другой субъект РФ либо в пределах одного региона, но не менее чем на 50 км. Исключение: переезд в Москву и Санкт-Петербург. Какие именно компании относятся к приоритетным отраслям экономики, определяют субъекты РФ.

При этом, чтобы претендовать на зарплатную субсидию за наем новых людей, организация-работодатель должна соответствовать следующим требованиям:

среднемесячный размер выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников за последние 3 месяца отчетного (расчетного) периода, не ниже размера среднемесячной начисленной зарплаты в субъекте РФ, в котором зарегистрирована организация, за предшествующий квартал;

компания реализует крупный проект с объемом вложений свыше 3 млрд руб. и для этого дополнительно привлекает не меньше 100 работников.

Можно ли сотрудницу, прервавшую детский отпуск, отправить в командировку

Запрета на направление в служебную командировку женщины, досрочно прервавшей отпуск по уходу за ребенком и вышедшей на работу на неполный день, нет. Но есть ограничения.

Телеграм-канал Роструда (информация от 03.06.2024)

Сотрудниц, у которых есть дети в возрасте до 3 лет, отправить в служебную командировку можно только при соблюдении двух условий:

женщина письменно согласилась на командировку;

такие поездки не запрещены ей в соответствии с медицинским заключением.

Дополнительно такую сотрудницу нужно письменно уведомить о том, что она имеет право отказаться от направления в служебную командировку.

Увольнение с основной работы не делает совместителя основным сотрудником

Даже если сотрудник, трудоустроенный в компании как внешний совместитель, уволился со своей основной работы, это не означает, что он автоматически из совместителя превращается в основного работника.

Письмо Минтруда от 17.05.2024 № 14-6/ООГ-3039

Минтруд разъяснил: при увольнении сотрудника с основного места работы трудовой договор по совместительству автоматически не трансформируется в трудовой договор по основному месту работы. Для такого изменения требуется:

отсутствие в трудовом договоре условия о совместительстве;

установление в трудовом договоре условий о режиме работы, оплате труда, других условий применительно к основному месту работы.

Причем такие изменения в трудовой договор можно внести только по соглашению сторон.

Компенсация исполнителю по ГПД стоимости материалов облагается НДФЛ

В договоре подряда было прописано, что исполнитель не только проводит работы, но и самостоятельно закупает нужное для них оборудование. Потраченные на оборудование деньги заказчик компенсирует исполнителю в сумме, установленной договором. Нужно ли удерживать НДФЛ с суммы такой компенсации?

Письмо Минфина от 11.03.2024 № 03-04-05/21172

По мнению Минфина, возмещение расходов по ГПД не относится к доходам физлица, освобождаемым от НДФЛ. Следовательно, оно облагается НДФЛ. При этом граждане, получающие доходы от выполнения работ (оказания услуг) по ГПД, имеют право на получение профессиональных НДФЛ-вычетов в сумме документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением этих работ (оказанием услуг).

Недорасследованные несчастные случаи на производстве оформят актом Н-1С

Минтруд определил порядок оформления производственного несчастного случая при продлении расследования.

Приказ Минтруда от 25.04.2024 № 237н

Если расследование несчастного случая продлевается из-за того, что обстоятельства происшествия рассматривают экспертные организации, органы дознания, следствия или суд, составляется акт Н-1С. Утверждать такой акт работодатели будут по письменному единогласному решению комиссии или инспектора труда. Оно должно быть согласовано с руководителем трудовой инспекции.

Акт формы Н-1С вместе с документами, подтверждающими причинно-следственную связь между гибелью (травмой) работника и исполнением им трудовых обязанностей, нужно будет направить страховщику в течение 3 календарных дней со дня утверждения для рассмотрения вопроса о назначении соответствующего страхового обеспечения пострадавшим.

Новые правила вступят в силу с 01.09.2024.

Применение «общепитовского» НДС-освобождения новой фирмой

Для применения НДС-освобождения в отношении услуг общепита вновь созданной организации не требуется выполнять какие-либо условия. Но этот «праздник» длится недолго.

Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-07-07/23770

Дело в том, что новая организация вправе применять освобождение от НДС в кварталах календарного года, в котором эта компания создана. Например, если организация создана в IV квартале 2023 г., то пользоваться НДС-освобождением без оглядки на какие-либо требования она может только в IV квартале 2023 г.

А уже со следующего года для применения освобождения в отношении услуг общепита должны быть:

доходы не более 2 млрд руб.;

доля доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов не менее 70%;

среднемесячные выплаты работникам не ниже среднемесячной зарплаты в общепите в соответствующем регионе.

Затраты на оценку профрисков можно компенсировать за счет взносов на травматизм

Внесены поправки в правила финансирования предупредительных мер по сокращению травматизма и профзаболеваний. В частности, расширен перечень расходов, которые можно покрыть за счет взносов на травматизм. К таким расходам отнесены затраты на проведение оценки профессиональных рисков.

Приказ Минтруда от 19.03.2024 № 123н

Для обоснования финансового обеспечения этих затрат в СФР нужно представить:

копию ГПД с организацией, проводящей оценку профрисков, с указанием количества рабочих мест, в отношении которых проводится оценка, и стоимости проведения оценки профессиональных рисков на указанном количестве рабочих мест;

сведения об индивидуальных номерах рабочих мест, в отношении которых проводится оценка профрисков, с указанием идентификационного номера отчета о проведении СОУТ, содержащего сводную ведомость результатов проведения СОУТ (если объектом оценки рисков является рабочее место).

Обновленные правила вступили в силу с 16.06.2024.

В целях НПД рабочий инструмент — не личное имущество

Как известно, в рамках НПД перепродавать можно только имущество, использовавшееся для личных и домашних нужд. Относится ли это к рабочему инструменту?

Письмо Минфина от 20.02.2024 № 03-11-11/15258

Минфин считает, что нет. Финансисты заявили: при реализации рабочего инструмента, использовавшегося в предпринимательской деятельности самозанятого, спецрежим в виде НПД применяться не может.

С 1 июля нельзя будет продавать одежду без маркировки

Немаркированные остатки некоторых товаров легкой промышленности (предметов одежды) разрешено продавать только по 30 июня включительно.

Постановление Правительства от 13.11.2023 № 1899

Речь идет о таких товарах, как спортивные костюмы, пальто, куртки, плащи, пуловеры, кардиганы, брюки, жилеты и аналогичные трикотажные либо вязаные изделия. С 1 июля вводить в оборот и выводить из оборота такие товары можно будет лишь при условии их маркировки средствами идентификации. При этом хранить, перевозить, а также маркировать остатки для последующей продажи можно по 30 сентября включительно.

Коротко

В целях налога на прибыль затраты на модернизацию НМА, возникшие после 31.08.2023, включаются в первоначальную стоимость объекта.

Письмо Минфина от 04.04.2024 № 03-03-06/2/30746

В 2025 г. прожиточный минимум в целом по РФ на душу населения составит 17 733 руб., прожиточный минимум для трудоспособного населения — 19 329 руб.

Постановление Правительства от 12.06.2024 № 789

Внесены изменения в список товаров (работ, услуг), длительность производственного цикла изготовления (выполнения, оказания) которых составляет свыше 6 месяцев. В отношении товаров из этого перечня может применяться особый порядок определения НДС-базы.

Постановление Правительства от 01.06.2024 № 759

До 01.07.2025 продлен срок действия пилотного проекта, позволяющего организациям и ИП представлять электронную отчетность через онлайн-сервис на сайте ФНС.

Приказ ФНС от 05.06.2024 № БС-7-26/447@

В связи с введением США санкций в отношении Группы Московская Биржа приостанавливаются проведение биржевых торгов и расчеты поставочных инструментов в долларах США и евро. Но юрлица и обычные граждане могут продолжать покупать и продавать доллары США и евро через российские банки.

Информация ЦБ

Если компания получила предоплату в счет оказания услуг общепита, по которым с 01.01.2024 применяется освобождение от НДС, в базу по НДС аванс включать не нужно. А если компания уже уплатила в бюджет НДС с такого аванса, то налог может быть зачтен в порядке ст. 78 НК.

Письмо Минфина от 19.03.2024 № 03-07-07/24498

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ЗАРПЛАТНЫЕ СПОРЫ: что думают судьи
САМОЗАНЯТЫЙ КОНТРАГЕНТ: как избежать налоговых проблем
БУМАЖНЫЕ И ЭЛЕКТРОННЫЕ ИЗДАНИЯ: когда можно учесть, а когда нельзя
«ПРИБЫЛЬНЫЕ» ПОДСКАЗКИ: готовимся к сдаче отчета за полугодие
28 августа 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Евгения Филимонова
Ведет вебинар
главный редактор журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание