Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 марта 2022 г.

Содержание журнала № 7 за 2022 г.
УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Можно ли учесть в расходах оплату разовой медицинской помощи сотруднику? Как учесть страховую премию по договорам каско и ОСАГО? Учитывается ли в расходах стоимость обучения директора в магистратуре? Ответы на эти и другие вопросы помогут организациям и предпринимателям на УСН правильно учесть расходы и заплатить налог.

УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог

Как учесть в расходах страховую премию по договорам каско и ОСАГО

Наша организация приобрела автомобиль и оформила на него полисы каско и ОСАГО. Учитываются ли страховые премии в налоговом учете? Как отразить их в бухучете?

— В налоговом учете платежи по договору ОСАГО можно учесть в «упрощенных» расходах на день оплаты в пределах установленных тарифов, поскольку это обязательное страхованиеп. 2 ст. 263, подп. 7 п. 1, п. 2 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.17 НК РФ; п. 1 ст. 4 Закона от 25.04.2002 № 40-ФЗ.

Договор каско — это договор добровольного страхования имущества. Платежи по такому договору в перечень расходов, разрешенных к учету при УСН, не входят.

В бухучете уплаченные страховые премии учитывайте как перечисленный аванспп. 3, 16 ПБУ 10/99; п. 2 Рекомендации Р-13/2011 КпР «Договор страхования у страхователя». И отражайте их по дебету счета 76-1 и кредиту счета 51. Ежемесячно (ежеквартально) эти премии учитывайте в расходах пропорционально числу дней действия договора в этом периоде по дебету счета 20 (26, 44) и кредиту счета 76-1пп. 16, 18 ПБУ 10/99.

Оплата разовой медпомощи сотруднику

Наша организация договор ДМС сотрудников не заключает. В этом году директор распорядился оплатить нашему сотруднику предстоящую операцию. Сможем ли мы учесть оплату в расходах? И если сможем, то при каких условиях?

— В расходах на оплату труда вы можете учесть затраты по договорам на оказание медуслуг. Но при условии, что они заключены в пользу сотрудников на срок не менее 1 года с медицинскими организациями, которые имеют лицензии на ведение медицинской деятельностип. 16 ст. 255, подп. 6 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ.

Такие расходы нормируются. Эти затраты не должны превышать 6% от величины расходов на оплату труда всех сотрудников вашей организации, рассчитанной нарастающим итогом. Превышение учесть в расходах не получится. Отметим, что одновременно в этот же норматив должны уложиться затраты по договорам на оплату услуг по туризму, санаторно-курортному лечению и отдыху (если они у вас есть)пп. 16, 24.2 ст. 255 НК РФ; Письмо Минфина от 25.11.2019 № 03-04-06/91984.

Если же договор носит разовый характер и его срок менее 1 года, то учесть такие затраты в налоговых расходах не получится.

Учитывается ли в расходах стоимость обучения директора в магистратуре

Генеральный директор нашей организации (он же единственный учредитель) распорядился оплатить свое обучение в магистратуре вуза с расчетного счета организации. У организации есть договор с учебным заведением и счет на оплату обучения директора. Можно ли включить стоимость обучения в расходы? Какие документы еще могут потребоваться?

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
УСН - расчет / уплата
УСН - расчет / уплата

2023 г.

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруВ 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 14
Ассорти из «упрощенных» вопросов
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 5
Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только
№ 4
Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть

2021 г.

№ 24
Конец года на УСН: несколько подсказокСмена объекта УСН-налога с 01.01.2022: планируем оплату расходов
№ 23
Когда оплату заграничной учебы будущего работника можно учесть в УСН-расходах
№ 19
Возмещение коммуналки арендатором — доход упрощенцаИспользование УПД при УСН: добровольно-принудительное
№ 17
Контроль расходов на «доходной» УСН: кому и зачем он нуженНеналоговые причины хранить первичку на расходы при «доходной» УСН
№ 15
Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
ИП-упрощенец собрался продать нежилое помещение: к чему надо быть готовым
№ 13
ИП-упрощенец хочет купить бизнес-помещение: самые частые вопросыТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 11
Нет документов — нет командировочных расходов на УСН
№ 10
13 ответов на вопросы, которые помогут упрощенцам не ошибиться«Досрочная» продажа ОС на УСН: учитываем в расходах остаточную стоимость?
№ 9
Новые лимиты на УСН: что учесть, если доходы на граниПоследствия продажи «вмененного» ОС на упрощенке
№ 8
Доход на УСН достиг 150 млн руб.: повышение ставки неизбежно?Как упрощенцу списать в расходы большой ассортимент товаров и не проштрафиться
№ 6
Упрощенцы могут учесть в расходах не все траты на своих вахтовиков
№ 5
Заполняем УСН-декларацию за 2020 годРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 3
«Переходные» вопросы упрощенцев и многое другое
№ 1
Для бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиПравила уплаты налога при УСН в 2021 году
Cвежий номер «Главной книги»
  • ОТЧЕТНОСТЬ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ: сдаем новый РСВ
  • Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах
  • ИСПРАВЛЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ОШИБОК: изучаем новые правила
  • РАСЧЕТ УСН-ПЛАТЕЖЕЙ: метаморфоза под влиянием ЕНП
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Спецвыпуск  про отчетность 1/2023Реклама Телеграм-канала НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
март 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Как вы относитесь к введению единых сроков уплаты налогов и сдачи отчетности?
Положительно, не надо держать в голове кучу дат
Отрицательно, с разными сроками было удобнее
Пока не понятно, нужно время привыкнуть
Нужное
Содержание