Доходы и расходы на УСН: какие, когда и как учесть, чем подтвердить
Как учесть и обосновать расходы на текущий ремонт
Наша организация закупила материалы для текущего ремонта арендуемого помещения. Ремонт мы будем делать собственными силами. Можно ли учесть в расходах стоимость материалов и зарплату сотрудников, занятых ремонтом? Какие документы нужно оформить для подтверждения расходов на ремонт?
— Стоимость материалов для ремонта арендованного помещения можно учесть в расходах как затраты на ремонт арендованных основных средствподп. 3 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. А зарплату занятых ремонтом сотрудников — в составе расходов на оплату трудаподп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
Учесть затраты на ремонт в расходах на УСН можно. Но придется запастись документами, подтверждающими необходимость ремонта и размер самих расходов
Для подтверждения расходов надо подготовить следующие документы:
•приказ руководителя о необходимости проведения ремонта арендованного помещения собственными силами. В нем надо указать лиц, ответственных за выполнение ремонтных работ и учет материалов;
•дефектную ведомость. Ответственный сотрудник (или назначенная комиссия) должен провести осмотр помещения, оценить его состояние, выявить неисправности и составить дефектную ведомость. Ее можно сформировать в произвольной форме, указать неисправности и/или изношенные элементы, которые требуют замены/ремонта. Дефектная ведомость будет основой для составления сметы и поможет определиться с перечнем и объемом необходимых работ, с количеством материалов, с перечнем специалистов, которые нужны для выполнения ремонта (это могут быть штукатур, плотник, электрик и др.), а также со сроками проведения ремонтных работ. Дефектная ведомость — это важный документ для обоснования расходов на ремонт;
•смету на ремонт, в которой надо указать количество необходимых материалов для проведения работ, а также потребность в специалистах в человеко-часах.
Для подтверждения расходов потребуются и первичные документы:
•табели учета рабочего времени ремонтников и наряды на сдельную работу — для обоснования расходов на зарплату и страховые взносы;
•требования-накладные на передачу материалов со склада и материальные отчеты ответственных лиц об израсходованных материалах или акты на списание — для подтверждения материальных расходов.
По окончании ремонта нужно составить акт выполненных работ за подписью ответственных лиц, в котором надо указать, что работы завершены, а материалы использованы по назначению.
Считается ли списанная по госконтракту неустойка доходом у исполнителя
Мы — исполнитель по госконтракту. Заказчик предъявил нам претензию на общую сумму 100 тыс. руб., которая является неустойкой. Мы признали претензию в полной сумме, но в силу объективных обстоятельств выплатили только 50 тыс. руб. А оставшуюся же сумму в размере 50% мы списали (в качестве меры господдержки) по Постановлению Правительства РФ от 04.07.2018 № 783 как начисленную и невыплаченную. Считаются ли списанные суммы неустойки доходом при УСН?
