1  читатель оценил статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 апреля 2023 г.

Добавить в «Нужное»
ИНСТРУКЦИЯ ОСН УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Затраты на оплату маркетинговых, информационных, консультационных, юридических и других подобных услуг обычно вызывают пристальный интерес со стороны налоговиков. Чтобы проблем с их признанием в налоговом учете не возникло, важно обосновать целесообразность и эффективность результатов оказания таких услуг для организации.

Как учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходы

«Рискованные» расходы

При налоговой проверке у инспекторов часто возникают вопросы к некоторым видам расходов (как правило, это маркетинговые, информационные, юридические, консультационные и другие подобные расходы). И даже если у организации есть договор и акт об оказанных услугах, оценить необходимость и обоснованность результатов и стоимости таких услуг непросто. Сомнение вызывает реальность этих расходов. Проверяющие считают их включение в налоговую базу одной из наиболее распространенных схем для занижения налогов (как правило, связанных с обналичиванием денег).

Об осмотрительном заключении договора читайте:

2021, № 14

Поэтому организации, у которой есть подобные расходы, лучше заранее подготовиться к более тщательному их оформлению и обоснованию на всех этапах (от заключения договора до отражения в учете), к подтверждению связи этих расходов с предпринимательской деятельностью.

Шаг 1 — выбор и проверка исполнителя услуг

Перед заключением договора с исполнителем услуг проверьте его на добросовестность и благонадежностьст. 54.1 НК РФ; Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@; Письма ФНС от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@, от 23.03.2017 № ЕД-5-9/547@. Убедитесь, что исполнитель не является фирмой-однодневкой и сделка с ним из-за этого не вызовет подозрений. Чтобы подтвердить проведенную по проверке контрагента работу, создайте досье с документами и другой информацией о нем.

Проводить тренинги для работников и повышать их квалификацию порой просто необходимо. Но не всякое обучение получится признать в расходах

Проводить тренинги для работников и повышать их квалификацию порой просто необходимо. Но не всякое обучение получится признать в расходах

Проверить контрагента можно:

через сервис «Прозрачный бизнес» на сайте Федеральной налоговой службы. Здесь по ИНН вы найдете выписку из ЕГРЮЛ, карточку контрагента и бухотчетность из ГИР БО;

через сервис «Картотека дел» на сайте «Мой арбитр». Для входа нужна учетная запись в ЕСИА. Здесь можно узнать, часто ли контрагент судится и по каким вопросам;

на сайте ФССП через банк данных исполнительных производств. Здесь можно узнать, есть ли долги по исполнительным документам.

А можно попросить контрагента предоставить данные о себе (показатели его финансово-хозяйственной деятельности и сведения о налоговой дисциплине), запросив доступ к разделу «Как меня видит налоговая» в его личном кабинете на сайте ФНСИнформация ФНС от 16.03.2022 «В личных кабинетах ЮЛ и ИП теперь можно найти информацию о показателях финансово-хозяйственной деятельности контрагентов». Для получения сведений необходимо «постучаться» в его личный кабинет, а контрагенту — добавить вашу организацию в «друзья».

О правилах в обосновании налоговой выгоды и о выборе контрагента можно узнать:

2021, № 8

Или запросите документы у контрагента напрямую. Например, заверенные копии устава, решения о назначении руководителя и его паспорта, документы, подтверждающие наличие ресурсов для исполнения сделки: офиса, работников и др.Письмо Минфина от 22.10.2020 № 03-12-13/91957 Проверить паспорт руководителя можно на сайте МВД.

Шаг 2 — проработка условий договора

При заключении договора определитесь с видом оказываемых услуг — маркетинговые, информационные, консультационные, юридические услуги или др. Одних только общих фраз в формулировках договора лучше избегатьПостановления АС ВСО от 21.08.2018 № А33-13201/2017; ЗСО от 15.10.2018 № А46-13054/2017. Пусть исполнитель не только укажет услуги, которые он оказывает, но и распишет, что они в себя включают. В договоре нужно предусмотреть:

фактический объем услуг и способы их оказания;

расценки и порядок формирования итоговой стоимости услуг;

период оказания услуг и срок, за который будут оцениваться результаты;

порядок и сроки представления закрывающих первичных документов.

Из содержания договора и приложений к нему должно быть видно, что оказываемые услуги связаны с деятельностью организации.

Логично обратиться в кадровое агентство по поводу подбора персонала, если у вас один бухгалтер и он же кадровик, а вы задумали набрать еще один отдел работников

Логично обратиться в кадровое агентство по поводу подбора персонала, если у вас один бухгалтер и он же кадровик, а вы задумали набрать еще один отдел работников

Для исключения налоговых рисков важно еще на этапе заключения договора позаботиться об аргументах, подтверждающих намерения заказчика получить экономический эффектПисьма Минфина от 18.01.2022 № 03-03-06/1/2338, от 07.02.2022 № 03-03-07/7869. Например, организация планирует заняться новым видом деятельности и заказывает исполнителю маркетинговые исследования о новом сегменте рынка сбыта.

Чтобы налоговики не признали оказанные услуги фиктивными, убедительным аргументом в их пользу будет утвержденный руководством бизнес-план с разделом по открытию нового направления бизнеса и с необходимостью проведения маркетинговых исследований. Дата утверждения бизнес-плана при этом должна быть ранее даты заключения договора на маркетинговые услуги.

Если один и тот же вид услуг оказывают сразу несколько исполнителей, в договоре с каждым из них должен быть четко прописан перечень услуг и их объем. Не приветствуется также, когда в штате есть работники, в обязанности которых входят те же функции, что и услуги, оказываемые исполнителемПисьмо Минфина от 16.10.2015 № 03-03-06/59283; Постановление АС ЗСО от 15.10.2018 № А46-13054/2017. Если такие работники есть, придется позаботиться о дополнительных аргументах. Например, в служебной записке можно указать, что количества работников в штате и (или) их квалификации недостаточно для оказания услуг, требующих трудозатрат большей (более квалифицированной) команды специалистов, или что для качественного оказания услуг нужны методика и программное обеспечение, которых нет у специалистов организации.

Шаг 3 — согласование стоимости услуг

В общем случае налоговики не вправе оспаривать стоимость услуг по сделкам между невзаимозависимыми лицами. И сама по себе цена услуг не может быть предметом налоговой проверки. Вместе с тем многократное отклонение цены от рыночного уровня может быть расценено как один из признаков получения необоснованной налоговой выгодып. 1 ст. 105.3 НК РФ; п. 3 Обзора, утв. Президиумом ВС от 16.02.2017; Письма ФНС от 28.10.2021 № СД-4-3/15248@, от 27.11.2017 № ЕД-4-13/23938@.

Про учет покупки и продажи товара через посредника читайте:

2021, № 17; 2021, № 15

 

О том, какие расходы можно учесть и как их оформить при найме сотрудников, читайте:

2020, № 22

 

Об учете расходов на проведение обучающего тренинга можно узнать:

2020, № 4

Если услуги оказывает взаимозависимое лицо, внимание к уровню цены договора у проверяющих возрастает. Они могут посчитать, что искажение стоимости в несколько раз служит признаком ухода от налоговПостановление АС ВВО от 01.11.2017 № Ф01-4764/2017. И тогда стоимость услуг пересчитают исходя из рыночных цен, доначислят налоги, пени и штрафы.

Рыночный уровень стоимости услуг подтвердите документально, например:

аналитической запиской с мониторингом ценовых предложений рынка на основании доступной информации из Интернета или иных источников на схожие услуги;

коммерческими заявками от участников конкурса на оказание услуг, объявленного организацией (если такой конкурс проводился), или письмами от потенциальных исполнителей услуг с ответами на запросы об уровне цен и сроках.

Доказательства, что выбранный вами исполнитель услуг предложил более выгодные по сравнению с другими условия, лишними не будут.

Совет

Если стоимость услуг в структуре расходов организации существенная, то лучше договориться с исполнителем разбить их оказание на несколько этапов. Это позволит не составлять один акт на значительную сумму, а в течение срока действия договора оформить несколько актов. И равномерно распределить расходы.

Шаг 4 — оформление и проверка первичных документов

В НК нет конкретного перечня обязательных документов, которыми должны быть подтверждены «скользкие» расходы, но нет и ограничений на их оформлениеПисьма Минфина от 02.08.2022 № 03-03-06/1/74705, от 06.09.2021 № 03-03-06/1/71952. Например, при оказании услуг на проведение маркетинговых исследований достаточно договора, техзадания, акта и отчетаПостановление АС ПО от 24.10.2014 № А72-339/2014.

Об «опасных» реквизитах при формировании акта об оказании услуг читайте:

2023, № 4

Из документов должно следовать, что расходы необходимы и экономически оправданны для бизнеса организации. При подготовке и проверке документов обратите внимание на то, чтобы содержание и формулировки в договоре, техзадании, акте и отчете соответствовали друг другу, были взаимосвязаны по всей цепочке оказания услуг — от служебной записки, инициирующей заключение договора, до внутренних документов организации, подтверждающих применение полученных результатов. Например, по результатам проведения маркетинговых исследований о целевой аудитории покупателей продукции организация разработала программу рекламных акций для повышения покупательского спроса.

Шаг 5 — обоснование и налоговый учет

Внимательно отнеситесь к наличию отчета об оказанных услугах, к той информации, которая в нем указана, и к документам, которые к нему приложены. Они необязательны по общим правилам НК, но помогут подтвердить реальность услуг и косвенно — их необходимость для дальнейшего использования организацией в своей деятельности.

Приведенная таблица послужит подсказкой для документального оформления и отражения в налоговом учете некоторых видов «скользких» расходов.

Подтверждающие документы Учет в расходах стоимости услуг при расчете
налога на прибыль УСН с объектом «доходы минус расходы»
Маркетинговые услуги
Отчет о маркетинговом исследовании (не должен дублировать общедоступные сведения из Интернета, иных источников и носить общий характер — в нем должны быть изложены конкретные выводы и рекомендации применительно к деятельности организации)Постановления АС ЗСО от 25.11.2019 № Ф04-5854/2019; АС ПО от 24.11.2021 № А65-7034/2021 Даподп. 27 п. 1 ст. 264 НК РФ Их можно учесть в составе материальных расходов, если маркетинговые услуги носят производственный характер. Например, организация сама оказывает услуги по исследованию рынка и часть услуг заказывает стороннему исполнителюподп. 5 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 29.01.2015 № 03-11-06/2/3237
Юридические услуги
Проекты разработанных юридических документов (договоров, решений, экспертизы и др.) Даподп. 14 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Консультационные услуги
Письменные консультации, заключения, проекты документов (договоров, заявлений, жалоб и др.), аудиозаписи или телефонограммы устных консультаций Даподп. 15 п. 1 ст. 264 НК РФ Можно учестьподп. 1, 5, 15 п. 1, п. 3 ст. 346.16 НК РФ:
или если консультационные услуги оказаны в рамках бухгалтерских, аудиторских или юридических услуг;
или если такие услуги связаны непосредственно с приобретением МПЗ или ОС — то в составе стоимости этих активов
Информационные услуги
Перечень и описание предоставленной информации, документальное ее подтверждение (скрины, справки, фото и др.) Даподп. 14 п. 1 ст. 264 НК РФ НетПисьмо Минфина от 16.04.2014 № 03-07-11/17285
Управленческие услуги
Отчет исполнителя — управляющей компании (о проведенных совещаниях, совершенных деловых поездках, принятых организационных решениях, об утвержденных документах) Даподп. 18 п. 1 ст. 264 НК РФ НетПисьмо Минфина от 20.01.2017 № 03-11-06/2/2506
Бухгалтерские услуги
Перечень составленных документов, отраженных хозопераций, подготовленных форм отчетности и пр. Даподп. 36 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Налоговые услуги
Перечень составленных документов, отраженных хозопераций, подготовленных форм отчетности и пр. Можно учесть в расходах как затраты на оплату бухгалтерских услугподп. 36 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Аудиторские услуги
Заключение аудитора Даподп. 18 п. 1 ст. 264, подп. 15 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Услуги по подбору персонала
Отчет о количестве проведенных собеседований, анкеты и резюме соискателей, распечатки с сайтов о размещенных вакансиях Даподп. 8 п. 1 ст. 264 НК РФ Их можно учесть в составе материальных расходов, если услуги носят производственный характер. Например, организация — кадровое агентство и сама оказывает услуги по подбору персоналаподп. 5 п. 1 ст. 346.16 НК РФ; Письмо Минфина от 01.06.2021 № 03-11-11/42636
Услуги по проведению занятий, лекций, семинаров, тренингов
Программа курса лекций, занятий, семинара или тренинга, методические материалы, презентационные материалы Затраты на проведение занятий, лекций, семинаров, тренингов по программе менее 16 часов не признаются расходами на обучение. Их можно учесть как прочие расходы, если тематика связана с деятельностью организацииподп. 49 п. 1, п. 3 ст. 264 НК РФ Затраты на оплату проведения занятий, лекций, семинаров, тренингов учесть нельзя, если это не расходы на обучениеподп. 33 п. 1 ст. 346.16 НК РФ
Рекламные услуги
Фотоотчеты о рекламе, размещенной на рекламных конструкциях, газеты и журналы с рекламными объявлениями, распечатки страниц сайтов с рекламой, рекламные видео- и аудиоролики, эфирные справки к ним и пр. Даподп. 28 п. 1, п. 4 ст. 264, подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Часть рекламных расходов учитывается в размере, не превышающем 1% выручки от реализации
Посреднические услуги
Отчет посредника о заключенных сделках, проведенных расчетах, полученных/переданных ценностях с приложением копий подтверждающих документов Учитываются в расходах или в стоимости активов, если услуги связаны непосредственно с их приобретениемп. 2 ст. 254, п. 1 ст. 257, подп. 3 п. 1 ст. 264, подп. 3 п. 1 ст. 268, ст. 320, подп. 1, 5, 23, 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ

В бухгалтерском учете затраты на оказанные услуги могут учитываться в расходах по обычным видам деятельности или в прочих расходахпп. 4, 5, 11 ПБУ 10/99. Но если оказание услуг непосредственно связано с приобретением/получением активов (ОС, НМА, МПЗ и др.), включите затраты на эти услуги в стоимость активовп. 12 ФСБУ 6/2020; пп. 7, 8, 15 ПБУ 14/2007; п. 10, подп. «е» п. 11 ФСБУ 5/2019. Отражаются такие расходы соответственно по дебету счетов 08 (10, 20, 26, 44, 91).

* * *

Итоговым результатом оказания услуг практически всегда будет акт. А отчет и другие подтверждающие документы должны к нему прилагаться. Сохраняйте их вместе с актом на тот случай, если их запросит налоговый орган или придется представить в суде для подтверждения реальности оказанных услуг. А если составить такие документы по какой-то причине не получится, то всю необходимую информацию нужно как можно подробнее описать в самом акте.



Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Налог на прибыль
УСН - расчет / уплата
Налог на прибыль

2025 г.

№ 9
Какие расходы при ОСН запрещает списывать Минфин
№ 8
Бухгалтерский и налоговый учет НЗП — пытаемся сблизитьПрямой или косвенный налоговый расход: о чем спорят в судахПрямые или косвенные расходы: учет для налога на прибыльСвежая партия вопросов-ответов про подотчет
№ 6
Выручка от реализации услуг признается в периоде их оказанияЗакрываем 2024 год: «прибыльный» учет расходов, заполнение отчетностиУчет затрат на ОС при применении федерального вычета и амортизационной премииУчет курсовых разниц у продавца
№ 4
Исправление налоговых ошибок за 2022—2024 годы: алгоритмКакая первичка потребуется для обоснования ряда налоговых расходов
№ 3
9 ответов на вопросы о заполнении расчета при выплате доходов иностранным организациямКак в «прибыльной» декларации отражать операции с цифровой валютойКак учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходыНовая «прибыльная» декларация с 2025 годаС УСН на ОСН: что учесть при переходе на общий режимУстановили систему вентиляции: учетные и налоговые последствия
№ 2
Как учитывать выплату премий сотрудникамРазбираемся с «прибыльными» нововведениями 2025 годаУборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
№ 1
Повышающий коэффициент к расходам на ПО: разъясняет Минфин

2024 г.

№ 24
7 ситуаций, когда можно/нельзя включать НДС в расходы по налогу на прибыльКак учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНСПроясняем учет основных средств: 6 вопросов от подписчиковУчитываем затраты на обучение сотрудников и соискателей
№ 23
Выполняем условия для «прибыльной» ставки 0% при продаже акций
№ 21
Как продавцу учесть передачу товара на тестирование потенциальному покупателюРеализация акций: особенности налогового учета у продавца
№ 20
Ежемесячные авансы по прибыли на I квартал 2025 года: по какой ставке считать
№ 17
Изучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годОтличия расходов на модернизацию сайта от расходов на его содержание
№ 16
«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 года
№ 15
Корпоративные карты: разбираем нюансы работы с нимиСубсидии: учет у плательщиков налога на прибыльУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 14
Как учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеСвежая подборка вопросов-ответов на «прибыльную» темуТопливные карты: какие нужны документы для работы с нимиТопливные карты: учет покупки ГСМ и самих карт
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансыКак в «прибыльной» базе учесть компенсацию за использование личного автоСлужебная квартира: амортизируемое имущество или нетФНС разъяснила, как заполнять расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям
№ 12
Бухгалтерский и налоговый учет возврата товаровДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчика
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 10
Выплаты иностранным организациям: новые вопросы по налоговому расчетуКак оформить и учесть расходы на связь: Интернет, почту, стационарный телефон
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 8
Арендуем землю: что с бухучетом и налогамиОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
Амортизация ОС при переходе фирмы с «доходной» упрощенки на общий режимКак отразить выплаченные иностранной компании дивиденды в «прибыльной» декларацииКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаПотери в торговом зале: списать или забытьПризнание старых ошибок: главное — не навредить казне
№ 6
Аренда авто без экипажа: 4 «расходных» вопроса арендатораВопросы по резервам при подготовке к годовой отчетностиПодводим «прибыльные» итоги 2023 года: заполнение декларации и учет затратУчет дополнительной гарантии на приобретенное оборудование
№ 5
Какие виды долгов могут быть сомнительными для целей НКМожно ли учесть в расходах серую зарплатуНюансы заполнения расчета о выплаченных иностранцам доходах — в вопросах и ответахРезерв по сомнительным долгам физлиц: особенности созданияСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
Налоговый резерв на ремонт основных средствЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ООО
№ 2
В форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 года
№ 1
Инвентаризация в конце года: интересные вопросы

2023 г.

№ 24
Модернизация ОС: влияние на амортизацию в налоговом учетеНовогодняя проверка налоговых резервов
№ 23
«Сверхприбыльные» новости: утверждение декларации, разъяснения МинфинаНовые шины для машины — это запасыУтверждена новая форма расчета о выплаченных иностранцам доходах
№ 22
Когда оплата проезда вахтовиков учитывается в «прибыльных» расходахЛизинг: ваши новые вопросы — наши новые ответыНалоговый учет у лизингополучателя: внимание на выкупную стоимостьПравила выдачи спецодежды: новшества от Минтруда, бухучет и налоги
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспект
№ 20
«Прибыльный» учет доходов и расходов: готовимся к отчетности за 9 месяцевБухучет налога на сверхприбыль: оценочное обязательство — 2023Потратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Безнадежный долг без попыток взыскания: как ИФНС посмотрит на списание?Право заключения договора аренды земли: как учесть его оплатуСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК
№ 17
ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшениюАО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияКогда рекламные расходы не признают реальными: история одного судебного спораЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всехЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку
№ 15
5 вопросов по резерву сомнительных долгов и 1 — по просроченной дебиторкеВ каких случаях налоговые расходы на ремонт и аренду ОС отнести к прямымКак исполнить обязанности налогового агента при выплате доходов иностранной компанииКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
Налоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыРешаем вместе «прибыльные» задачки по расчету налога за полугодиеЧто делать с «упрощенным» долгом после перехода на ОСН
№ 13
Выход иностранной компании из бизнеса: как исполнить обязанности налогового агентаКак уплатить налог на прибыль с доходов иностранного участника при изменении уставного капиталаПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Как учесть налоговый убыток от покупки акций при ликвидации эмитентаРасходы на гражданскую оборону учитываются в «прибыльной» базе
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 годуОтветы на ГСМ-вопросы про учет и оформление
№ 10
Представительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцуНалог на прибыль: отчитываемся за 2022 год без требований и штрафов
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Отрицательные курсовые разницы в учете 2022 года: внесение исправлений неизбежно?
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?
№ 1
Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только
УСН - расчет / уплата

2025 г.

№ 7
Новые УСН-правила при смене региона ретроспективно не применяются
№ 5
Участник вышел и забрал свою долю имуществом: расчет дохода у ООО на УСН
№ 4
Заполняем УСН-декларацию за 2024 год при переезде в регион с более низкой ставкой налогаИсправление налоговых ошибок за 2022—2024 годы: алгоритм
№ 3
Как учесть финобеспечение предупредительных мер и возмещаемые расходы
№ 2
Как учитывать выплату премий сотрудникамУборка снега и наледи: как учесть и какими документами запастись
№ 1
Восстановление НДС по предмету лизинга при переходе на УСНДолг по земельному налогу можно учесть в УСН-расходахКак при УСН сторонам сделки купли-продажи учесть стоимость сгоревших товаров поставщикаКвартет вопросов от будущих упрощенцевПереход «ОСН → упрощенка-2025»: что с НДС и не толькоЧто ждет упрощенцев и плательщиков ЕСХН в 2025 году

2024 г.

№ 24
Доходы и расходы на УСН: какие, когда и как учесть, чем подтвердитьКак учесть новогодние расходы, не вызвав претензий у ИФНС
№ 23
«Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимыВалютная выручка, продажа/покупка валюты: как учесть при УСНДонастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусыУправляющие компании на УСН + НДС-2025Шлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025
№ 22
УСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службыУпрощенцы платят двойной налог при ВЭД?
№ 21
УСН-учет: 6 вопросов о «нужности» доходов и «можности» расходовКак упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуНовые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтераПравила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцевРеализация акций на УСН: когда и как учесть доходы и расходы
№ 20
НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
№ 19
Для ИП на УСН/ПСН продлили налоговые каникулыРасходы на УСН: какие учесть и как обосновать
№ 18
Как ИП на УСН + ПСН распределять страховые взносыКак на УСН учесть проценты при покупке ОС за счет заемных средствКак учесть плату за УСН-услуги, поступившую уже на ПСН
№ 17
Как пересчитать «упрощенный» налог при досрочной продаже ОС, купленного в рассрочкуПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДС для упрощенцев с 2025 года
№ 15
НДС-последствия импортной недопоставкиТонкости учета субсидий у упрощенцев, у плательщиков ЕСХН и у ИП на ОСН
№ 14
«Доходно-расходная» упрощенка: отвечаем на ваши вопросыКак ИП учитывать доходы, полученные до и после патентаКак учесть бумажные и электронные издания, используемые в работеРасходы на сдачу отчетности по ТКС можно учесть в УСН-базе
№ 13
8 вопросов о рекламе в социальных сетяхВозмещение ущерба при ДТП служебного автомобиля: учетные нюансы
№ 11
Взаимозачет вклада участника в имущество ООО: возникнет ли у ООО налогооблагаемый доход?Нюансы учета и оформления расходов на мобильную связьОбразовался металлолом: решаем налоговые и бухгалтерские вопросы
№ 9
Утвержден новый размер компенсаций за использование личного транспортаФНС разрешила ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на 1%-е взносы за текущий год
№ 8
На какие взносы ИП может уменьшить «упрощенный» налог/авансы 2024 годаОтражаем в учете участие в тендере по госзакупкам
№ 7
ИП на УСН продал бизнес-недвижимость: с какой суммы считать налогКомпенсация морального вреда: порядок оценки и особенности учетаУпрощенец выставил счет-фактуру: последствия для НДС и УСН
№ 6
Как ИП на УСН/ПСН воспользоваться уходящими налоговыми каникулами
№ 5
Можно ли учесть в расходах серую зарплатуСделка РЕПО в налоговом учете покупателя
№ 4
«Доходно-расходные» вопросы при УСН, ответы на которые помогут в расчете налогаГде и как при «доходной» УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налогаЧто считать расходами на благоустройство территории и как их учесть
№ 3
4 варианта передачи имущества от ИП в ОООИП арендует имущество у физлица: повлияет ли это на порядок уменьшения УСН/ПСН на взносыТонкости учета при упрощенке на рубеже двух лет
№ 1
ИП на УСН закрывается: в какой срок подать декларацию и уплатить налогЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 24
Какие вопросы задают компании и ИП при смене УСН-объекта
№ 23
ЧИА у лизингодателя: это ОС для целей налога на имущество и УСН-лимита?
№ 21
Разукомплектация ОС: налоговый аспектУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 20
«Спецрежимные» вопросы о страховых взносахАванс по УСН за 9 месяцев: на что обратить вниманиеКак ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНСПотратились на рекламу? Как учесть и оформить расходы
№ 19
Расходы при УСН: какие, когда и как учестьСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
№ 17
АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняетКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСНПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
№ 11
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учетаМомент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНСПредставительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Дата признания «упрощенного» дохода при продаже товара через маркетплейсыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
11 ответов на вопросы упрощенцев: вы спрашиваете — мы отвечаемКак НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Декларационные вопросы у ИП на упрощенкеКак ЕНП изменил расчет платежей по УСН
№ 5
Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 годУСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставкеУСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН
№ 3
«Расходные» вопросы упрощенцев и не толькоПроблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
№ 2
«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП
Опрос
Сталкивались ли вы с неправильно оформленной первичкой?

Исправить нельзя оставить: 5 кейсов с ответами на вопросы по налоговой отчетности

20 мая 10:30–12:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Не пропустите!

Осталось 3 дня!

Календарь на рабочий стол
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное