Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 апреля 2023 г.

Содержание журнала № 8 за 2023 г.
УСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Когда в расходы включить стоимость услуг по опоздавшему УПД? Как учесть затраты на корректировку рекламного текста? Можно ли включить в расходы платежи за доступ к клиентской базе? Будет ли доходом предпринимателя возвращенный на его счет кешбэк? Учитывается ли в расходах комиссия банка за перевод денег со счета на счет? Можно ли включить в расходы стоимость проездного для ИП? Узнайте ответы, чтобы правильно посчитать налог.

11 ответов на вопросы упрощенцев: вы спрашиваете — мы отвечаем

Как учесть стоимость приобретенного помещения, в котором идет ремонт

ООО приобрело помещение. Это помещение еще не введено в эксплуатацию, там проводится ремонт. Когда в расходы в бухгалтерском и налоговом учете можно включить стоимость купленного помещения и как учесть стоимость ремонта?

Сумма расходов, учтенных «доходно-расходными» упрощенцами

— После того как работы по ремонту будут оплачены, а помещение отремонтировано и введено в эксплуатацию в качестве объекта ОС, его первоначальную стоимость, сформированную с учетом стоимости проведенного ремонта, можно будет включить в «упрощенные» расходы при УСН с объектом «доходы минус расходы» — равными долями поквартально в течение первого года эксплуатациип. 1 ст. 257, подп. 1 п. 3, п. 4 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Если приобретенное помещение не может использоваться по назначению без ремонта, то расходы на проведение ремонта в бухучете — это капитальные вложения, связанные с доведением объекта до состояния готовностип. 9, подп. «б» п. 10 ФСБУ 26/2020.

Такие расходы надо учитывать на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы».

Принять помещение к бухучету надо на дату завершения капвложений, связанных с его приобретением и доведением до состояния готовности. То есть тогда, когда состояние помещения позволяет использовать его в запланированных целях или его начали фактически использовать. В зависимости от того, что произошло раньшеп. 18 ФСБУ 26/2020.

Если до полного завершения ремонта начали использовать часть помещения, то признать объектом ОС надо используемую часть помещения.

Начислять амортизацию нужно начиная с даты признания помещения в бухучете. Или (по решению организации) с 1-го числа месяца, следующего за месяцем признания ОС в бухучетеподп. «а» п. 33 ФСБУ 6/2020. Порядок начисления амортизации необходимо установить в учетной политике.

Как учесть стоимость услуг по корректировке рекламного текста

ООО оплатило услуги по корректировке текста. Сам текст имеет рекламный характер, будет размещен на сайте ООО и в соцсетях для привлечения внимания к организации и ее продукции. Можно ли учесть стоимость услуг по корректировке текста в расходах при УСН?

— Да, как затраты на рекламу через Интернетп. 4 ст. 264, подп. 20 п. 1, п. 2 ст. 346.16 НК РФ; ч. 1 ст. 3 Закона от 13.03.2006 № 38-ФЗ. Их можно признать в расходах при УСН с объектом «доходы минус расходы» в полной сумме, не нормируя, после оплаты исполнителюп. 2 ст. 346.17 НК РФ.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
УСН - расчет / уплата
УСН - расчет / уплата

2023 г.

№ 19
Расходы при УСН: какие, когда и как учестьСмена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
№ 17
АО выкупает собственные акции: бухгалтерские и налоговые последствияЦелевая субсидия из бюджета — включать ли в состав доходов?
№ 16
Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняетКак участнику учесть налоговый доход (убыток) при ликвидации ООО или выходе из него
№ 14
УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСНПродажа бизнес-недвижимости дешевле кадастра — доначислят ли налогСформирует ли банковская гарантия для покупки ОС его первоначальную стоимость?
№ 12
Когда НДС по аренде госимущества включать в УСН-расходы
№ 11
Упрощенец платил взносы по тарифу 30% вместо 15%: оставить нельзя исправить
№ 10
Для некоторых «упрощенных» расходов возможны несколько вариантов учетаМомент учета на УСН перечисленных налогов и взносов: взгляд специалиста ФНСПредставительские расходы: нюансы учета и оформления
№ 9
Дата признания «упрощенного» дохода при продаже товара через маркетплейсыКак учесть и обосновать маркетинговые и другие «скользкие» расходыКогда ИФНС оспорит списание испорченных или потерянных ТМЦ: примеры судебных решенийРасходы на комфорт и красоту рабочего пространства: как учесть и обосновать
№ 8
Как НКО учитывать оказание платных образовательных услугКак заемщику учесть расходы на страхование и оценку предмета залога
№ 7
Декларационные вопросы у ИП на упрощенкеКак ЕНП изменил расчет платежей по УСН
№ 5
Как плательщикам УСН рассчитаться с бюджетом за 2022 годУСН за 2022 год: особенности расчета налога по повышенной ставкеУСН за 2022 год: проверяем расчет авансовых платежей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН
№ 3
«Расходные» вопросы упрощенцев и не толькоПроблема с расчетом налога при УСН за 2022 год по повышенной ставке
№ 2
«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП

2022 г.

№ 24
7 ответов на «доходные» вопросы упрощенцев в помощь бухгалтеруВ 2022 году платили взносы несмотря на отсрочку: как их учесть на УСНСложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборотУпрощенец покупает металлолом у НДС-плательщика: проходим НДС-квест
№ 23
Импорт товаров при УСН: как не запутаться при учете расходов
№ 19
Когда выбытие заложенного имущества — не доход для упрощенцев
№ 17
Налоговый учет операций с ОФЗ
№ 14
Ассорти из «упрощенных» вопросов
№ 13
Разъездной характер труда сотрудников: учет и документальное обоснование
№ 9
Как уплатить «упрощенный» налог за 2021 год и первый авансовый платеж в 2022 году
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцевСрок уплаты налога при УСН перенесен
№ 7
УСН «доходы минус расходы»: наши ответы помогут правильно рассчитать налог
№ 5
Сдаем налоговую декларацию на УСН и не только
№ 4
Что учесть бухгалтеру упрощенца при подготовке годового отчета
№ 3
Ответы на «доходно-расходные» вопросы упрощенцам в помощь
№ 2
Новая форма декларации по УСН за 2021 год: что нужно учесть

2021 г.

№ 24
Конец года на УСН: несколько подсказокСмена объекта УСН-налога с 01.01.2022: планируем оплату расходов
№ 23
Когда оплату заграничной учебы будущего работника можно учесть в УСН-расходах
№ 19
Возмещение коммуналки арендатором — доход упрощенцаИспользование УПД при УСН: добровольно-принудительное
№ 17
Контроль расходов на «доходной» УСН: кому и зачем он нуженНеналоговые причины хранить первичку на расходы при «доходной» УСН
№ 15
Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов
№ 14
ИП-упрощенец собрался продать нежилое помещение: к чему надо быть готовым
№ 13
ИП-упрощенец хочет купить бизнес-помещение: самые частые вопросыТесты на COVID: кто и что может учесть в расходах
№ 11
Нет документов — нет командировочных расходов на УСН
№ 10
13 ответов на вопросы, которые помогут упрощенцам не ошибиться«Досрочная» продажа ОС на УСН: учитываем в расходах остаточную стоимость?
№ 9
Новые лимиты на УСН: что учесть, если доходы на граниПоследствия продажи «вмененного» ОС на упрощенке
№ 8
Доход на УСН достиг 150 млн руб.: повышение ставки неизбежно?Как упрощенцу списать в расходы большой ассортимент товаров и не проштрафиться
№ 6
Упрощенцы могут учесть в расходах не все траты на своих вахтовиков
№ 5
Заполняем УСН-декларацию за 2020 годРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 3
«Переходные» вопросы упрощенцев и многое другое
№ 1
Для бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшкиПравила уплаты налога при УСН в 2021 году
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 26 сент Филимонова НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.63%
октябрь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

13%
Нужное
Содержание