Новости Тренинги Типовые ситуации Калькуляторы Формы
Журнал Вебинары Календарь Консультации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 июня 2023 г.

Содержание журнала № 13 за 2023 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

За неподачу ЕНП-уведомлений пеней не будет до конца года

ФНС считает целесообразным продлить до 01.01.2024 особый порядок начисления пеней, установленный п. 2 Постановления Правительства от 29.03.2023 № 500.

Письмо ФНС от 07.06.2023 № ЕД-18-8/1444

Напомним, что согласно этому пункту при наличии положительного сальдо ЕНС пени на недоимку, возникшую только из-за непредставления уведомлений об исчисленных налогах, не начисляются в период с 1 января по 30 июня 2023 г.

ФНС заявила, что этот порядок следует продлить до конца 2023 г., то есть до тех пор, пока в качестве уведомлений могут использоваться платежки со статусом «02», в которых налогоплательщики допускают наибольшее количество ошибок. Ведь если налог в бюджет перечислен в срок, но информация в платежке не соответствует данным впоследствии поданной декларации, возникают пени из-за неправильного распределения уплаченных сумм. А это нарушает права налогоплательщиков, своевременно исполнивших свои обязанности по уплате налогов.

Сколько трудовых договоров может заключить совместитель

Ни НК, ни другие НПА не ограничивают количество заключаемых трудовых договоров о работе по совместительству, напомнил Минтруд. Это относится как к внешним, так и к внутренним совместителям.

Письмо Минтруда от 10.03.2023 № 14-6/В-245

При этом нужно иметь в виду, что продолжительность рабочего времени совместителя не должна превышать 4 часов в день. Только в дни, когда по основному месту работы сотрудник свободен от исполнения трудовых обязанностей, он может работать по совместительству полный рабочий день. Но и в этом случае общая продолжительность работы совместителя в учетном периоде не может превышать половины нормы рабочего времени, установленной для соответствующей категории работников.

Минтруд уточнил: условие о продолжительности рабочего времени совместителя (не более 4 часов) применяется по каждому трудовому договору о работе по совместительству.

При внутреннем совместительстве учет рабочего времени ведется по каждому трудовому договору отдельно.

Как в «прибыльных» целях подтвердить потери от пожара

Потери от пожара учитываются в базе по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов. Но лишь при условии их документального подтверждения.

Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-03-06/1/43813

К «пожарным» потерям относится, в частности, стоимость уничтоженных или испорченных запасов, товаров, материалов и иного имущества, принадлежащего организации. Минфин разъяснил, что подтвердить потери от пожара можно следующими документами:

справкой Государственной противопожарной службы МЧС;

протоколом осмотра места происшествия;

актом о пожаре, которым устанавливается причина возгорания;

актом инвентаризации, в котором фиксируется стоимость утраченного имущества;

справкой о прекращении уголовного дела.

При уплате ЕНП главное — не ошибиться в ИНН

С 2023 г. применяются единые реквизиты для уплаты налогов, взносов и т. п. При этом ФНС заявила: даже если указать в платежке старые реквизиты, Федеральное казначейство все равно зачислит перечисленные средства на ваш ЕНС. Условие: корректное указание ИНН плательщика.

Письмо ФНС от 02.06.2023 № ЗГ-3-8/7361

Также налоговики напомнили, что компании и ИП, перечисляющие налоги и взносы отдельными платежками со статусом «02», должны указывать в таких платежках все реквизиты, по которым налоговики определят принадлежность денег. В частности, КПП, ОКТМО, КБК, налоговый (отчетный) период.

Если плательщик в установленный срок не представит декларацию/расчет, то по истечении 10 календарных дней образовавшаяся переплата с соответствующих налогов, страховых взносов будет признана ЕНП.

Минфин хочет больше ЕНП-уведомлений по НДФЛ

Минфин предложил установить, что в 2023 г. налоговые агенты могут представлять еще одно ежемесячное НДФЛ-уведомление. Срок — до 12-го числа месяца. В таком уведомлении нужно будет указать сумму НДФЛ, удержанную за период с 23-го числа прошлого месяца до 9-го числа текущего. Впрочем, подачу такого уведомления предлагается сделать добровольной.

Письмо Минфина от 17.04.2023 № 03-02-03/34595

В случае если компания/ИП решит сдавать по два НДФЛ-уведомления каждый месяц, во втором, обязательном, представляемом не позднее 25-го числа, все равно нужно будет указывать полную сумму налога за период с 23-го по 22-е число.

Не все штрафы учитываются в составе «прибыльных» расходов

Можно или нельзя включить в базу по налогу на прибыль расходы на уплату штрафных санкций, зависит от того, кому и за что была уплачена штрафная сумма.

Письмо Минфина от 29.05.2023 № 03-03-06/1/49228

Так, в состав внереализационных расходов включаются:

признанные должником или подлежащие уплате на основании решения суда штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств;

возмещение причиненного ущерба.

При этом п. 2 ст. 270 НК РФ установлено, что при определении «прибыльной» базы не учитываются расходы в виде пеней, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет (в государственные внебюджетные фонды), процентов, подлежащих уплате в бюджет в соответствии со ст. 176.1 НК РФ, а также штрафов и других санкций, взимаемых государственными организациями, которым законодательством РФ предоставлено право наложения указанных санкций.

Соответственно, штраф, уплаченный контрагенту за нарушение условий договора, уменьшает базу по налогу на прибыль, а штрафы, перечисленные в бюджет (в том числе в бюджет субъекта РФ), — нет.

Обновлен перечень офшорных зон

Минфин утвердил новый перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и/или не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций.

Приказ Минфина от 15.06.2023 № 86н

Обновленный список офшоров вступит в силу с 01.07.2023.

В него, среди прочих, вошли Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Швейцарская Конфедерация, США, Япония, Республика Кипр. Всего в перечне 91 пункт. Для сравнения: в действующем до июля списке — 42.

Проезд вахтовика от дома до пункта сбора не облагается НДФЛ и взносами

Если работодатель прописал в коллективном договоре, ЛНА, что он оплачивает вахтовикам проезд из дома до места сбора, с этих «дорожных» сумм начислять НДФЛ и страховые взносы не требуется.

Письмо Минфина от 28.04.2023 № 03-04-06/40007

С 1 марта вступили в силу поправки в ТК, согласно которым работодатель вправе компенсировать сотруднику, работающему вахтовым методом, расходы на оплату стоимости его проезда от места жительства до места нахождения работодателя или пункта сбора.

Соответственно, компенсация стоимости проезда вахтовика из дома до пункта сбора освобождается от обложения НДФЛ и взносами, если:

такая компенсация установлена в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых обязанностей, и начислена не раньше 01.03.2023;

размер и порядок компенсации установлены коллективным договором, ЛНА.

Как подать уведомление об открытии обособленного подразделения

Организации обязаны сообщать в ИФНС об открытии обособленных подразделений. ФНС напомнила, что направить такое сообщение можно несколькими способами.

Письмо Минфина от 23.05.2023 № 03-02-07/47115

Сообщение по форме С-09-3-1 необходимо представить в ИФНС в течение 1 месяца со дня создания ОП. Сделать это можно:

непосредственно в инспекции (лично или через представителя);

по почте заказным письмом;

в электронном виде по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика.

При этом электронное сообщение должно быть подписано усиленной квалифицированной электронной подписью.

Также напомним, что в отношении филиалов и представительств направлять такое уведомление не требуется. Поскольку сведения обо всех филиалах и представительствах юрлица вносятся в ЕГРЮЛ, их открытие оформляется в особом порядке.

Хочешь не хочешь, а обед по расписанию

Роструд напомнил: сотрудник не может совсем отказаться от обеденного перерыва, чтобы уходить с работы пораньше.

Телеграм-канал Роструда (информация от 08.06.2023)

Дело в том, что ТК обязывает работодателей предоставлять работникам ежедневные перерывы для питания и отдыха. Исключение: сотрудники, у которых продолжительность ежедневной работы (смены) не превышает 4 часов. Они могут работать без обеда.

Всем остальным положен обеденный перерыв продолжительностью не менее 30 минут, но и не более 2 часов. При этом такой перерыв в рабочее время не включается.

Конкретная продолжительность перерыва и время его предоставления определяются правилами внутреннего трудового распорядка или соглашением между работником и работодателем.

Соответственно, совсем отказаться от обеда работник не имеет возможности. Максимум, что можно сделать, — это договориться с работодателем об установлении минимальной продолжительности перерыва (30 минут).

До какого момента предоставляется детский вычет на студента

Детский вычет по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на учащегося по очной форме в возрасте до 24 лет. При этом, если студенту уже исполнилось 24 года, но свое обучение он еще не окончил, НДФЛ-вычет на него предоставляется до конца года, в котором учащийся отпраздновал свое двадцатичетырехлетие.

Письмо Минфина от 18.05.2023 № 03-04-05/45075

Если же период обучения завершается до окончания года, в котором учащемуся исполняется 24 года, то начиная со следующего месяца после завершения обучения стандартный вычет на него уже не предоставляется.

Например: сын сотрудницы заканчивает университет в июне текущего года, а в ноябре этого же года ему исполняется 24 года. В такой ситуации прекратить предоставление работнице стандартного вычета на сына-студента следует с июля текущего года.

Работник не может отказаться от аванса

Зарплата должна выплачиваться дважды в месяц. Даже если работники сами изъявили желание получать зарплату раз в месяц.

Телеграм-канал Роструда (информация от 07.06.2023)

ТК прямо установлено, что заработная плата выплачивается не реже чем два раза в месяц. При этом конкретная дата выплаты зарплаты должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Этот порядок работодатель изменять не вправе. В том числе в случае, когда работник сам просит платить ему только один раз в месяц.

Отпуск совместителя: что нужно знать

Совместителю, как и обычному работнику, положено не менее 28 календарных дней отпуска в год. Но в предоставлении «совмещенных» отпусков есть особенности.

Телеграм-канал портала госуслуг (информация от 06.06.2023)

Так, в случае когда сотрудник берет отпуск по основному месту работы, второй работодатель по заявлению работника должен предоставить ему отпуск в те же даты. Даже если к моменту начала отпуска на неосновной работе совместитель еще не отработал 6 месяцев. В такой ситуации отпуск предоставляется ему авансом.

Если на основной работе отпуск длиннее, на второй работе сотрудник может на недостающие дни взять отпуск за свой счет. «Дополнительный» работодатель обязан предоставить его по заявлению сотрудника.

Имейте в виду, что в обратную сторону это правило не работает. То есть основной работодатель не обязан предоставлять неоплачиваемый отпуск совместителю, если на дополнительной работе его отпуск продолжительнее.

При внутреннем совместительстве отпуск предоставляют одновременно по обеим должностям.

Коротко

Если гражданин ранее был ИП, затем снялся с учета, а повторно зарегистрировался уже после вступления в силу регионального закона о «налоговых каникулах», то он вправе применять ставку 0% по УСН.

Письмо Минфина от 15.05.2023 № 03-11-11/43802

Минэкономразвития переутвердило перечень видов объектов туристской индустрии, в отношении которых можно применять ставку НДС 0%.

Приказ Минэкономразвития от 05.05.2023 № 302

Введены еще 4 внутридокументных контрольных соотношения к расчету по страховым взносам, касающихся членов летных экипажей воздушных судов и работников угольной промышленности.

Письмо ФНС от 05.06.2023 № БС-4-11/6987@

Если фамилия работника в трудовой книжке записана через букву Е, а в паспорте — через Ё, то допустимо просто поставить недостающие точки над буквой в трудовой книжке.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Утверждены новые формы документов, используемых при привлечении страхователей к ответственности за нарушения в сфере персонифицированного учета.

Приказ СФР от 02.03.2023 № 302

ФНС утвердила XML-формат представления договорного документа в электронном виде. Соответствующий Приказ вступит в силу с 14.07.2023.

Приказ ФНС от 16.02.2023 № ЕД-7-26/115@

При определении размера стандартного НДФЛ-вычета учитывается общее количество детей, даже если на старших вычет уже не предоставляется.

Письмо Минфина от 14.04.2023 № 03-04-05/33948

Теперь для трудоустройства несовершеннолетних сотрудников от 14 лет достаточно письменного разрешения родителя (попечителя). Согласие органов опеки и попечительства требуется лишь в случае, когда на работу устраиваются дети-сироты или дети, оставшиеся без попечения родителей.

Закон от 13.06.2023 № 259-ФЗ

Работодатель не вправе прописать в трудовом договоре, что зарплата выплачивается во второй и четвертый вторник месяца, поскольку должны быть указаны конкретные даты выплаты зарплаты.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Утверждена новая форма заявления о виде объекта туристской индустрии. Оно требуется для включения туробъекта в реестр в целях применения ставки НДС 0%.

Приказ Минэкономразвития от 11.05.2023 № 310

ФНС откорректировала форму декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам), которую должны представлять организации и ИП, ввозящие товары из ЕАЭС.

Приказ ФНС от 12.04.2023 № ЕД-7-3/238@

ИП, получающих военные пенсии за выслугу лет или по инвалидности, освободили от уплаты взносов на ОПС. Аналогичное освобождение установлено для арбитражных управляющих и нотариусов.

Закон от 13.06.2023 № 257-ФЗ

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Cвежий номер «Главной книги»
  • УВЕДОМЛЕНИЯ ПО НДФЛ: новые контрольные соотношения
  • РАСЧЕТ О ДОХОДАХ, ВЫПЛАЧЕННЫХ ИНОСТРАНЦАМ: вопросы и ответы
  • НДФЛ-новшества для дистанционных работников:
  • СОМНИТЕЛЬНЫЙ ДОЛГ: что это для целей НК
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Вебинар 13 марта НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.73%
февраль 2024 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

16%
Нужное
Содержание