Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 марта 2024 г.

Содержание журнала № 6 за 2024 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ПСН
А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
В прошлом году в связи с введением ЕНС и ЕНП порядок уменьшения «патентного» налога изменился, а потом в середине года изменился еще раз. И хотя мы рассказывали обо всех изменениях, информации было так много, что появилась необходимость напомнить, в каком порядке уменьшается «патентный» налог на взносы в текущем 2024 г.

Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году

Прошлогодние «плюшки» от ФНС в этом году не действуют

По НК на страховые взносы за себя ИП может уменьшить «патентный» налог того календарного года, в котором эти взносы подлежат уплате. В том числе еще не уплаченные. При этом взносы считаются подлежащими уплате в календарном году, в котором применялась ПСН, и в том случае, если срок их уплаты в связи с переносом с выходного/праздничного дня приходится на первый рабочий день следующего годап. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Таким образом, фиксированные взносы за 2023 г. (45 842 руб.) уменьшают «патентный» налог только за периоды 2023 г., несмотря на то что крайний срок их уплаты пришелся на 09.01.2024. И никак иначе. Уменьшить налог по патенту, действующему в 2024 г., на фиксированные взносы за 2023 г. нельзя, даже если они были уплачены в 2024 г. Ведь момент уплаты по новым правилам значения не имеет.

На фиксированные взносы за 2024 г. (49 500 руб.) ИП вправе уменьшать налог только по патентам, выданным на 2024 г., несмотря на то что срок их уплаты приходится на первый рабочий день 2025 г. — 09.01.2025Постановление Правительства от 10.08.2023 № 1314.

Теперь разберемся с дополнительными 1%-ми взносами на ОПС. Их ИП должен уплатить не позднее 1 июля года, следующего за расчетнымп. 2 ст. 432 НК РФ. Так что этот срок никак не может быть перенесен на «первый рабочий день следующего года». Таким образом, для 1%-х взносов применяется общее правило: они принимаются к вычету в том году, в котором подлежат уплате.

То есть, поскольку 1%-е взносы за 2024 г. должны быть уплачены не позднее 01.07.2025, уменьшить на них можно будет только налог по патентам со сроком действия, приходящимся на 2025 г. И это строго соответствует НК.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
Патент у ИП
Предприниматели
Патент у ИП

2024 г.

2023 г.

2022 г.

Предприниматели

2024 г.

2023 г.

№ 21
Лимит доходов, «лишние» показатели и другие трудности ИП на ПСННовая проблема ИП: деньги с ЕНС уходят в резерв по имущественным налогам
№ 20
Как ИП уменьшать налог при УСН/ПСН на взносы: три примера от ФНС
№ 17
Что делать, если ИП сменил фамилию
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 годуСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества
№ 15
ИП на ПСН снова спрашивают
№ 13
Может ли арбитражный управляющий заниматься бизнесом на УСН
№ 12
Как ИП платят и учитывают 1%-е взносыМожет ли ИП на УСН учесть убытки при расчете 1%-х взносов на ОПС
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларационные вопросы у ИП на ОСНДекларационные вопросы у ИП на упрощенкеДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 5
«Патентные» вопросы: что волнует читателей
№ 4
ЕНП-новшества для ИП на патенте и «доходной» УСН

2022 г.

№ 24
Предновогодние ПСН-вопросы
№ 22
Новшества для мобилизованных ИП и учредителей/директоров ООО: отсрочки по налогам и кредитам
№ 21
Мобилизация ИП: сохраняем бизнес и решаем проблемыЧто делать, если в ПСН-бизнесе появились работники, которых нет в патенте
№ 20
В базу по УСН не включается доход, полученный до регистрации ИПИП призвали на военную службу по мобилизации: что делатьКогда стоимость «недвижимого» подарка надо включить в доходы ИП
№ 15
ИП на упрощенке: как следить за лимитом основных средств
№ 13
В каких случаях ИФНС пересчитает налог по патентуКак ИП на патенте узнает о зачете взносов по уведомлению
№ 12
Предприниматель совмещает УСН и ПСН: сложные вопросы
№ 11
Зарегистрировать ИП по доверенности нельзяКакой бизнес можно перевести на патент, а какой — нетНюансы покупки, продажи и использования авто предпринимателем
№ 9
3-НДФЛ у ИП на УСН, вычеты для бывших ИП и другое
№ 8
Ответы на вопросы предпринимателей-упрощенцев
№ 7
Новая НДФЛ-декларация для предпринимателей: что изменилось
№ 6
Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН
№ 2
Первый платеж по «долгосрочному» патенту можно уменьшить до нуля
29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание