Новости Форум Консультации Формы Калькуляторы
Журнал Справочники Семинары Календарь Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 марта 2021 г.

Содержание журнала № 6 за 2021 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Расчетные листки можно рассылать по электронке

Вовсе не обязательно выдавать работникам расчетные листки на бумаге. Извещать сотрудников о составных частях заработной платы можно и по электронной почте. Главное — все правильно оформить.

Онлайнинспекция.рф

Обязанность работодателя информировать сотрудников о том, из чего складывается их зарплата, установлена Трудовым кодексом. Для этих целей формируются расчетные листки, в которых указывается информация:

о составных частях зарплаты, причитающейся работнику за соответствующий период;

об иных суммах, начисленных работнику;

о размерах и основаниях произведенных удержаний;

об общей денежной сумме, подлежащей выплате.

При этом форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном для принятия ЛНА.

По мнению специалистов Роструда, это означает, что направлять работникам расчетные листки можно в том числе в электронном виде. Но лишь при условии, что в трудовых договорах, коллективном договоре или ЛНА прописано, что извещение работника о составных частях зарплаты производится посредством электронной почты.

Как ИП уменьшают «патентный» налог на взносы

С 2021 г. ИП на ПСН получили право уменьшать налог к уплате на сумму страховых взносов. При этом применяется тот же порядок, что раньше действовал для плательщиков ЕНВД.

Письмо Минфина от 01.02.2021 № 03-11-11/5952

А именно:

ИП без работников вправе уменьшать налог на всю сумму уплаченных за себя страховых взносов без каких-либо ограничений. То есть теоретически налог к уплате можно уменьшить до нуля;

ИП-работодатели могут уменьшать сумму «патентного» налога за счет взносов, уплаченных за своих сотрудников. При этом есть ограничение — стоимость патента можно уменьшить максимум на 50%.

В электронную трудовую книжку теперь можно перенести весь стаж

Принят Закон, благодаря которому у граждан появилась возможность переносить в электронную трудовую книжку записи из бумажной за всю жизнь.

Закон от 24.02.2021 № 30-ФЗ

Так, согласно внесенным поправкам гражданин вправе обратиться в ПФР с заявлением о включении периодов работы до 01.01.2020, содержащихся в трудовой книжке, в электронные сведения о трудовой деятельности. В случае если выяснится, что данные, которые были внесены в бумажную трудовую книжку за периоды работы с 2002 г., не соответствуют сведениям индивидуального (персонифицированного) учета, сведения за эти периоды будут внесены в электронную трудовую книжку с учетом результатов проверки их полноты и достоверности.

Какие документы нужны для учета расходов на парковку

Затраты на оплату парковочного места в целях налога на прибыль можно отнести к прочим расходам. Главное — иметь документальное подтверждение этих затрат.

Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-03-06/1/7968

Подтвердить расходы по оплате парковочного места может пакет документов, включающий в себя:

отчет об операциях по парковочному счету, в котором указаны места парковки автомобиля с привязкой ко времени (дате) окончания и начала движения транспорта;

первичные учетные документы, составленные самой организацией, подтверждающие использование автомобиля в производственных целях на соответствующем маршруте (путевой лист).

Налоговики снова смогут снимать ККТ с учета по своей инициативе

ФНС отменила свое прошлогоднее Письмо о «заморозке» практики снятия ККТ с регистрационного учета в одностороннем порядке.

Письмо ФНС от 24.02.2021 № АБ-4-20/2278@

При этом уточняется, что снятие ККТ с учета в одностороннем порядке по причине истечения срока действия ключа фискального признака в фискальном накопителе производится только в отношении тех пользователей, у которых срок действия ключа фискального признака истек более месяца назад.

Причем в этом случае пользователю в обязательном порядке направляется уведомление о предстоящем принудительном снятии ККТ с учета. Срок направления такого уведомления — не позднее 1 месяца до даты предполагаемого снятия ККТ с учета.

Компенсации дистанционщикам не облагаются НДФЛ и взносами

Работодателю, выплачивающему дистанционным работникам компенсацию за использования личного имущества в рабочих целях, не нужно начислять страховые взносы и НДФЛ с сумм такой компенсации.

Письмо ФНС от 12.02.2021 № СД-4-11/1705@

Как известно, от обложения НДФЛ и взносами освобождаются все виды установленных законодательством компенсаций, связанных с исполнением сотрудником своих трудовых обязанностей.

Обязанность работодателя выплачивать работникам, в том числе дистанционным, компенсацию за использование личного имущества в рабочих целях установлена Трудовым кодексом.

Следовательно, компенсация, выплачиваемая дистанционщику за использование принадлежащих ему либо арендованных им оборудования, программно-технических средств, средств защиты информации и иных средств, включающая также расходы, связанные с их использованием, не подлежит обложению НДФЛ и страховыми взносами. При этом важно, чтобы размер такой компенсации был установлен коллективным договором, ЛНА или трудовым договором (допсоглашением к трудовому договору).

Инспекции готовы принимать новую «имущественную» декларацию

Приказ, утвердивший новую форму декларации по налогу на имущество, вступает в силу с 14 марта. Но при желании отчитаться за 2020 г. с использованием обновленного бланка можно было и раньше.

Письмо ФНС от 18.02.2021 № БС-4-21/2011@

ФНС предписала инспекциям организовать прием обновленных деклараций уже с февраля 2021 г. Дело в том, что начиная с отчетности за 2020 г. организации обязаны среди прочего сообщать сведения о среднегодовой стоимости движимых ОС. А специальный раздел для указания этой информации есть только в новом бланке «имущественной» декларации.

НДС-освобождение для IT-компаний: от общего к частному и обратно

С 01.01.2021 от обложения НДС освобождается передача прав на использование программного обеспечения, включенного в единый реестр российских программ для ЭВМ и баз данных. Как правильно сверяться с этим реестром?

Письма Минфина от 03.02.2021 № 03-07-07/6775, от 27.01.2021 № 03-07-08/4863

Как разъяснило Минцифры, в реестре могут зарегистрировать не только единый программный комплекс, состоящий из совокупности взаимосвязанных модулей (программных блоков), но и сами программные модули, которые могут реализовываться отдельно как самостоятельные программные продукты.

То есть под включенным в единый реестр программным обеспечением следует понимать как единый программный комплекс, так и его компоненты (модули), идентификатором которых является регистрационный номер в реестре.

Новый «коронавирусный» кредит для бизнеса

С 9 марта организации и ИП-работодатели смогут оформить новый льготный кредит на возобновление деятельности.

Постановление Правительства от 27.02.2021 № 279

Льготный кредит смогут получить компании и ИП-работодатели, которые по состоянию на 01.01.2021 ведут деятельность в отраслях, все еще требующих поддержки. Перечень таких отраслей также утвержден этим Постановлением. В него, в частности, вошли туристический и гостиничный бизнес, деятельность санаторно-курортных организаций, а также деятельность в области демонстрации кинофильмов.

Новый льготный кредит со ставкой 3% можно оформить в период с 09.03.2021 по 01.07.2021. Максимальный срок, на который выдается кредит, — 12 месяцев. Первые полгода действия кредитного договора заемщику не нужно будет выплачивать ни основной долг, ни проценты по кредиту. А начиная с 7-го месяца погашать кредитный долг нужно будет постепенно, равными долями.

Размер кредита будет зависеть от количества работников, трудящихся у заемщика. Максимальная сумма кредита — 500 млн руб. Как и прежде, главное условие для льготной ставки — сохранение заемщиком не менее 90% рабочих мест в период действия договора.

Что нужно знать про указание адреса в кассовом чеке

По общему правилу в случае изменения места установки (применения) ККТ нужно подать заявление о перерегистрации ККТ с указанием нового адреса. Но есть нюанс.

Письмо ФНС от 11.02.2021 № АБ-4-20/1680@

При расчетах за товар при разносной и дистанционной торговле можно применять ККТ, расположенную вне места совершения расчетов. То есть при дистанционном способе продажи товаров пользователи вправе применять ККТ, расположенную вне места совершения расчетов, и не изменять значение реквизита «адрес расчета» в каждом новом чеке.

Собрания акционеров все еще могут быть заочными

В 2021 г. собрания акционеров АО и участников ООО могут проводиться дистанционно.

Закон от 24.02.2021 № 17-ФЗ

Так, временно, до 31.12.2021, снимается запрет на проведение в заочной форме общего собрания акционеров, повестка дня которого включает вопросы:

избрания совета директоров и/или ревизионной комиссии;

утверждения аудитора АО;

утверждения годового отчета, годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности общества, если по уставу этим не занимается совет директоров.

Также утверждать годовой отчет и годовой бухгалтерский баланс на заочном общем собрании разрешено участникам ООО.

Чтобы провести такие собрания заочно, АО необходимо решение совета директоров, а ООО — решение исполнительного органа общества.

Самозанятые могут не платить налог с некоторых поступлений

Суммы, которые арендатор перечисляет самозанятому-арендодателю в качестве компенсации за коммуналку, в целях НПД не считаются доходом.

Письмо Минфина от 10.11.2020 № 03-11-11/98001

Применять НПД можно в отношении доходов от сдачи жилой недвижимости в аренду. Как правило, сумма, которую жильцы перечисляют арендодателю, включает в себя не только непосредственно плату за право пользования недвижимостью, но и плату за коммунальные услуги.

Так вот, как разъяснил Минфин, если речь идет об оплате коммунальных услуг, плата за которые зависит от их фактического потребления и рассчитывается на основании показаний счетчика, то суммы возмещения таких коммунальных расходов не считаются доходом арендодателя и, соответственно, налог с них платить не нужно. Ведь если бы квартира пустовала, то у ее владельца таких расходов просто-напросто не было бы.

Компаниям разрешили менее подробно раскрывать данные бухотчетности

Минфин внес изменения в ряд ПБУ. Поправки касаются правил раскрытия информации в пояснениях к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах.

Приказ Минфина от 27.11.2020 № 287н

Установлено, что в случаях, когда раскрытие информации в установленном объеме приведет или может привести к потерям экономического характера и/или к урону деловой репутации компании либо ее контрагентов и/или связанных с ней сторон, компания может раскрывать информацию в ограниченном объеме, не раскрывая те сведения, которые обусловливают указанные потери и/или урон. Это уточнение внесено в следующие ПБУ:

9/99 «Доходы организации»;

11/2008 «Информация о связанных сторонах»;

2/2008 «Учет договоров строительного подряда»;

12/2010 «Информация по сегментам».

Просроченный патент и «слет» с ПСН — не одно и то же

Если у ИП, совмещавшего УСН и ПСН, в течение календарного года истек срок действия патента, то есть два варианта.

Письмо Минфина от 08.02.2021 № 03-11-11/7852

По бывшей «патентной» деятельности можно начать применять УСН. Или же можно оформить новый патент и продолжить применять патентную систему.

ИП, утративший право на ПСН, вправе вновь перейти на патент по этому же виду деятельности не ранее чем со следующего календарного года. Но истечение срока действия патента не равно утрате права на ПСН. То есть после истечения срока действия патента ИП может сразу же приобрести новый патент, а не дожидаться нового года.

Нужна ли справка о COVID-статусе вернувшегося из-за границы работника

Сотрудника, собирающегося в заграничную поездку, работодатель обязан предупредить, что по возвращении в Россию ему придется пройти тест на коронавирус и на время самоизолироваться. И это все, что требуется.

Письмо Роспотребнадзора от 22.01.2021 № 09-965-2021-40

Роспотребнадзор напомнил, что работодатель должен обеспечить информирование работников, выезжающих из РФ, о необходимости:

лабораторного исследования на COVID-19 методом ПЦР в течение 3 календарных дней со дня возвращения работника в РФ;

соблюдения режима изоляции по месту жительства (пребывания) до получения результатов указанного лабораторного исследования.

При этом требование о представлении справки с результатами теста на COVID-19 от работников, вернувшихся из-за рубежа, документами Роспотребнадзора не регламентируется.

В «прибыльных» целях проценты по рассрочке = проценты по кредиту

Проценты, уплачиваемые в связи с рассрочкой по уплате налога, можно учесть для налога на прибыль.

Письмо Минфина от 09.02.2021 № 03-03-06/1/8227

Если организация оформила налоговую рассрочку по подп. 3—5 п. 2 ст. 64 НК (например, в связи с угрозой банкротства в случае единовременной уплаты налога), то на сумму долга начисляются проценты. И в целях налога на прибыль к ним применяется тот же порядок, что в отношении процентов по обычным кредитам (займам). То есть проценты учитываются во внереализационных расходах на конец каждого месяца.

Торговый «островок» в ТЦ в целях ПСН пока считается палаткой

С 2021 г. расширен перечень размещенных в ТЦ и ТК объектов, при торговле в которых можно применять ПСН. Налоговики разъяснили, как в связи с этим новшеством заполнять заявление на получение патента.

Письмо ФНС от 15.02.2021 № СД-4-3/1846@

С 01.01.2021 вступили в силу поправки в НК, благодаря которым применять ПСН можно при розничной торговле через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе в случае, когда этот торговый объект не является ни палаткой, ни киоском, а подпадает под понятие «другие аналогичные объекты».

Но проблема в том, что в действующем Порядке заполнения заявления на патент не предусмотрен специальный код для таких «иных аналогичных объектов».

Налоговики разъяснили, что до тех пор, пока в форму и Порядок заполнения «патентного» заявления не будут внесены соответствующие изменения, для «иных объектов» следует использовать код вида объекта «14 — палатка».

Коротко

В целях применения налоговых льгот IT-организация — правопреемник реорганизованной компании может учитывать доходы от использования разработок правопредшественника.

Письмо ФНС от 27.01.2021 № СД-4-3/883@

Подать уведомление о переходе на упрощенную систему с 01.01.2021 бывшие вмененщики могут до конца марта.

Закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ

Предпринимателей обязали хранить налоговые документы в течение 5 лет.

Закон от 17.02.2021 № 6-ФЗ

Появился новый перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб., используемый при исчислении транспортного налога за 2021 г.

Информация Минпромторга

Сдать декларацию по ЕСХН за 2020 г. можно как по старой, так и по новой форме.

Письмо ФНС от 12.02.2021 № СД-4-3/1776@

Даже если беременная сотрудница несколько дней прогуливала работу, уволить ее нельзя.

Онлайнинспекция.рф

Работнику, у которого накопились неиспользованные дни отпуска за несколько лет, при увольнении нужно выплатить компенсацию за все неотгулянные отпускные дни вне зависимости от основания расторжения трудового договора.

Письмо Минтруда от 25.01.2021 № 14-2/ООГ-521

Затраты на приобретение имущественных прав по договору уступки прав требования упрощенец не вправе учесть в составе расходов.

Письмо Минфина от 03.02.2021 № 03-11-06/2/6814

С 2022 г. изменятся правила учета в «прибыльной» базе расходов на санаторно-курортные путевки для сотрудников, а также условия освобождения от НДФЛ такого «путевочного» дохода.

Закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ

Единовременная матпомощь в связи с рождением ребенка не облагается НДФЛ в пределах установленного лимита, даже если ребенок родился мертвым.

Письмо ФНС от 11.12.2020 № БС-4-11/20492@

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ
Консультант_Антикризисные меры

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Реклама Телеграм-каналаМораторий  на банкроство федресурс НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

-0.35%
август 2022 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

23 508

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

8%
ОПРОС
Попала ли ваша компания (ИП) под федеральный/региональный перенос сроков уплаты налогов/взносов?
Да, но НПА был принят, когда мы уже все уплатили
Да, и мы воспользовались правом на отсрочку
Нет
Нужное
Содержание