Новогодние расходы: отвечаем на вопросы, связанные с их учетом
Как учитывать расходы на создание новогоднего рекламного видеоролика?
Компания занимается производством косметических средств. Мы выпустили лимитированную новогоднюю линейку. Для ее продвижения был снят рекламный ролик стоимостью 3 млн руб., предназначенный для транслирования по телевидению с начала ноября по конец января. Содержание ролика не предполагает его дальнейшего использования. Исполнитель передал нам все исключительные права. Как расходы на создание видеоролика учесть в «прибыльной» базе?
— Порядок налогового учета расходов на создание видеоролика зависит от того, является ли он амортизируемым имуществом. В частности, если срок его использования превышает 12 месяцев, то ролик относится к амортизируемому НМА. И его стоимость надо ежемесячно списывать в расходы через амортизациюп. 1 ст. 256, п. 3 ст. 257 НК РФ. А если срок использования видеоролика 12 месяцев и менее, то амортизируемым НМА он не является. Затраты на создание видеоролика надо включить в расходы единовременноподп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ.
Что касается вашей ситуации, то из информации, представленной в вопросе, очевидно, что срок использования видеоролика менее 12 месяцев. А значит, для единовременного списания трат препятствий нет. Включите стоимость видеоролика в расходы на рекламу, то есть в прочие расходы, без нормирования на дату получения правп. 4 ст. 264 НК РФ.
Но поступайте так, только если у вас на руках есть доказательства того, что видеоролик будет крутиться на ТВ всего 3 месяца. Лучше всего, если это подтвердит договор с исполнителем, снявшим видео. Если в договоре упоминаний о сроке использования НМА нет, запаситесь другими подтверждающими документами (например, договорами с телекомпаниями на трансляцию, графиком размещения видеоролика на ТВ, приказами о проведении рекламных кампаний и т. д.). Они точно пригодятся при проверке, ведь если доказать срок использования видеоролика вы не сможете, то налоговики могут счесть, что его необходимо амортизировать в течение 10 летп. 2 ст. 258 НК РФ. Так что нужно быть во всеоружии.
Когда премии по итогам работы за год рискованно учитывать в налоговых расходах?
Организация по итогам года сработает в минус, но тем не менее планируется поощрить премией работников (если бы не они, убыток мог бы быть еще больше). Можно ли в указанных обстоятельствах учесть расходы на выплату годовых премий в целях исчисления налога на прибыль?
