Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2020 г.

Содержание журнала № 23 за 2020 г.
АКТУАЛЬНО УСН
Н.А. Мартынюк,
эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
У МСП из пострадавших отраслей, применяющих УСН, есть вопросы в отношении размеров и прощенного аванса за II квартал, и отложенного аванса за I квартал, и, соответственно, налога по итогам года

УСН у пострадавших МСП: авансы и налог по итогам года

Особенности УСН-2020 у пострадавших МСП

Как известно, для организаций и ИП, включенных на 01.03.2020 в реестр МСП и имеющих основной ОКВЭД из Перечня пострадавших отраслейутв. Постановлением Правительства от 03.04.2020 № 434, предусмотрены следующие меры поддержки.

Во-первых, это освобождение от обязанности уплатить аванс за II квартал (это аванс за полугодие минус аванс за I квартал)п. 6 ч. 1, ч. 3 ст. 2 Закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ (далее — Закон № 172-ФЗ).

Во-вторых, это перенос срока уплаты аванса за I квартал 2020 г. с возможностью вносить его в бюджет частями по 1/12 не позднее последнего числа каждого месяцаподп. «а», «г» п. 1, п. 1(1) Постановления Правительства от 02.04.2020 № 409:

с 28.02.2021 (эта дата приходится на выходной, поэтому срок переносится на 01.03.2021) по 31.01.2022 — для отдельных пострадавших отраслей из специального Перечняприложение к Постановлению Правительства от 02.04.2020 № 409;

с 30.11.2020 по 31.10.2021 (эта дата приходится на выходной, поэтому срок переносится на 01.11.2021) — для остальных пострадавших отраслей.

Таким образом, первым платежом по УСН, который МСП из пострадавших отраслей следовало перечислить в бюджет в этом году, стала доплата аванса по итогам 9 месяцев. Как ее следовало рассчитать? Что, когда и в каком размере платить дальше?

Что означает освобождение от уплаты аванса за II квартал

МСП из пострадавших отраслей ой как нелегко в этом году, так еще и с освобождением от УСН-аванса за II квартал не все до конца ясно

МСП из пострадавших отраслей ой как нелегко в этом году, так еще и с освобождением от УСН-аванса за II квартал не все до конца ясно

Разберем на примере. У применяющей «доходно-расходную» УСН организации из числа пострадавших МСП в 2020 г. нарастающим итогом исчислены авансы: за I квартал — 120 000 руб., за полугодие — 140 000 руб., за 9 месяцев — 190 000 руб., налог за 2020 г. — 215 000 руб. Аванс к уплате по итогам II квартала — 20 000 руб. (140 000 руб. – 120 000 руб.). От перечисления его в срок 27.07.2020 организация освобождена. А как он должен быть учтен при расчетах с бюджетом по итогам 9 месяцев и 2020 г.? Есть два подхода.

Подход 1. При расчете сумм, которые нужно заплатить в бюджет за 9 месяцев и за год, сумма аванса по итогам II квартала вычитается, то есть приравнивается к уплаченной в бюджет. Такие разъяснения дала ФНС на своем сайтеИнформация ФНС.

В нашем примере сумма к доплате по итогам 9 месяцев составит 50 000 руб. (190 000 руб. – 20 000 руб. – 120 000 руб.), а по итогам года — 25 000 руб. (215 000 руб. – 190 000 руб.).

В результате при сумме годового налога 215 000 руб. всего в бюджет за 2020 г. организация перечислит только 195 000 руб., а от уплаты 20 000 руб. она освобождена.

Подход 2. Освобождение от уплаты аванса за II квартал не равно зачету этой суммы как уплаченной при определении подлежащих перечислению в бюджет сумм аванса за 9 месяцев и налога за год.

Учет освобождения при расчете аванса за 9 месяцев и налога за 2020 г. на УСН

КОСОЛАПОВ Александр Ильич КОСОЛАПОВ Александр Ильич
Государственный советник РФ 1 класса

— Освобождение от уплаты приходящейся на II квартал части авансового платежа, исчисленного по итогам полугодия, не может быть зачтено в уплату суммы аванса за 9 месяцев и суммы налога за налоговый период 2020 г.

Дело в том, что Закон № 172-ФЗ, освобождающий от обязанности уплатить аванс за полугодие за минусом аванса за I кварталп. 6 ч. 1, ч. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ, не внес каких-либо изменений в гл. 26.2 НК. Соответственно, установленный ею порядок исчисления авансовых платежей и налога за год — нарастающим итогом с начала года с учетом ранее исчисленных авансовых платежейпп. 3, 3.1, 4, 5 ст. 346.21 НК РФ остался прежним.

В приведенном примере сумма к уплате в бюджет составит:

по итогам 9 месяцев — 70 000 руб. (190 000 руб. (исчисленный аванс за 9 месяцев) – 0 руб. (сумма, подлежащая уплате в бюджет по итогам полугодия) – 120 000 руб. (сумма, подлежащая уплате в бюджет за I квартал));

по итогам года — 25 000 руб. (215 000 руб. – 190 000 руб.).

В результате вся исчисленная за год сумма налога 215 000 руб. должна быть уплачена в бюджет.

Применительно к нашему примеру получается, что 20 000 руб., рассчитанные к уплате по итогам II квартала, все равно должны быть перечислены в бюджет — в составе аванса по итогам 9 месяцев (а если этого не было сделано — вместе с доплатой налога по итогам года).

Выбор подхода. Как видим, однозначности в этом вопросе нет. Поскольку подход 1 подтвержден разъяснениями на официальном сайте ФНС, то пеней и штрафов в случае его применения не должно бытьп. 8 ст. 75, подп. 3 п. 1 ст. 111 НК РФ. Но при его выборе остается риск того, что в будущем при проверке инспекция признает сумму аванса за полугодие, уменьшенную на аванс за I квартал, недоимкой и потребует заплатить в бюджет. Учитывая имеющиеся разъяснения ФНС, это маловероятно, но не исключено. Дальше в статье будем исходить из подхода 1.

Какой аванс списан на УСН-«доходы»: исчисленный или после вычетов

В этом важно разобраться, поскольку при подходе 1 от размера списанного государством аванса по итогам II квартала зависят суммы к доплате для аванса за 9 месяцев и налога за год.

Списанию, напомним, подлежит авансовый платеж за полугодие, уменьшенный на авансовый платеж за I кварталп. 6 ч. 1, ч. 3 ст. 2 Закона № 172-ФЗ. В декларации есть суммы авансов:

исчисленные (строки 131 и 130 раздела 2.1.1 декларации). Это налоговые базы соответственно за полугодие и за I квартал, умноженные на ставку налога;

к уплате/к уменьшению (строки 040/050 и 020 раздела 1.1 декларации). Это исчисленные авансы за полугодие и за I квартал за минусом уменьшающих их сумм — страховых взносов и пособий по работникам, торгового сбора, взносов ИП за себя.

Какие из них должны быть взяты для определения разницы, от уплаты которой освобождены пострадавшие МСП? Прямо в законодательстве это не указано.

С одной стороны, в гл. 26.2 НК понятие «авансовый платеж к уплате/к уменьшению» не встречается. Это лишь показатель декларации, необходимый налоговикам для контроля. НК оперирует только понятием «авансы, исчисленные по итогам отчетных периодов»пп. 3, 4, 5 ст. 346.21 НК РФ. Получается, что в Законе № 172-ФЗ могут иметься в виду только такие авансы.

С другой стороны, поскольку в Законе № 172-ФЗ речь идет об освобождении от уплаты, для расчета списываемой суммы логично брать суммы авансов к уплате. И вероятнее всего, на деле налоговики будут списывать разницу между суммами авансов к уплате из раздела 1.1 декларации, так как именно она отражается в КРСБ налогоплательщика.

В связи с этим ИП, которые во II квартале заплатили годовую сумму взносов за себя и тем самым неудачно снизили именно тот аванс по УСН, от уплаты которого их освобождает государство, часто задают такой вопрос. Можно ли избежать проблемы, показав в декларации эти взносы как уменьшающие исчисленный аванс за 9 месяцев (то есть в строке 142 раздела 2.1.1)? Увы, это не выход. На взносы уменьшается аванс именно за тот отчетный период, в котором они уплаченыподп. 1 п. 3.1, п. 8 ст. 346.21 НК РФ. Поэтому перечисленные во II квартале взносы следует показать в декларации как уменьшающие аванс за полугодие (в строке 141 раздела 2.1.1).

Что означает перенос срока уплаты аванса за I квартал

В срок не позднее 31.03.2021 (организациям) и 30.04.2021 (ИП) нужно заплатить в бюджет налог по итогам 2020 г. и сдать декларациюп. 7 ст. 346.21, п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Как это соотносится с предусмотренным Правительством РФ продлением срока уплаты аванса за I квартал, предусматривающего внесение по 1/12 его суммы ежемесячно начиная с 30.11.2020 для одних отраслей и с 01.03.2021 для других? Разберем на приведенном выше примере исходя из того, что организация относится к первой из этих групп отраслей.

Вариант 1. Платить аванс за I квартал по 1/12 части можно только до срока уплаты налога за год, а с его наступлением, то есть 31.03.2021 (организациям) и 30.04.2021 (ИП), следует полностью рассчитаться с бюджетом по итогам 2020 г.

Срок уплаты в бюджет суммы налога по УСН за 2020 г. в части аванса за I квартал

КОСОЛАПОВ Александр Ильич КОСОЛАПОВ Александр Ильич
Государственный советник РФ 1 класса

— По уплате налога за 2020 г. отсрочки не предусмотрено. Перенос срока уплаты аванса за I квартал не означает переноса срока уплаты налога за год. Поэтому вся сумма налоговых обязательств по УСН за 2020 г. должна быть погашена в установленный срок, то есть 31.03.2021 — организациями и 30.04.2021 — индивидуальными предпринимателями.

Применительно к приведенному примеру это означает, что организация:

вправе уплачивать сумму аванса за I квартал частями по 10 000 руб. (120 000 руб. х 1/12) на последнее число каждого месяца начиная с ноября 2020 г. по февраль 2021 г. За это время она заплатит 40 000 руб. (10 000 руб. х 4 мес.), и от аванса за I квартал останутся неуплаченными 80 000 руб. (120 000 руб. – 40 000 руб.);

не позднее 31.03.2021 должна будет заплатить в бюджет 105 000 руб. (25 000 руб. (доплата налога за год) + 80 000 руб. (не уплаченный к этому моменту остаток аванса за I квартал)). Таким образом, на эту дату будут уплачены все 215 000 руб. налога по УСН, исчисленные за 2020 г.

Как сообщает на своем сайте ФНС, плательщику для освобождения от уплаты аванса за II квартал ничего делать не нужно — инспекция сама обнулит все необходимые суммы и в КРСБ они отражаться не будут

Как сообщает на своем сайте ФНС, плательщику для освобождения от уплаты аванса за II квартал ничего делать не нужно — инспекция сама обнулит все необходимые суммы и в КРСБ они отражаться не будут

Вариант 2. Не позднее 31.03.2021 (организациям) и 30.04.2021 (ИП) нужно перечислить только доплату налога по итогам года, а аванс за I квартал можно продолжать вносить по 1/12 ежемесячно. В ином случае теряется смысл меры поддержки в виде переноса срока уплаты аванса с рассрочкой на 12 месяцев. Кроме того, по НК при расчете налога, подлежащего уплате по истечении года, зачитываются ранее исчисленные (а не уплаченные) авансовые платежип. 5 ст. 346.21 НК РФ, значит, аванс за I квартал можно вычесть полностью.

В нашем примере организация:

платит по 10 000 руб. ежемесячно с 30.11.2020 по 01.11.2021;

в срок 31.03.2021 должна перечислить только доплату налога за год в сумме 25 000 руб. (и конечно, очередную 1/12 часть аванса за I квартал). Но нужно учесть, что после наступления этого срока суммы аванса за I квартал, подлежащие внесению в бюджет, перестанут считаться собственно авансом. По сути, они будут уже частью налога по итогам налогового периода. Поэтому пропуск внесения очередной 1/12 части повлечет все последствия неуплаты задекларированного налога — от пеней до взыскания недоимки с блокировкой счетов на ее сумму.

Выбор варианта. До появления официальных писем Минфина либо ФНС безопасным является вариант 1. Будем надеяться, что к наступлению срока сдачи декларации и уплаты налога за год в этот вопрос будет внесена ясность. Отметим, что самыми первыми с этой проблемой столкнутся организации и ИП из числа пострадавших МСП, которые в IV квартале утратят право на УСН. Для них налоговый период по УСН, начавшийся 01.01.2020, будет считаться завершенным досрочно — 30.09.2020, а срок сдачи декларации и уплаты налога за 2020 г. наступит уже 25.01.2021.

Если налог за год меньше авансов

Для фирм и ИП из пострадавших отраслей характерна ситуация: в I квартале было густо, а потом до конца года — пусто. Многим уже сейчас понятно, что налог по итогам года будет меньше исчисленных авансовых платежей. Можно ли платить аванс за I квартал не полностью, чтобы избежать переплаты в бюджет?

Ситуация 1. Аванс за 9 месяцев к доплате, но налог за год будет к уменьшению. При уплате суммы аванса за I квартал его целесообразно скорректировать на сумму налога к уменьшению, чтобы не возникла переплата в бюджет. Такая ситуация может возникнуть и у фирм, и у ИП независимо от выбранного объекта налогообложения.

Пример 1. Расчет уплачиваемой частями суммы аванса за I квартал для ситуации 1

Условие. Для простоты расчетов возьмем в качестве примера ИП без работников с объектом УСН «доходы». У него в 2020 г. исчисленные нарастающим итогом авансы составляют:

за I квартал — 120 000 руб., срок первого платежа в размере 1/12 суммы аванса — 30.11.2020;

за полугодие — 140 000 руб. ИП освобождается от уплаты аванса за II квартал в сумме 20 000 руб. (140 000 руб. – 120 000 руб.), которая учитывается как уплаченная в бюджет;

за 9 месяцев — 170 000 руб., к уплате — 30 000 руб. (170 000 руб. – 140 000 руб.). Эта сумма перечислена в срок 26.10.2020.

В ноябре 30.11.2020 ИП перечислил первую 1/12 часть аванса за I квартал — 10 000 руб. (120 000 руб. х 1/12).

В конце декабря ИП платит всю годовую сумму фиксированных взносов за себя — 28 744 руб. и делает предварительное исчисление налога за 2020 г. Предположим, получилось всего 195 000 руб. Тогда налог за год к уменьшению с учетом взносов и ранее исчисленных авансов — 8744 руб. (195 000 руб. – 170 000 руб. – 28 744 руб.). Как это учесть при дальнейшем перечислении аванса за I квартал, чтобы не возникли ни переплата, ни недоимка?

Решение. В 2020 г. уже погашено 88 744 руб. в виде авансов по налогу и уменьшающих налог взносов (30 000 руб. (за III квартал) + 20 000 руб. (списанный аванс за II квартал) + 10 000 руб. (уплаченный аванс за I квартал) + 28 744 руб. (взносы)).

От суммы налога за год остаются неуплаченными 106 256 руб. (195 000 руб. – 88 744 руб.). Это меньше, чем не уплаченный на данный момент остаток аванса за I квартал (110 000 руб.), и разницу в сумме 3744 руб. платить в бюджет нецелесообразно.

Можно ли уже ту часть аванса за I квартал, срок уплаты которой 31.12.2020, уменьшить на эту разницу (то есть заплатить 6256 руб. вместо 10 000 руб.)? На наш взгляд, это небезопасно и лучше уменьшить таким образом последний платеж по авансу (в зависимости от выбранного варианта он будет либо 30.04.2021, либо 01.11.2021). Дело в том, что из-за особой схемы уплаты аванса за I квартал, вынесенной за пределы налогового периода 2020 г., не ясен статус этих платежей и обычное правило про соразмерное уменьшение пеней (см. здесь) здесь может и не работать.

Ситуация 2. И аванс за 9 месяцев, и налог за год — к уменьшению. Аванс за I квартал нужно внести только в пределах суммы налога за год с учетом списанной государством по итогам II квартала суммы.

Пример 2. Расчет уплачиваемой частями суммы аванса за I квартал для ситуации 2

Условие. Изменим приведенный в ситуации 1 пример так:

исчисленный нарастающим итогом аванс за 9 месяцев — 90 000 руб., к уменьшению — 50 000 руб. (90 000 руб. – 140 000 руб.), к уплате в срок до 26.10.2020 — 0 руб.;

уплаченная в IV квартале годовая сумма фиксированных взносов за себя — 28 744 руб.;

исчисленный налог за год — 80 000 руб., сумма налога к уменьшению — 38 744 руб. (80 000 руб. – 90 000 руб. – 28 744 руб.).

Решение. Сумма налоговых обязательств ИП по УСН за 2020 г. — 51 256 руб. (80 000 руб. – 28 744 руб.). Из них 20 000 руб. аванса к доплате за полугодие зачтены как уплаченные. Остается заплатить 31 256 руб. (51 256 руб. – 20 000 руб.). В пределах этой суммы и нужно внести аванс за I квартал, первый срок уплаты которого наступает 30.11.2020. Начиная с этой даты на последнее число каждого месяца ИП должен перечислять по 10 000 руб. За ноябрь 2020 г. — январь 2021 г. он таким образом внесет 30 000 руб. (10 000 руб. х 3 мес.). Не позднее 01.03.2021 (с учетом переноса приходящейся на выходной даты 28.02.2021) ему нужно будет заплатить только 1256 руб. (31 256 руб. – 30 000 руб.).

В сроки 31.03.2021 и 30.04.2021 по 1/12 аванса за I квартал вносить уже не нужно, так как к этому моменту вся сумма налога за 2020 г. уже перечислена в бюджет. Декларацию за 2020 г. лучше сдать в последние дни срока 30.04.2021 (см. здесь). В ней должна быть указана вся исчисленная сумма аванса за I квартал — 120 000 руб.

Возникают опасения, не будут ли в системе ФНС начисляться пени, если в примере 2 не продолжать платить по 1/12 суммы аванса за I квартал каждый месяц после уплаты всей суммы налога (с марта по октябрь 2021 г.)? Ведь обязанность полностью перечислить в бюджет аванс за I квартал не отменена, отложен лишь срок ее исполнения. В обычных условиях, без отсрочки, авансы следует платить независимо от того, приводит это к переплате или нет. В случае уплаты авансов в более поздние по сравнению с установленными законодательством сроки начисляются пенип. 3 ст. 58 НК РФ.

Коронавирусная стихия пока не утихает. И не исключено, что к весне 2021 г., когда подойдет время платить налог при УСН, власти примут еще какие-либо налоговые послабления для пострадавших МСП

Коронавирусная стихия пока не утихает. И не исключено, что к весне 2021 г., когда подойдет время платить налог при УСН, власти примут еще какие-либо налоговые послабления для пострадавших МСП

Несмотря на это, на наш взгляд, в рассматриваемой ситуации нет оснований продолжать платить аванс после того, как полностью уплачен исчисленный по итогам года налог.

Во-первых, это противоречило бы здравому смыслу: уплаченная сумма немедленно станет переплатой и будет подлежать зачету либо возврату.

Во-вторых, аванс — это предварительный платеж по налогуп. 3 ст. 58 НК РФ. Как только налоговый период, то есть год, закончен, определена окончательная сумма налога. Ранее исчисленные суммы авансовых платежей засчитываются при исчислении налога по итогам годап. 5 ст. 346.21 НК РФ. Таким образом, исчисленный аванс становится частью налога — в той части, в которой не превышает его суммы. А в превышающей ее части внесению уже не подлежит, так как с уплатой окончательной суммы налога прекращена налоговая обязанность по итогам года, а следовательно, и I кварталап. 12 Информационного письма Президиума ВАС от 22.12.2005 № 98.

* * *

Хотя суммы аванса за I квартал большинство пострадавших МСП начинают платить только в ноябре, в декларации по «доходной» УСН этот аванс нельзя уменьшить на страховые взносы, пособия и торговый сбор, уплаченные в IV квартале. Их можно вычесть только при расчете суммы налога к доплате/к уменьшению по итогам года.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Бухгалтер VS коронавирус
Бухгалтер VS коронавирус

2022 г.

2021 г.

№ 23
Льготный кредит под 3% новый, а проблема с численностью стараяСубсидия на нерабочие дни и на карантин: кому и какая положена
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиКак учесть осенние «антиковидные» каникулы — 2021Льготные кредиты пострадавшему бизнесу опять доступныОт 60% к 80% вакцинированных работников: как их посчитатьПредоставлять ли переболевшему COVID-19 работнику выходной для диспансеризации
№ 20
Новые субсидии для МСП из-за локальных «антиковидных» ограничений
№ 19
«Коронавирусные» расходы 2021 года можно покрыть за счет взносов на травматизмЗанижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
№ 16
Как организовать вакцинацию работников от коронавирусаКогда правильно отстранять работников, отказавшихся от вакцинации
№ 15
Обязательная вакцинация 60% персонала: о чем спрашивают работодатели
№ 14
«Отчетные» и другие меры для ускорения антиковидной вакцинацииВакцинирование в рабочее время: что делать работодателюНет прививки — нет зарплаты: про отстранение от работы тех, кто не хочет прививаться
№ 13
Как москвичам учесть пять антиковидных «воскресений» июня
№ 10
Учитываем новые «президентские» нерабочие дни
№ 8
Субсидии за наем безработных: как получить и не возвращать
№ 5
«COVIDная» практика: как компании и ИП оспаривали административные штрафыЗаполняем УСН-декларацию за 2020 годЛьготный кредит под 2%: как отразить в бухучетеРассчитываемся с бюджетом по УСН за 2020 год: минимальный налогУбытки на «доходно-расходной» УСН: сколько пострадавшим МСП доплатить за 2020 год
№ 2
Кадровые решения в режиме повышенной готовности
№ 1
Как изменили условия для списания льготного кредита под 2%

2020 г.

№ 23
Продление отсрочки по налогам для особо пострадавшего бизнеса
№ 21
«Ковидный» отчет и другие сюрпризы удаленки второго пришествияНовые противовирусные рекомендации для работодателейРаботник на удаленке за границей: что с НДФЛ и взносамиРСВ за 9 месяцев: как заполнить при применении трех тарифов
№ 19
Субсидия «на дезинфекцию» — налогооблагаемый доход
№ 18
НДС-учет «коронавирусных» субсидий и не только«Коронавирусным» субсидиям в налоговых декларациях не место?Доставка сотрудников до работы и обратно — не «коронавирусные» расходыКомпенсируем расходы работника на удаленке: оформление и учетКоронавирусное тестирование: отвечаем на учетные вопросыПандемийный синдром: что можно, а что нельзя работодателюПолучить «коронавирусные» льготы, сославшись на «ошибку» в данных об ОКВЭД, нельзя
№ 17
Застрявшие за рубежом станут налоговыми резидентами РФ в особом порядке
№ 16
Антивирусные требования для офисов: за что могут наказатьКак за счет взносов на травматизм покрыть расходы на борьбу с коронавирусомОплата нерабочих дней в «прибыльных» целях: мнение МинфинаПодводные камни льготного кредита под 2% для МСПРассуждения Минтруда и Роструда о «президентских» нерабочих днях: летний переполох
№ 15
15%-й и нулевой тарифы: применяем в нестандартных ситуациях«Коронавирусные» правила оплаты больничных: ФСС передумалНДС во время коронавируса: уплата, вычеты, исправления и корректировкиНовые каникулы для малого и среднего бизнеса: рассрочка по налоговым и другим долгамСубсидии на дезинфекцию: кто получит и что с налогамиУплаченные за II квартал налоги можно вернуть
№ 14
Больничное пособие по новым правилам: порядок расчетаБольничным 65+ нет места в РСВ даже в регионах с зачетной системойДиректор хочет уплатить налоги/взносы за компанию: как принять такую помощьЗатраты на тестирование работников на COVID-19 уменьшают «прибыльную» базуКарантинные больничные для пенсионеров: продление с особенностямиРСВ за полугодие: как отразить «коронавирусные» новшестваСменили способ уплаты «прибыльных» авансов: как теперь отчитаться за I кварталСпецифика отчета по НДФЛ в июле 2020 года
№ 13
«Зарплатная» субсидия: как преодолеть проблемы при полученииКак предпринимателям на ПСН пересчитают налог за II кварталКак получить отсрочку по взносам на травматизмОбязательно ли надо было отправлять работников старше 65 лет на больничный?Обязательное тестирование работников на коронавирус: что с налоговыми расходамиОтраслевые послабления для автоперевозчиковСписание налогов за II квартал: что, кому, когда и почему
№ 12
ЕНВД-вопросы: «коронавирусные» и не толькоБухучет «коронавирусных» субсидийДарим имущество для борьбы с COVID-19: НДС не облагаем, в расходах учитываемКак простой в организации влияет на размер больничныхКак снизить цену за аренду в связи с пандемиейКогда представлять документы в ИФНС, если требование получено в региональные нерабочие дниЛьготы для арендаторов госимущества: кому, какие и как получитьНалоги за II квартал пострадавших МСП спишут автоматически. Но не всеНовый «противовирусный» кредит для бизнеса: привлекательный, но опасныйРасторгнуть договор аренды досрочно и без санкций: кому так можноЧто делать, если в субсидии 12 130 руб. отказали из-за сдачи СЗВ-М за март в мае
№ 11
Как пересчитать пособие, которое ФСС выплатил сотрудникам 65+Как турагентствам на УСН учесть возвраты путевок из-за COVID-19Как уплачивать НДФЛ и взносы с оплаты простояКредитная отсрочка по госпрограмме и кредитные каникулы: ищем различияМожно ли отказаться от пониженного тарифа 15% по взносамНерабочие дни закончились, но не для всех: как оформлять и оплачиватьСоставьте приказ, чтобы учесть «противовирусные» затраты на такси для сотрудниковСубсидии стали более доступными, но положены они не всемТорговые центры смогут получить отсрочки по имущественным налогам, подав заявлениеЧто делать, если вас исключили из реестра МСП и вы не можете пользоваться льготами
№ 10
Больничные-2020: когда нужно платить не ниже МРОТСЗВ-ТД при приеме на работу и увольнении нужно подать уже на следующий деньCOVID-19: ВС разъяснил, почему нельзя не исполнять обязательства«Антикоронавирусные» расходы для плательщиков налога на прибыль, ЕСХН и упрощенцев«Коронавирусные» изменения внесены и в реквизиты кассовых чеков«Коронавирусные» субсидии: как получить, потратить и учестьАнтикризисные изменения в уплате авансов по налогу на прибыльВзносы по тарифу 15%: дата включения в реестр МСП важна только для новеньких?Изменены правила «коронавирусных» отсрочек по налогам и страховым взносамКак не ошибиться в применении пониженной ставки УСНКак работать на вмененке во время эпидемииКак соблюсти два лимита при подсчете страховых взносов по тарифу 15%ККТ на карантине: как применять без последствийМигранты могут работать с просроченными документами или вообще без них. Но недолгоОтветы на первые вопросы по налоговым отсрочкамРаботодателям рекомендовано быть гибчеСвод «коронавирусных» налоговых привилегий по состоянию на 8 мая 2020 годаТорговать нельзя, а торговый сбор платить придетсяТрудовые будни компании в «президентские» нерабочие дниЧто делать, если из-за пандемии выплату части дивидендов пришлось отложить
№ 9
«Антивирусные» переносы сроков отчетов и уплаты определеныАрендные каникулы: кто может на них рассчитыватьВ 2020 году введен мораторий на неналоговые проверки, но есть исключенияВвозной НДС при импорте товаров из ЕАЭС: отсрочек по уплате и отчетности нет?Для ответа на требование ИФНС дали больше времени, а проверки — на паузеДуэль с вирусом: работаем из домаЗа март выплатили работникам только аванс: что указать в 6-НДФЛИзбранным: спецотсрочки и спецрассрочки уплаты налогов по заявлениюКак из-за коронавируса перенесли сроки сдачи бухотчетностиКак правильно не работать в «президентские» нерабочие дниКамеральные проверки и нерабочий апрель: что поменялосьКарантинные больничные: от теории к решению проблем на практикеНДФЛ во время эпидемии: когда перечислить и что указать в строке 120 расчета 6-НДФЛНерабочие дни ≠ праздничные или выходные дниНечем платить работникам: что можно сделатьОтчетность в центр занятости: расширенная и электроннаяТариф 15% по страховым взносам не так прост, как кажется
№ 8
Вирусный форс-мажор: что с обязательствамиВынужденный перевод персонала на удаленку: что говорит МинтрудДетский сад или школу закрыли на карантин: может ли родитель не ходить на работуДля малого бизнеса тариф взносов стал в два раза меньше: в чем подвохЗаморозка налоговых проверок и отказ от блокировок счетовИзмерение температуры персоналу и клиентам из-за коронавирусаКак не платить ЕНВД, если бизнес остановлен из-за коронавирусаКак оформлять и оплачивать «президентские» нерабочие дниКто из-за пандемии вправе позже заплатить налоги и сдать отчетностьЧтобы сэкономить на оплате нерабочих дней, отправьте работников 65+ на больничный
№ 7
Коронавирус правит бал: что учесть работодателю при расчетах с работниками
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание