Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 2 мая 2022 г.
Содержание журнала № 10 за 2022 г.
Зачет дивидендов в счет долга по займу порой дело рисковое
Приведем реальный случай из жизни. ООО в течение квартала выдает единственному учредителю (он же директор) беспроцентные займы на личные нужды. По истечении периода принимается решение о выплате дивидендов и производится взаимозачет. В момент зачета организация исчисляет НДФЛ с дивидендов, остатком перекрывает долг по займу, а НДФЛ перечисляет в бюджет «живыми» деньгами.
Для наглядности поясним на примере: в январе выдали заем на сумму 80 тыс. руб., в феврале — 54 тыс. руб., в марте — 40 тыс. руб. В апреле распределили дивиденды в сумме 200 тыс. руб. (174 тыс. для перекрытия долга по займу и 26 тыс. руб. для уплаты НДФЛ). По итогу: никто никому ничего не должен.
На первый взгляд ничего противоправного в этих действиях нет, но так ли это на самом деле? Давайте разбираться.
