Проекты

В перспективе

Проект налогов — 2025: новые размеры ставок, лимитов и вычетов

■ Проект Закона № 639663-8

■ Внесен Правительством в Госдуму 03.06.2024

К первому чтению готовится правительственный законопроект о налоговой реформе. Вот основные из новых налоговых параметров, которые предлагается установить с 1 января 2025 г.

Налог на прибыль. Основная ставка — 25% (из них 7% — в федеральный бюджет). Ставка для IT-компаний — 5% (сейчас 0%). Ставки по дивидендам прежние. Новый федеральный инвестиционный вычет в размере капитальных расходов в рамках инвестпроектов для организаций из приоритетных отраслей (их установит Правительство РФ). Увеличение с 1,5 до 2 повышающего коэффициента по расходам на НИОКР.

УСН. Лимиты: годового дохода — 450 млн руб., остаточной стоимости ОС — 200 млн руб., среднесписочной численности — 130 человек, доходов за 9 месяцев для перехода на упрощенку — 337,5 млн руб. Все эти величины ежегодно индексируются на уровень инфляции. Применяющие УСН фирмы и ИП становятся плательщиками НДС (см. здесь).

Ставка налога при УСН не зависит от суммы дохода: для объекта «доходы минус расходы» — 15%, для объекта «доходы» — 6% (ставки 20% и 8% отменяются). Регионы по-прежнему вправе устанавливать пониженные ставки.

Страховые взносы. Новый пониженный тариф для МСП с основным ОКВЭД из раздела «Обрабатывающие производства» (кроме производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургии) и долей дохода по нему не менее 70%, — в размере 7,6%. Применяется к части выплат сверх МРОТ.

НДФЛ. Ставка зависит от суммы облагаемых доходов, исчисляемой нарастающим итогом с начала года: с суммы доходов до 2,4 млн руб. включительно — 13%, с суммы сверх 2,4 млн руб. до 5 млн руб. — 15%, сверх 5 млн руб. до 20 млн руб. — 18%, сверх 20 млн руб. до 50 млн руб. — 20%, сверх 50 млн руб. — 22%. Ставки по дивидендам: 13% — при доходах до 2,4 млн руб. в год, 15% — при доходах сверх 2,4 млн руб. Индексации всех этих сумм на уровень инфляции не предусмотрено.