Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2020 г.

Содержание журнала № 23 за 2020 г.
НОВОЕ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
С 01.12.2020 начинает действовать форма согласия на информирование налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом о выявленной недоимке и задолженности по штрафам, пеням, процентам. Для чего нужен такой документ, как следует его оформить и в каком виде представить?

Даем добро налоговикам на СМС о недоимке

Упомянутую в статье форму согласия об СМС-информировании о недоимке можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Когда потребуется согласие

При проведении выездной или камеральной налоговой проверки узнать о выявленной недоимке налогоплательщик может из акта, составленного по ее результатамп. 1 ст. 100 НК РФ.

Если же недоимку налоговики выявят вне налоговых проверок (например, когда после наступления срока уплаты налога сравнят начисленные и уплаченные суммы), они должны будут составить документ по установленной форме о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)п. 1 ст. 70 НК РФ; приложение 1 к Приказу ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@.

Но направлять этот документ налогоплательщику (налоговому агенту) налоговики не обязаны.

Справка

С 14.03.2021 будет действовать новая форма документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)приложение 1 к Приказу ФНС от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.

Поэтому о такой недоимке налогоплательщику становится известно, как правило, только после того, как он получит от ИФНС требование на ее уплату вместе с начисленными пенями и штрафами. А требование высылаетсяп. 1 ст. 70 НК РФ:

в срок не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки в общем случае;

в течение года со дня выявления недоимки:

3000 руб. и менее — у организаций или предпринимателя;

500 руб. и менее — у физлица.

Надо сказать, что если у налогоплательщика есть переплата по налогам, то инспекция зачтет ее в счет недоимкипп. 1, 5 ст. 78 НК РФ.

С 01.04.2020 действует новая норма НК, в соответствии с которой ИФНС вправе информировать граждан, предпринимателей и организации (с периодичностью не чаще одного раза в квартал) о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС, электронной почты или другими способамип. 7 ст. 31 НК РФ. Сделать это инспекция может только в случае, если налогоплательщик (налоговый агент) даст на то свое письменное согласие.

То есть если налогоплательщик (налоговый агент) желает знать о наличии и сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам без посещения налоговой инспекции и не дожидаясь требования на их уплату, то такое согласие удобнее оформить.

Как оформить согласие

С 01.12.2020 письменное согласие на информирование о недоимке, задолженности по пеням, штрафам, процентам налогоплательщик, плательщик сбора, страховых взносов, налоговый агент могут подать по форме, утвержденной Приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. Приказом также установлены порядок составления, представления и формат такого согласия.

Заполняется форма просто. В ней указываются сведения о заявителе и дается непосредственно само согласие. Для этого в поле «даю согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством» нужно проставить цифру 1 — «Да»приложение 1 к Приказу ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@ (далее — Приказ № ЕД-7-8/423@). Составить согласие надо в одном экземпляре.

В каком порядке представить согласие

Организации должны представить документ в налоговый орган по месту своего нахождения, а физические лица — в инспекцию по месту жительства либо в любой другой налоговый орган на выборпп. 1—3 приложения 4 к Приказу № ЕД-7-8/423@:

или лично либо через представителя (на бумаге);

или по почте заказным письмом (на бумаге);

или по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (в электронной форме).

СМС о недоимке — не самое приятное сообщение. Но лучше все-таки знать о своих долгах перед ИФНС, чем пребывать в счастливом неведении вплоть до момента выставления вам требования

СМС о недоимке — не самое приятное сообщение. Но лучше все-таки знать о своих долгах перед ИФНС, чем пребывать в счастливом неведении вплоть до момента выставления вам требования

Если согласие направляется в электронной форме по ТКС, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью подписавшего лица.

Если электронный документ передается через личный кабинет налогоплательщика-физлица, согласие надо подписать усиленной квалифицированной (неквалифицированной) электронной подписью этого лица.

Если согласие представляется в ИФНС лично руководителем организации, физлицом либо представителем, потребуется предъявить паспортп. 4 приложения 4 к Приказу № ЕД-7-8/423@. При представлении согласия на бумаге лично или по почте заказным письмом представителем к согласию необходимо приложить доверенность (ее копию) с полномочиями представителя.

Датой представления бумажного согласия является дата его получения налоговым органомп. 6 приложения 4 к Приказу № ЕД-7-8/423@.

Датой представления согласия в электронной форме по ТКС считается дата принятия его налоговым органом, указанная в квитанции о приеме электронного документапп. 16, 21, 25 приложения 4 к Приказу № ЕД-7-8/423@. Квитанцию налоговый орган направляет в течение 6 рабочих дней со дня отправки согласия налогоплательщиком. Если квитанция о приеме электронного документа по какой-то причине не получена, согласие надо направить на бумажном носителе.

Ежегодно подавать согласие не надо. Повторное согласие об информировании потребуется направить в ИФНС, если у налогоплательщика изменились телефонный номер или адрес электронной почты.

После того как налоговики получат согласие, они будут уведомлять налогоплательщика о возникшей недоимке по указанным номеру телефона и (или) адресу электронной почты. Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством — не чаще одного раза в квартал.

* * *

О дальнейшем отказе от информирования придется также сообщить налоговикам с помощью приведенной формы. Для этого в поле «даю согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством» нужно проставить цифру 2 — «Нет».

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2023 г.

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

2021 г.

№ 24
С 2022 года меняется порядок отправки и получения налоговых требованийС общего режима на УСН-2022: «переходные» вопросыФирма или ИП созданы в декабре 2021 года: когда сдавать первую отчетность
№ 22
Дополнительные региональные нерабочие дни и налоговые срокиЛайфхаки по составлению и подаче возражений на акт налоговой проверки
№ 21
«Вы находитесь в зоне риска»: чем опасна работа с самозанятыми
№ 20
Сверка с ИФНС: версия 2021 года
№ 19
Инструкция по снижению налоговых штрафовКакие решения высших судов налоговики учтут в работеПодсчет сроков ответа на требование налоговой о представлении пояснений
№ 17
Плательщики могут сдать электронную отчетность в ИФНС абсолютно бесплатноРасчеты с подотчетниками: актуальные вопросы
№ 16
Камеральная проверка: когда ИФНС вправе запросить регистры бухучетаОсобые ситуации при запросах регистров бухучета проверяющимиПри выездной проверке ИФНС запросила регистры бухучета: когда лучше не отказывать
№ 15
Как налогоплательщику применять разъяснения Минфина и ФНСКак предпринимателю изменить коды ОКВЭД в реестреСистема прослеживаемости товаров заработала!
№ 14
Заключаем договор осмотрительно: примеры из практикиПереезд за пределы своего места нахождения: ФНС разъяснила нюансы заполнения заявления № Р13014
№ 13
Как ООО исключить/добавить виды деятельности в ЕГРЮЛ
№ 12
Готовый план действий при блокировке счетов налоговикамиСданную декларацию ИФНС может аннулировать. Изучаем, почему и что делать дальше
№ 11
Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверкиКак учесть и оформить операции со спецодеждой, чтобы защититься от претензий проверяющихМожно ли взыскать с поставщика доначисленные вам по его вине налогиСуд отменил штраф по НК для фирмы? Значит, и штрафа по КоАП для главбуха за то же нарушение быть не должно
№ 10
АО обязали вносить в ЕГРЮЛ сведения о единственном акционере
№ 8
Выбор контрагента: старая осмотрительность на новый ладНовые правила в обосновании налоговой выгоды и возрождение налоговой реконструкции
№ 7
Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому
№ 6
Как избавиться от старой налоговой задолженности: памятка для бухгалтера
№ 4
Общаемся с налоговой: проверяем их требования на законность, отстаиваем свои интересыОпасное наследство, или Когда долг гендиректора не прекращается его смертью
№ 3
Как оправдаться перед ИФНС при выплате работникам зарплат ниже среднеотраслевого уровня
№ 1
КБК-2021: что нового
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание