Добавить в «Нужное»
2 читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 ноября 2020 г.

Содержание журнала № 23 за 2020 г.
НОВОЕ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
С 01.12.2020 начинает действовать форма согласия на информирование налогоплательщика (налогового агента) налоговым органом о выявленной недоимке и задолженности по штрафам, пеням, процентам. Для чего нужен такой документ, как следует его оформить и в каком виде представить?

Даем добро налоговикам на СМС о недоимке

Упомянутую в статье форму согласия об СМС-информировании о недоимке можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

Когда потребуется согласие

При проведении выездной или камеральной налоговой проверки узнать о выявленной недоимке налогоплательщик может из акта, составленного по ее результатамп. 1 ст. 100 НК РФ.

Если же недоимку налоговики выявят вне налоговых проверок (например, когда после наступления срока уплаты налога сравнят начисленные и уплаченные суммы), они должны будут составить документ по установленной форме о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)п. 1 ст. 70 НК РФ; приложение 1 к Приказу ФНС от 13.02.2017 № ММВ-7-8/179@.

Но направлять этот документ налогоплательщику (налоговому агенту) налоговики не обязаны.

Справка

С 14.03.2021 будет действовать новая форма документа о выявлении недоимки у налогоплательщика (плательщика сбора, плательщика страховых взносов, налогового агента)приложение 1 к Приказу ФНС от 14.08.2020 № ЕД-7-8/583@.

Поэтому о такой недоимке налогоплательщику становится известно, как правило, только после того, как он получит от ИФНС требование на ее уплату вместе с начисленными пенями и штрафами. А требование высылаетсяп. 1 ст. 70 НК РФ:

в срок не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки в общем случае;

в течение года со дня выявления недоимки:

3000 руб. и менее — у организаций или предпринимателя;

500 руб. и менее — у физлица.

Надо сказать, что если у налогоплательщика есть переплата по налогам, то инспекция зачтет ее в счет недоимкипп. 1, 5 ст. 78 НК РФ.

С 01.04.2020 действует новая норма НК, в соответствии с которой ИФНС вправе информировать граждан, предпринимателей и организации (с периодичностью не чаще одного раза в квартал) о недоимке и задолженности по пеням, штрафам, процентам с помощью СМС, электронной почты или другими способамип. 7 ст. 31 НК РФ. Сделать это инспекция может только в случае, если налогоплательщик (налоговый агент) даст на то свое письменное согласие.

То есть если налогоплательщик (налоговый агент) желает знать о наличии и сумме недоимки, задолженности по пеням и штрафам без посещения налоговой инспекции и не дожидаясь требования на их уплату, то такое согласие удобнее оформить.

Как оформить согласие

С 01.12.2020 письменное согласие на информирование о недоимке, задолженности по пеням, штрафам, процентам налогоплательщик, плательщик сбора, страховых взносов, налоговый агент могут подать по форме, утвержденной Приказом ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@. Приказом также установлены порядок составления, представления и формат такого согласия.

Заполняется форма просто. В ней указываются сведения о заявителе и дается непосредственно само согласие. Для этого в поле «даю согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством» нужно проставить цифру 1 — «Да»приложение 1 к Приказу ФНС от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@ (далее — Приказ № ЕД-7-8/423@). Составить согласие надо в одном экземпляре.

В каком порядке представить согласие

Организации должны представить документ в налоговый орган по месту своего нахождения, а физические лица — в инспекцию по месту жительства либо в любой другой налоговый орган на выборпп. 1—3 приложения 4 к Приказу № ЕД-7-8/423@:

или лично либо через представителя (на бумаге);

или по почте заказным письмом (на бумаге);

или по ТКС либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС (в электронной форме).

СМС о недоимке — не самое приятное сообщение. Но лучше все-таки знать о своих долгах перед ИФНС, чем пребывать в счастливом неведении вплоть до момента выставления вам требования

СМС о недоимке — не самое приятное сообщение. Но лучше все-таки знать о своих долгах перед ИФНС, чем пребывать в счастливом неведении вплоть до момента выставления вам требования

Если согласие направляется в электронной форме по ТКС, его нужно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью подписавшего лица.

Если электронный документ передается через личный кабинет налогоплательщика-физлица, согласие надо подписать усиленной квалифицированной (неквалифицированной) электронной подписью этого лица.

Если согласие представляется в ИФНС лично руководителем организации, физлицом либо представителем, потребуется предъявить паспортп. 4 приложения 4 к Приказу № ЕД-7-8/423@. При представлении согласия на бумаге лично или по почте заказным письмом представителем к согласию необходимо приложить доверенность (ее копию) с полномочиями представителя.

Датой представления бумажного согласия является дата его получения налоговым органомп. 6 приложения 4 к Приказу № ЕД-7-8/423@.

Датой представления согласия в электронной форме по ТКС считается дата принятия его налоговым органом, указанная в квитанции о приеме электронного документапп. 16, 21, 25 приложения 4 к Приказу № ЕД-7-8/423@. Квитанцию налоговый орган направляет в течение 6 рабочих дней со дня отправки согласия налогоплательщиком. Если квитанция о приеме электронного документа по какой-то причине не получена, согласие надо направить на бумажном носителе.

Ежегодно подавать согласие не надо. Повторное согласие об информировании потребуется направить в ИФНС, если у налогоплательщика изменились телефонный номер или адрес электронной почты.

После того как налоговики получат согласие, они будут уведомлять налогоплательщика о возникшей недоимке по указанным номеру телефона и (или) адресу электронной почты. Периодичность таких рассылок строго регламентирована законодательством — не чаще одного раза в квартал.

* * *

О дальнейшем отказе от информирования придется также сообщить налоговикам с помощью приведенной формы. Для этого в поле «даю согласие на информирование о наличии недоимки и (или) задолженности по пеням, штрафам, процентам посредством» нужно проставить цифру 2 — «Нет».

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговый контроль / Налоговые проверки
Налоговый контроль / Налоговые проверки

2024 г.

№ 11
Из-за каких ошибок чаще всего отказывают в регистрации юрлицЗапись о «недостоверном» директоре — почему появляется в ЕГРЮЛ и как убрать
№ 10
7 идей директора: что исполнять, а от чего отговоритьIT-компаниям пора подтверждать аккредитациюКак отражать преобразование АО в ООО в учете и отчетности: вопросы и ответыСудьба доли, принадлежащей ООО, определена: что с налогами
№ 9
Новые контрольные соотношения по налоговым декларациям и расчетамОбособленное подразделение: налоговые тонкости по НДС, УСН и имущественным налогам
№ 8
Новые поводы исключить компанию или ИП из ЕГРЮЛ/ЕГРИП
№ 7
Налоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРООбзор судебных споров ВС о необоснованной налоговой выгоде
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 5
Об изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиковУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
Налоговые уточненки: взгляд ФНС на пени и штрафыТребование «2 в 1»: как быть, когда ИФНС просит и пояснения, и первичку
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы вышеНалоговая реконструкция: как менять доначисления по налогамЧас расплаты: за какие свои ошибки ИФНС ответит рублем
№ 2
Как собрать досье на контрагентаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компаний
№ 1
Две новые справки по ЕНС: какую информацию содержат и как их получитьОтчет о движении денег на зарубежных счетах: что изменилось

2023 г.

№ 23
Жалоба удовлетворена: по каким спорам ФНС поддержит налогоплательщиковОтражение на ЕНС начислений по декларациямПереход в цифру — наше будущее?
№ 22
3 формата электронного договора для ИФНСПроверка контрагента: вам в помощь наш сервис и реестр ФНССтарая налоговая задолженность списана за счет средств на ЕНС: закономерность или исключениеЧто заинтересует банк в бюджетной платежке помимо основных реквизитов
№ 21
Дебиторская задолженность: может ли ИФНС взыскать долги по налогам за счет нееДокументы по электронному требованию инспекции: когда подать, чтобы не было штрафаПри досрочном исполнении решения по проверке пени все равно начислят
№ 20
Иногда за одно валютное нарушение могут наказать и должностное лицо, и организациюСпоры с участием регистрирующих органов: Обзор от ФНС
№ 19
Смена режима налогообложения без уведомления ИФНС
№ 18
Как отменить (снизить) доначисления в акте налоговой проверки
№ 17
ФНС дала инспекциям рекомендации по истребованию документов
№ 16
4 ситуации, когда надо удержать директора от налоговой оптимизацииДержимся подальше от налоговых схем и доказываем свою добросовестностьНовые решения высших судов, взятые на вооружение налоговиками
№ 15
Директор сменил фамилию — что делать бухгалтеруКак налоговики понимают, что работников маскируют под самозанятых
№ 14
Инспекции закончили рассылку сообщений об имущественных налогахНалоговое агентирование по прибыли: ответы на вопросыОшибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частичноСмена юридического адреса ООО — порядок действийТонкости уплаты налогов и взносов за третье лицо
№ 13
Появились свежие контрольные соотношения к декларации по косвенным налогам
№ 12
Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов
№ 11
Опубликованы свежие среднеотраслевые показатели рентабельности и налоговой нагрузкиСверка с ИФНС: версия 2023 годаЧто предпринять, если вы не согласны с действиями (бездействием) ИФНС
№ 10
Опубликована очередная порция открытых данных об организацияхПравила проверки претендентов на отсрочку/рассрочку по налогам изменили
№ 9
Налоговые пени в период моратория на банкротствоТонкости подачи ЕНС-уведомлений и не толькоУголовку за налоговые преступления смягчилиШтраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось
№ 8
Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньшеФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогахЧто в имени тебе моем, или Как сменить название ООО
№ 7
Кассовые проверки в 2023 году: особенности в период моратория
№ 6
Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогахНовый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогамНужно ли сдавать персонифицированные сведения на руководителя НКО без зарплатыНюансы сдачи персонифицированных сведений по физлицамПримет ли ИФНС электронное заказное письмо Почты России?
№ 5
Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносамМетка доверенного времени: зачем она нужна и кем создаетсяЧто запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП
№ 4
Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОКакие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентамКБК в налоговой отчетностиСвежие правила заполнения платежек по налогам и взносам
№ 3
Первый аудит. К чему готовиться?
№ 2
Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеУведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС
№ 1
Как определяется соответствие IT-компании «зарплатному» условиюФНС представила Обзор правовых позиций КС и ВС РФ, принятых во II квартале 2022 года

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы«Новогодние» уведомления: о чем нужно сообщить ИФНС в преддверии 2023 годаОпоздавшее требование по камералке — насколько оно законно?Сложности перехода, или Меняем ОСН на УСН и наоборот
№ 23
В бухучете старую переплату по налогам надо списатьНалоговые схемы с «техническими» компаниями: как ФНС доначисляет налогиПолучили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов
№ 22
Как рассчитываются «валютные» штрафы при уменьшении их размераПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новомуРиски абонентского обслуживания фирмы у самозанятогоСверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом
№ 21
Выемка документов: «законная» и «незаконная» с точки зрения судов
№ 20
Какие работы и услуги рискованно заказывать у самозанятыхОткрой мне свою тайну, налогоплательщик...Пояснения в ИФНС: ассорти из образцов на разные случаи жизни
№ 19
Налоговая оговорка: последствия для продавцаПочему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиковПрекращены Соглашения об избежании двойных налогов с Латвией и УкраинойСмена инспекции: как платить налоги
№ 18
5 выводов КС РФ об истребовании документов вне налоговой проверкиКак уплатить налоги позднее, если компания пострадала от санкцийНеисполненное требование по «встречке» — одно, а штрафа два: когда такое возможноОтсрочка по уплате налога — оцените свои шансы на успех
№ 17
Как вернуться в реестр МСППисьма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Ювелирам запретят применять не только УСН, но и АУСН
№ 15
Верховный суд о налогах: первый Обзор 2022 годаОрганизация-банкрот тоже должна вносить в ЕГРЮЛ сведения об изменении адресаУскорить разблокировку счета поможет сайт ФНС
№ 14
Может ли у директора быть две подписи?На какой КБК перечислять ЕНП
№ 13
В ЕГРЮЛ появилась запись о недостоверности адреса: что предпринятьЗапись о недостоверности адреса: почему появляетсяКогда приходится спорить с ИФНС, чтобы внести изменения в ЕГРЮЛОтсрочку по страховым взносам получило больше компаний и ИП
№ 12
Замораживать счета налоговых должников не будут еще месяц
№ 11
В ООО меняется директор: как уведомить ИФНСУзаконены правила отражения налоговиками переплаты, возникшей из-за уточненки
№ 10
ФНС утвердила электронный договор в формате PDF-А/3
№ 9
Как оправдаться перед ИФНС за низкую налоговую нагрузкуМожно ли взыскать судебные расходы с ИФНС, если вы приносили в суд новые документы
№ 8
Учтет ли суд новые «прибыльные» расходы и НДС-вычетыЧто делать с документами, не представленными во время проверки
№ 7
ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы
№ 6
Все ли организации могут учесть расходы на приобретение УКЭП?Какая доверенность потребуется при электронном взаимодействии с ФНСКлючевая ставка Центробанка в жизни бухгалтераООО переезжает: заполняем заявление по форме № Р13014
№ 5
Переезд в новый офис: что предстоит сделать и как учесть расходыПереход в новую ИФНС: как заплатить налоги и сдать отчетность
№ 4
Как зарегистрировать фирму или ИП в период коронавирусных ограничений
№ 3
ИФНС больше не сможет взыскивать налоги с личного счета ИП
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года
НОВЫЙ ФСБУ ПО БУХОТЧЕТНОСТИ: первое знакомство
ОТЧЕТЫ В СЛУЖБУ ЗАНЯТОСТИ: какие сведения подавать
ИМПОРТ ИЗ СТРАН ЕАЭС: заполняем заявление о ввозе
«МОБИЛЬНЫЕ» РАСХОДЫ: как правильно учесть
29 мая 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание