Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 мая 2021 г.

Содержание журнала № 11 за 2021 г.
СПРАШИВАЛИ — ОТВЕЧАЕМ ОСН УСН ЕСХН ПСН
Н.Н. Катаева,
ведущий эксперт
Нужно ли удерживать НДС с выплачиваемой администрации города суммы за капремонт арендуемого помещения? Кто платит налог на имущество с неотделимых улучшений? Какими налогами облагается оплата машино-места для гендиректора? Нужно ли удерживать НДФЛ при возмещении арендодателю-физлицу коммунальных расходов? Такие вопросы возникают в арендных отношениях.

Заключили договор аренды? Проверьте свои налоговые обязательства

Оплата гостевой стоянки и парковочного места для машины гендиректора

Наша организация арендует парковочные места для автомобилей гендиректора и гостей (постоянных и потенциальных клиентов). Можем ли мы учесть стоимость стоянки в «прибыльных» расходах и принять НДС к вычету? Облагается ли НДФЛ и страховыми взносами стоимость парковки автомобиля гендиректора? Должны ли мы начислять НДС со стоимости парковочного места для автомобиля гендиректора?

— Затраты на оплату парковочных мест для машин постоянных и потенциальных клиентов вашей организации включите в «прибыльные» расходы. Ведь такие расходы направлены на получение доходап. 1 ст. 252 НК РФ. НДС, предъявленный собственником парковки, вы вправе принять к вычету, если ведете облагаемую НДС деятельностьподп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ.

Теперь что касается парковочного места для авто гендиректора. Если в документах эта аренда выделена отдельно, учесть ее стоимость в расходах можно при условии использования автомобиля в деятельности организации. Для этого вам понадобятся подтверждающие документы, например путевой листПисьмо Минфина от 08.02.2021 № 03-03-06/1/7968.

Если доказательств использования автомобиля гендиректора в деятельности организации нет, то со стоимости аренды парковочного места придется удерживать НДФЛ и начислять страховые взносып. 1 ст. 41, подп. 1 п. 2 ст. 211, пп. 1, 2 ст. 420, ст. 422 НК РФ. Кроме того, в этом случае следует исчислить НДС со стоимости парковки для автомобиля гендиректора как с безвозмездно оказанной услуги, составить счет-фактуру в одном экземпляре и зарегистрировать его в книге продажп. 1 ст. 39, подп. 1 п. 1 ст. 146, подп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ. И безусловно, в расходах арендную плату учесть нельзя.

Уплата налога на имущество с неотделимых улучшений

Наша организация на УСН с объектом «доходы» с согласия арендодателя провела неотделимые улучшения в арендуемом помещении. Их стоимость арендодатель компенсировать нам не будет. Налог на имущество с помещения он платит по кадастровой стоимости. Должны ли мы платить налог на имущество с неотделимых улучшений? И если должны, то с какой стоимости?

О том, когда упрощенцу придется платить налог на имущество, читайте:

2020, № 16

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга» или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
Аренда / Лизинг
Аренда / Лизинг

2023 г.

2022 г.

2021 г.

Cвежий номер «Главной книги»
  • ПЛАТЕЖКИ ПО НАЛОГАМ: свежие правила от Минфина
  • КБК ПО ДОХОДАМ НЕРЕЗИДЕНТОВ: два, три или четыре?
  • АГЕНТСКИЙ НДС: изменения с 2023 года
  • ЕНП-НОВШЕСТВА ДЛЯ ИП: при УСН и ПСН
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Е. Филимоновой НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
февраль 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
В 6-НДФЛ за какой период вы будете отражать зарплату за первую половину декабря 2022 г.?
За 2022 год согласно январскому разъяснению ФНС
За I квартал 2023 г., поскольку так заложено в бухгалтерской программе
А что есть проблема с отражением этой зарплаты?
Нужное
Содержание