Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 27 мая 2024 г.

Содержание журнала № 11 за 2024 г.
ОСН УСН АУСН ЕСХН ПСН
Н.А. Мартынюк,
ведущий эксперт
Проще всего проводить по ККТ арендную плату, когда арендатор платит всю сумму за месяц в последний его день, — тогда достаточно одного чека в месяц. Но так бывает редко. Обычно схема расчетов иная: деньги за собственно аренду платят вперед, а сумму, равную стоимости потребленных коммунальных ресурсов, — уже в следующем месяце. Сколько тогда нужно чеков? Разбираем этот и другие вопросы арендодателей по работе с ККТ.

Чек на неизвестную сумму и другие ККТ-проблемы арендодателей

Сколько чеков требуется на арендную плату

По аренде действует тот же принцип, что и по продаже товаров: если оплата происходит не в день передачи товара, нужны отдельные чеки и на «отгрузку», и на каждую оплатуст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ); Письма Минфина от 30.01.2020 № 03-01-15/5601; ФНС от 25.10.2018 № ЕД-3-20/7645@.

Что считать днем «отгрузки» для аренды? По мнению проверяющих, это момент признания выручки в бухучете, то есть последний день месяца (а для краткосрочной аренды, например, помещений для проведения мероприятий на несколько дней — последний день срока аренды)п. 42 ФСБУ 25/2018; п. 12 ПБУ 9/99; Письма ФНС от 03.09.2020 № АБ-4-20/14236@; Минфина от 09.09.2021 № 03-03-06/1/72873.

Значит, одного чека на арендную плату достаточно, только если арендатор полностью вносит ее в последний день этого же месяца (меньшего срока аренды). В таком чеке признак способа расчета (тег 1214) — «Полный расчет». Но это редкость. Чаще день оплаты и последний день месяца не совпадают. И тогда нужны отдельные чеки и на каждую оплату, и на «отгрузку»таблицы 5, 24, 62, 100 приложения № 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ (далее — Приказ ФНС). Не пробивать «отгрузочные» чеки разрешено в двух случаях.

Справка

Арендодатель (организация или ИП) должен применять ККТ, если арендатор — этост. 1.1, п. 1 ст. 1.2, п. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ; Письма Минфина от 28.10.2019 № 03-01-15/82879, от 28.10.2019 № 03-01-15/82901, от 30.11.2018 № 03-01-15/86868:

человек без статуса ИП, в том числе самозанятый, — независимо от формы оплаты аренды;

ИП или юрлицо — и платит наличными/картой на месте (в том числе через подотчетника) либо безналичная оплата приходит с личного счета физлица (директор оплатил за фирму, ИП перечислил деньги не с расчетного, а с личного счета и т. п.).

От ККТ освобождены арендодатели-ИПабз. 17 п. 2, п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ; Письмо Минфина от 27.07.2020 № 03-01-15/65495:

на любом режиме — по арендной плате за жилье, принадлежащее им на праве собственности, а также за сдаваемое совместно с ним машино-место;

на ПСН — в рамках патента на сдачу в аренду жилых и нежилых помещений, земельных участков (при условии выдачи клиенту документа о факте расчета).

Когда «отгрузочный» чек по аренде не нужен

Случай 1. Арендатор — это организация или ИП. Чеки нужны только на каждую оплату наличными или картой, а чеки на «отгрузку», как и на безналичные платежи со счета, не требуютсяп. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ; Информация ФНС от 10.06.2020; Письма ФНС от 06.10.2023 № АБ-4-20/12817@, от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@ (п. 1); УФНС по г. Москве от 19.10.2020 № 17-23/2/160021@. Учтите, что этой «льготы» нет, когда арендатор — самозанятый без статуса ИП.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»
Вы подписчик?
Войдите на сайт и продолжите чтение
Войти на сайт
Вы не подписчик?
Попробуйте все возможности подписки. Бесплатно на 2 дня
Пробный доступ
Другие статьи журнала по теме:
Аренда / Лизинг
ККТ / Касса / Платежные агенты
Аренда / Лизинг

2024 г.

2023 г.

2022 г.

ККТ / Касса / Платежные агенты

2024 г.

2023 г.

2022 г.

№ 24
В 2023 году возобновятся внеплановые ККТ-проверки
№ 23
Возврат денег за товар на карту третьего лица
№ 19
Поправки в Законы о платежной системе и о ККТ: что они дадут бизнесу
№ 18
2 ККТ-ошибки на десятки миллионов рублей — не повторяйтеКакие покупки у физлиц требуют применения ККТ
№ 17
Как в 2022 году начать работать с кассой: полезная шпаргалка
№ 16
ККТ: за что продавцы получают штрафы и как их избежать
№ 15
Агент продает электронный сертификат на услуги принципала: как применить ККТ
№ 13
Работа с ККТ: оформление чеков, исправление ошибок, последствия нарушений
№ 11
ФНС сообщила о случаях DDoS-атак на ККТ
№ 10
Знакомьтесь: кассовые проверки — версия 2022 годаПромокод на услуги ОФД: учитываются ли траты на него в налоговых расходах
№ 9
Когда ИФНС может сама снять ККТ с учета
№ 6
В чеках ККТ неверно указана система налогообложения: в течение какого срока налоговая может применить санкции?
№ 4
ФФД 1.2 стал обязательным, но поблажки остались
№ 3
«Кассовые» новшества в 2022 году
26 июня 10:30-12:00 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Антон Дыбов
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание