Налоговые и бухгалтерские новости
ККТ-чек при переводах через СБП: новый поворот
Минфин разрешил не пробивать чек при переводах по СБП между организациями и индивидуальными предпринимателями.
■ Письмо Минфина от 20.06.2025 № 30-01-15/60743
Напомним: по действующим правилам расчеты через СБП между организациями и ИП приравниваются к безналичным расчетам с предъявлением электронного средства платежа. То есть при проведении таких операций необходимо формировать кассовый чек.
Однако банки выразили обеспокоенность тем, что требование о применении ККТ при расчетах через СБП между юрлицами и ИП может затормозить развитие этого сервиса и вообще новых технологий.
В связи с этим Минфин заявил: при безналичных расчетах через СБП между организациями и ИП контрольно-кассовую технику можно не применять при условии отсутствия непосредственного взаимодействия между сторонами расчета. Эта позиция будет направлена в ФНС для сведения и использования в работе.
Отпуск по БиР — это право женщины
Сам по себе факт оформления больничного по беременности и родам не означает, что женщина автоматически должна уйти в отпуск по БиР.
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
Роструд напомнил: отпуск по БиР предоставляется на основании больничного, но только по заявлению. Если будущая мать хочет уйти в отпуск по БиР попозже, это ее выбор. Работодатель не вправе принудительно отправить сотрудницу в декрет. Она сама определяет, когда начнется ее декретный отпуск (но лишь в пределах периода, указанного в больничном).
Перевыпустить электронную подпись можно через ЛК на сайте ФНС
Если у организации или ИП истекает срок действия сертификата электронной подписи (ЭП), можно перевыпустить ЭП с помощью личного кабинета на сайте ФНС. Заявление на перевыпуск ЭП можно заполнить в ЛК юрлица в разделе «Заявления. Запросы» — «Электронная подпись (КЭП)». А в личном кабинете ИП — в разделе «Услуги. Сервисы» — «Перевыпуск сертификата ЭП».
■ Информация УФНС по Республике Мордовия
Обратите внимание: такой способ перевыпуска электронной подписи доступен только в случае, когда срок действия сертификата ЭП заканчивается, но еще не закончился.
Если же срок действия электронной подписи уже истек, то придется заново обращаться в ИФНС либо в офис обслуживания доверенного лица удостоверяющего центра ФНС.
Учтите, получить электронную подпись в удостоверяющем центре ФНС могут только лица, действующие от имени организации без доверенности (в общем случае это руководитель юрлица, указанный в ЕГРЮЛ), и ИП. Для получения ЭП им необходимо представить:
•основной документ, удостоверяющий личность (оригинал);
•СНИЛС;
•ИНН;
•USB-носитель ключевой информации (токен), сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России, для записи КЭП.
В какой момент можно подавать документы на СНИЛС для ВКС
Трудовой договор с иностранцем — высококвалифицированным специалистом вступает в силу с даты получения ВКС разрешения на работу в РФ. Когда в этой ситуации нужно подать документы для оформления СНИЛС иностранному работнику: сразу после подписания трудового договора или после вступления его в силу (то есть после получения разрешения на работу)?
■ Письмо СФР от 30.06.2025 № 19-20/33926
СФР разъяснил: если трудовой договор заключен с условием о вступлении его в силу после получения иностранцем-ВКС разрешения на работу, работодатель может направить анкету зарегистрированного лица (форма АДВ-1) на такого работника до получения разрешения на работу, после подписания трудового договора.
Организации должны сдавать даже нулевые РСВ
Минфин напомнил: отсутствие у организации выплат в пользу физлиц в течение того или иного расчетного (отчетного) периода не освобождает ее от обязанности представлять расчет по страховым взносам.
■ Письмо Минфина от 08.04.2025 № 03-15-06/34681
Нулевые РСВ нужны для того, чтобы налоговики могли определить, у кого из страхователей действительно не было облагаемых страховыми взносами выплат, а кто нарушил срок сдачи расчета и должен быть привлечен к ответственности. Напомним, что сдать РСВ за первое полугодие нужно не позднее 25 июля.
Льготный тариф взносов для IT-компаний: уйти, чтобы вернуться
По итогам I квартала 2025 г. аккредитованная IT-организация не выполнила условие о доле доходов от IT-деятельности, а по итогам полугодия — выполнила. По какому тарифу она должна начислять страховые взносы в 2025 г.?
■ Письмо Минфина от 19.05.2025 № 03-15-06/48524
Напомним, что IТ-организация вправе применять пониженный тариф страховых взносов 7,6% при одновременном выполнении следующих условий:
•у компании есть документ о госаккредитации;
•доля доходов от IT-деятельности по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 70%.
Соответственно, если по итогам I квартала 2025 г. аккредитованная IТ-организация не выполнила условие о 70%-й доле доходов, то страховые взносы с начала 2025 г. она исчисляет по общеустановленному тарифу.
А если в дальнейшем по итогам полугодия 2025 г. «доходное» условие будет выполнено, то у компании появится право применять пониженный тариф взносов 7,6% с 01.01.2025. При этом нужно будет пересчитать взносы за I квартал и сдать уточненный РСВ.
Плата за наставничество: разъясняет Роструд
Если трудовая функция работника (например, руководителя) предусматривает выполнение на постоянной основе обязанностей по оказанию помощи новым сотрудникам в их включении в трудовой процесс, то заключать с ним допсоглашение о наставничестве не нужно.
■ Письма Роструда от 06.05.2025 № ПГ/08519-6-1, от 07.05.2025 № ПГ/08381-6-1, от 07.05.2025 № ПГ/08382-6-1
Дело в том, что нормы ст. 351.8 ТК распространяются только на сотрудников, для которых наставничество — это допработа, выполняемая по поручению работодателя. А если обучение новичков — это прямая обязанность работника и его зарплата формируется с учетом оплаты такой работы, то основания дополнительно платить ему за наставничество отсутствуют.
Также Роструд разъяснил, что размеры и условия выплат за наставничество должны устанавливаться коллективным договором, ЛНА, трудовыми договорами или допсоглашениями к договору в соответствии с действующими у работодателя системами оплаты труда с учетом содержания и (или) объема работы по наставничеству. Этот порядок распространяется на всех работодателей, в том числе на ИП, которые также вправе принимать ЛНА по вопросам оплаты наставничества.
Нужен ли расчетный листок на выходное пособие бывшему работнику
На выплату среднего заработка за второй и третий месяцы после увольнения в связи с сокращением штата оформлять расчетные листки не требуется.
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
Напомним, если длительность периода трудоустройства уволенного по сокращению работника превышает 1 месяц, то работодатель должен выплатить ему средний месячный заработок за второй месяц со дня увольнения, а в особенных случаях — и за третий.
Специалисты Роструда считают, что на такие выплаты норма об обязательной выдаче расчетных листков не распространяется.
Из-за распродажи своего автопарка организация может слететь с ЕСХН
Основное условие для применения ЕСХН — доля дохода организации от реализации произведенной ею сельхозпродукции должна быть не менее 70%. А продажа собственного имущества организации может критически понизить эту долю.
■ Письмо Минфина от 23.05.2025 № 03-11-11/51207
Минфин напомнил: в общую долю доходов включается выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, а также выручка от реализации имущественных прав. А товаром признается любое имущество, реализуемое либо предназначенное для реализации.
Соответственно, выручка от реализации сельскохозяйственного оборудования и автомобилей к доходам от реализации произведенной сельхозпродукции не относится. При этом такая выручка в полной сумме учитывается в общем объеме доходов от реализации, что уменьшает долю целевых доходов.
Включать ли в подраздел 1.2 ЕФС-1 сотрудника, отсутствующего по неизвестной причине
Сотрудник больше месяца не ходит на работу по невыясненным причинам. Нужно ли включать такого работника в подраздел 1.2 «Сведения о страховом стаже» формы ЕФС-1?
■ Письмо СФР от 26.06.2025 № 19-20/33470
Как известно, сдавать подраздел 1.2 формы ЕФС-1 нужно лишь на тех работников, у которых в прошедшем году были особые периоды, влияющие на величину пенсии. В частности, на сотрудников, которые брали отпуск за свой счет. Так вот, СФР считает, что сотрудника, отсутствовавшего на рабочем месте больше месяца по невыясненным причинам, также нужно указывать в подразделе 1.2. При этом период отсутствия на работе выделяется отдельной строкой и отмечается в графе «Дополнительные сведения» с кодом «НЕОПЛ».
Время болезни входит в период отработки перед увольнением
Если работник решил уволиться по собственному желанию, находясь на больничном, то период отработки на время болезни не продлевается. Это касается в том числе сотрудников на испытательном сроке.
■ Информация с сайта Онлайнинспекция.рф
Напомним, что в период испытательного срока работник вправе расторгнуть трудовой договор по собственной инициативе, предупредив работодателя о своем уходе за 3 дня до увольнения. Специалисты Роструда напомнили: период временной нетрудоспособности включается в срок уведомления об увольнении. И это касается в том числе сотрудников на испытательном сроке.
Соответственно, если, объявив о своем будущем увольнении, сотрудник на испытании ушел на больничный, требовать от него отработать 3 дня после закрытия больничного работодатель не вправе.
В жару работодатели должны заботиться о комфорте персонала
Если температура в рабочем помещении достигла 28,5 градуса выше нуля, продолжительность рабочего дня следует сократить на час. Это рекомендации Роспотребнадзора.
И чем жарче в офисе, тем короче должен быть рабочий день:
•при повышении температуры до 29 градусов рабочее время сокращаем на 2 часа;
•при температуре 30,5 градуса — на 4 часа.
В помещениях, оснащенных кондиционерами, температуру следует поддерживать на уровне 24—25 градусов.
Особое внимание необходимо уделить организации работ на открытом воздухе. Работа при температуре наружного воздуха более 32,5 градуса считается опасной. Уличные работы лучше перенести на утро или вечер. Если это невозможно, рекомендуется:
•через каждые 15—20 минут непрерывной работы предоставлять сотрудникам перерыв продолжительностью не менее 10—12 минут для отдыха в охлаждаемом помещении;
•обеспечить персонал спецодеждой или одеждой из плотной ткани;
•не допускать к труду на жаре лиц младше 25 лет и старше 40 лет.
Также следует позаботиться об обеспечении сотрудников питьевой водой.
Как оформить ККТ-чек, если скидка на товар предоставлена после продажи
Покупатель внес полную предоплату за товар (автомобиль), и на эту сумму был сформирован чек с признаком «Полный расчет». А через несколько дней покупатель с продавцом подписали допсоглашение о снижении цены. Как теперь скорректировать цену в чеке?
■ Письмо ФНС от 07.07.2025 № ЗГ-2-20/10973@
ФНС указала: частичный возврат стоимости штучного товара не допускается. Поэтому в рассматриваемой ситуации нужно действовать так:
•сформировать ККТ-чек с признаком расчета «Возврат прихода» (тег 1054). В реквизите «Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)» (тег 1020) отражается полная стоимость товара;
•сформировать и выдать покупателю новый кассовый чек с признаком расчета «Приход», в котором будет указана скорректированная стоимость товара.
Сфера радиоэлектронной промышленности плюс ФИНВ
Если организация, работающая в сфере радиоэлектронной промышленности, применяет льготные ставки налога на прибыль, то воспользоваться федеральным инвестиционным налоговым вычетом (ФИНВ) она не может.
■ Письмо Минфина от 29.04.2025 № 03-03-06/1/43382
За счет ФИНВ можно уменьшить федеральную часть налога на прибыль, которая исчислена по общей ставке, установленной абз. 2 п. 1 ст. 284 НК, то есть 8%. Льготные «радиоэлектронные» ставки — 8% в федеральный бюджет и 0% в региональный. И хотя льготная ставка федерального налога в этом случае не отличается от общеустановленной, применять ФИНВ все равно нельзя. Поскольку она установлена не абз. 2 п. 1 ст. 284 НК, а п. 1.16 ст. 284 НК.
Нужно ли начислять НДФЛ с оплаты медстраховки для загранкомандировки
Если медицинская страховка — это обязательное условие для получения визы, то сумма оплаты такой медстраховки для работника, направляемого в загранкомандировку, не облагается НДФЛ.
■ Письмо Минфина от 26.05.2025 № 03-04-05/51609
Ведь к командировочным расходам, освобождаемым от НДФЛ, среди прочего относятся затраты на получение виз. А вот если оформление работником медицинской страховки непосредственно не связано с получением визы, требуемой для его въезда и пребывания в иностранном государстве в период командировки, то сумма возмещения расходов работника на оформление медстраховки облагается НДФЛ в общем порядке.
С сентября вводятся новые реквизиты ККТ-чеков
С 01.09.2025 вступает в силу Приказ ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@, вводящий новые реквизиты кассовых чеков. В первую очередь эти новшества касаются продавцов маркированных товаров.
Так, с сентября при продаже товара с маркировкой в уведомлении о реализации маркированного товара нужно будет указывать:
•тег 1011 «Часовая зона»;
•тег 2040 «Номер ФД кассового чека (чека коррекции)».
Это необходимо для идентификации связанного с уведомлением кассового чека. А если маркированный товар оплачен через Интернет, то и в уведомлении о выбытии товара, и в ККТ-чеке в обязательном порядке нужно будет указывать тег 1125 «Признак расчета в “Интернет”». Также нововведения коснутся учета безналичных платежей. В составе фискальных документов появятся допреквизиты, включение которых в чеки останется на усмотрение пользователей ККТ.
Кому работодатель должен предоставить ГТО-вычет
ФНС напомнила: с 2025 г. граждане, сдавшие нормативы ГТО, могут оформить через своего работодателя дополнительный НДФЛ-вычет.
Для получения вычета нужно:
•выполнить нормативы ГТО в своей возрастной группе и получить соответствующий знак отличия (то есть сдать нормативы в первый раз) или подтвердить полученный знак отличия (то есть повторно сдать нормативы);
•пройти диспансеризацию.
Для оформления ГТО-вычета сотрудник должен принести своему работодателю:
•удостоверение о вручении знака отличия;
•справку о прохождении диспансеризации.
Размер ГТО-вычета — 18 000 руб. Работодатель вправе применить этот вычет к доходам сотрудника единовременно в любом месяце года, но не ранее месяца подтверждения работником права на его получение.
Например, сотрудник в июле 2025 г. принес работодателю документы, подтверждающие его право на ГТО-вычет. При выплате зарплаты в августе 2025 г. основная НДФЛ-база будет уменьшена работодателем на сумму вычета (18 000 руб.). Следовательно, если зарплата работника облагается НДФЛ по ставке 13%, то его чистая выгода составит 2 340 руб.
Налоги, входящие в ЕНС, нужно отправлять на единый КБК
ФНС напомнила, что в платежном поручении на перечисление налоговых платежей, входящих в ЕНС, нужно указывать КБК не конкретного налога, а ЕНП.
■ Письмо ФНС от 20.02.2025 № КЧ-4-8/1702@
Налоговики обнаружили, что некоторые налогоплательщики продолжают указывать в реквизите «104» платежных поручений КБК конкретных налогов. А Федеральное казначейство определяет эти средства на ЕНС. Такое нарушение действующих налоговых правил ФНС объявила неприемлемым.
Слияние двух юрлиц и переименование должностей: как заполнить ЕФС-1
После реорганизации в форме слияния в штатном расписании организации-правопреемника изменились наименования некоторых должностей. При этом функционал работников остался прежним. Как сообщить в СФР об этих изменениях?
■ Письмо СФР от 04.07.2025 № 19-20/34940
Соцфонд разъяснил: в случае слияния двух страхователей необходимо представить подраздел 1.1 формы ЕФС-1 с кадровым мероприятием «ПЕРЕИМЕНОВАНИЕ». При этом в графе 3 «Сведения о приеме, переводе, увольнении...» нужно указать прежний и новый регистрационные номера страхователя в СФР. А в графе 2 «Дата (число, месяц, год) приема, перевода...» — дату начала ведения трудовой деятельности застрахованным лицом в организации-правопреемнике, установленную приказом, распоряжением и т. д. Направить в Фонд эти сведения может как организация-правопредшественник, так и организация-правопреемник (но приоритет у правопреемника).
При этом если после реорганизации в штатном расписании правопреемника меняются наименования должностей работников, то дополнительно к кадровому мероприятию «ПЕРЕИМЕНОВАНИЕ» по сотрудникам, чьи должности переименовали, нужно представить кадровое мероприятие «ПЕРЕВОД». Эти сведения может направить в СФР только организация-правопреемник. То, что переименование должностей не повлияло на трудовые функции работников, не важно.
Возмещение транспортных расходов в командировке не облагается НДФЛ
К командировочным расходам, не облагаемым НДФЛ, относится не только оплата проезда сотрудника до места командировки и обратно, но и возмещение расходов на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения, пересадок.
■ Письмо Минфина от 04.04.2025 № 03-04-06/33604
То же относится к компенсации расходов командированного работника на проезд:
•из аэропорта (вокзала) к месту назначения (размещения) в командировке;
•из аэропорта (вокзала) при возвращении из командировки.
При этом во всех случаях соответствующие транспортные расходы должны быть подтверждены документами.
Коротко
ФНС сообщила: сервис по отправке деклараций 3-НДФЛ через личный кабинет ИП (раздел «Жизненные ситуации — 3-НДФЛ»), который с апреля работал лишь в тестовом режиме, запущен в промышленную эксплуатацию.
Минтруд утвердил новые предельные нормы переноски и передвижения тяжестей работниками в возрасте до 18 лет. Они начнут применяться с 01.03.2026.
■ Приказ Минтруда от 10.06.2025 № 369н
В отношении ИП, призванных на военную службу по мобилизации, а также организаций, в которых под мобилизацию попал единственный учредитель-руководитель, приостановлено начисление налоговых пеней. Норма распространяется на правоотношения, возникшие с 21.09.2022, и действует приостановление до 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания периода мобилизации или увольнения с военной службы.
■ Постановление Правительства от 02.07.2025 № 998
С 01.08.2025 вступят в силу поправки в Законы об ООО и АО, разрешающие хозяйственному обществу, состоящему из одного лица, быть единственным участником ООО или единственным учредителем (акционером) АО.
■ Закон от 07.07.2025 № 201-ФЗ
Если в договоре не указано, что сопутствующие услуги выделены из стоимости услуги по временному проживанию, то база по туристическому налогу определяется исходя из полной стоимости услуги по проживанию, включая стоимость сопутствующих услуг.
■ Письмо Минфина от 13.03.2025 № 03-05-04-06/24570
В разделе 7 декларации по НДС льготу по работам подрядчика по строительству жилых домов на основании заключенного с физлицом договора строительного подряда, который предполагает использование счетов эскроу, нужно отражать с кодом операции 1011235.
■ Письмо ФНС от 19.06.2025 № СД-4-3/5962@
Правительство утвердило новые ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду. Они применяются к правоотношениям, возникшим с 01.01.2025. Помимо этого, к ставкам платы за НВОС установлены дополнительные коэффициенты.
■ Распоряжение Правительства от 10.07.2025 № 1852-р; Постановление Правительства от 10.07.2025 № 1034
Утвержден новый перечень иностранных валют, официальные курсы которых по отношению к рублю устанавливаются Банком России. Среди новых позиций: така (Бангладеш), алжирский динар, песо (Куба), тугрик (Монголия), найра (Нигерия) и кьят (Мьянма).
