Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 мая 2021 г.

Содержание журнала № 11 за 2021 г.
ОТЧЕТНОСТЬ ОСН УСН ЕСХН ПСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Журнал учета счетов-фактур должны вести только посредники, действующие от своего имени, застройщики и экспедиторы. Если они обязаны сдавать в инспекцию НДС-декларацию, то в ее составе указываются и данные из такого журнала. Когда посредник не сдает декларацию в ИФНС, он обязан представить ей журнал учета как самостоятельную отчетную форму. Но до сих пор в НК не прописано, что грозит такому посреднику, если он этого не сделает.

Журнал учета счетов-фактур: кто ведет, как сдает и что будет, если этого не сделать

Журнал учета счетов-фактур ведут только посредники, экспедиторы и застройщики

Журнал учета счетов-фактур должны вести только те, кто получает и выставляет «транзитные» счета-фактуры, то есть:

застройщики, строящие объекты для инвесторов. Они организуют строительство, привлекают третьих лиц и перевыставляют инвестору счета-фактуры на приобретенные для него товары, работы или услуги;

посредники, действующие от своего имени. Это комиссионеры и агенты, которые от своего имени продают или покупают товары, работы или услуги в интересах комитента/принципала;

экспедиторы, получающие вознаграждение за организацию перевозки. Они организуют перевозку с привлечением третьих лиц и перевыставляют своему клиенту счета-фактуры на приобретенные для него товары, работы или услуги.

Указанные посредники (далее под этим термином мы будем понимать как собственно указанных выше посредников, так и застройщиков и экспедиторов) должны вести журнал независимо от своего НДС-статуса. То есть его должны вести как плательщики НДС, так и те, кто применяет освобождение от налога либо вообще не является плательщиком НДС, в том числе применяет УСНп. 3.1 ст. 169 НК РФ.

Справка

Не нужно вести журнал налоговым агентам, которые реализуютп. 3.1 ст. 169 НК РФ:

конфискованное имущество, скупленные ценности, клады и другое имущество, указанное в п. 4 ст. 161 НК РФ;

товары (работы, услуги) иностранной организации, которая не состоит на учете в налоговых органах РФ, в случаях, указанных в п. 5 ст. 161 НК РФ;

услуги по предоставлению железнодорожного подвижного состава (контейнеров) в случаях, перечисленных в п. 5.1 ст. 161 НК РФ.

Следовательно, в этих случаях не надо и представлять журнал учета счетов-фактур в ИФНС.

Конец ознакомительного фрагмента статьи Комментарии (0)
Статья открыта для подписчиков или по временному доступу
Войдите на сайт,
и продолжите чтение
Получите полный доступ
на два дня и продолжите чтение
Получить доступ
Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
НДС - начисление / вычет / возмещение

2023 г.

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитыватьсяПоявилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан

2021 г.

№ 23
НДС: коды видов операций в книге покупок и книге продажСтоимость отгруженных товаров меняется несколько раз: заполняем КСФ
№ 22
НДС с аванса — по обычной ставке, а отгрузка — по 10%...
№ 21
Новое НДС-Письмо от Минфина о работе с авансовыми счетами-фактурами
№ 19
Внешний вид счета-фактуры не особенно и важен
№ 18
Августовские разъяснения по вопросам, связанным с прослеживаемостью товаровВозврат прослеживаемого товара и каскадные корректировки счетов-фактур у покупателейЕдиный КСФ: новые правила заполненияОбновленная декларация по НДС за III квартал 2021 годаУПД с 1 июля 2021 года: разрабатываем новую актуальную форму
№ 17
НДС-вопросы: контрольные соотношения, раздельный учет, возврат товара и другоеОсобенности возврата прослеживаемого товара в переходный периодПрослеживаемость товаров: разбираемся с первыми сложностями
№ 14
Аннулирование НДС-декларации, поданной в ИФНС неустановленным лицомКак выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями
№ 13
Новое в НДС-контроле и прослеживаемость товаровСхемы действий продавца и покупателя при работе с прослеживаемыми товарами
№ 12
Первое знакомство с прослеживаемостью импортных товаров
№ 11
Появились временные форматы электронных НДС-документов
№ 6
Решаем каверзные задачки по НДС
№ 4
Продажа ОС на ЕСХН может привести к потере освобождения от НДС
№ 1
Новшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготыПринятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax free
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание