ОСН УСН ЕСХН

Л.А. Елина,
ведущий эксперт

Здесь мы подробно разобрали, какие коды видов операций (КВО) ставить в тех или иных ситуациях при заполнении книги продаж и книги покупок. Теперь посмотрим на примерах, как воспользоваться общими правилами. Для этого мы отобрали шесть самых интересных вопросов от наших подписчиков.

6 сложных вопросов по выбору КВО для НДС-регистров

Мы на УСН, НДС-плательщики (доходы более 60 млн руб. за 2024 г.). Получили аванс от покупателей на УСН с маленькими доходами (у них НДС-освобождение по ст. 145 НК). С каким КВО отразить такой аванс в книге продаж? Зависит ли это от того, какую ставку НДС мы применяем (спецставку 5% или 7% либо обычную ставку 20%)?

— Ваша ставка НДС не влияет на выбор КВО. Если вы составили отдельный счет-фактуру на аванс, то в книге продаж его надо зарегистрировать с КВО 02.

Если же вы не составляли счет-фактуру на конкретную операцию и будете регистрировать в книге продаж счет-фактуру или иной документ, в котором будут указаны суммарные (сводные) данные по авансам, полученным от покупателей — неплательщиков НДС, то ставьте КВО 26.

Покупатель вернул нам товар. Мы — продавец на УСН, платим НДС по ставке 5%. Что нам регистрировать для НДС-вычета, где и с каким кодом?