Новая декларация по НДС в 2026 г.
1876
Новая декларация по НДС: бланк
Форма декларации по НДС утверждена Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. А свежие изменения в нее внесены Приказом ФНС России от 18.12.2025 N ЕД-7-3/1227@.
Новая декларация по НДС в 2026 г.: изменения
В форму декларация внесена техническая правка в виде измененных штрих-кодов, но есть и важные изменения, связанные в том числе с изменением базовой ставки НДС. О некоторых таких новшествах расскажем далее.
В раздел 1 добавлена строка 041, предназначенная для отражения суммы налога, срок уплаты которого подлежит продлению в соответствии с п. 1 Постановления Правительства РФ от 30.12.2024 N 1992. Речь идет об изменении сроков уплаты НДС для налогоплательщиков, реализующих работы и/или оказывающих услуги по проектированию и/или строительству инфраструктуры высокоскоростного железнодорожного транспорта общего пользования от станции Крюково (Алабушево) до станции Санкт-Петербург-Главный. Как видим, добавление строки 041 – это специфическое изменение, которое касается достаточно узкого круга налогоплательщиков.
В разделе 3 появились строки 003, 005, 007. Они нужны для отражения налоговой базы и суммы НДС при реализации (передаче на территории РФ для собственных нужд) товаров (работ, услуг, имущественных прав), облагаемых по ставкам 22%, 22/122 и 18,03% соответственно. За счет появления новых строк изменилась формула расчета общей суммы исчисленного налога, отражаемой по строке 118.
В раздел 8 добавлены строки 115 и 117, в которых следует указывать соответственно номер и дату счета-фактуры при отгрузке в счет ранее полученного аванса. Также по строке 230 этого раздела стоимость прослеживаемых товаров (без НДС) теперь нужно отражать в рублях и копейках.
Аналогичные изменения внесены и в Приложение 1 к разделу 8.
Раздел 9 дополнен строками 135 и 137, предназначенными для отражения соответственно номера и даты счета-фактуры, ранее выставленного при получении аванса.
Кроме того, по строке 170 отныне нужно указывать стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре/разницу стоимости по корректировочному счету-фактуре (без налога) в рублях и копейках, по ставке 22%. А по строке 175 – 20% или 18%. Аналогичные изменения в части ставок коснулись и строк 200, 205, в которых отражается сумма НДС по счету-фактуре/разница суммы налога по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, а также строк 230, 235 (всего стоимость продаж по книге продаж (без НДС) в рублях и копейках) и 260, 265 (всего сумма НДС по книге продаж в рублях и копейках).
В строке 224 стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, (без НДС) следует указывать в рублях и копейках.
В Приложение 1 к разделу 9 тоже внесены «ставочные» изменения (в строки 020, 025, 050, 055, 250, 255, 280, 285, 310, 315, 340, 345), добавлены строки для отражения реквизитов авансового счета-фактуры (строки 215 и 217) и уточнено, что стоимость прослеживаемых товаров указывается не только в рублях, но и в копейках (строка 304).
В разделе 10 в строке 250 стоимость товаров, подлежащих прослеживаемости, необходимо отражать в рублях и копейках.
В разделе 11 в строку 240 внесена аналогичная «прослеживаемая» правка.
Кроме того, корректировке подвергся и порядок заполнения декларации по НДС.
Об особенностях проведения камеральной проверки декларации по НДС на вебинаре рассказала главный редактор журнала «Главная книга» Евгения Филимонова
Смотреть целиком вебинар «Вся правда о камеральных проверках: судебная практика и стратегия поведения»
Декларация по НДС – 2026: что еще нового
ФНС в своем письме от 16.01.2026 № СД-36-3/185@ привела коды, которые рекомендует указывать в новой декларации по НДС, в книгах продаж и покупок в отношении операций с медными полуфабрикатами.
Помимо этого, актуализированы контрольные соотношения показателей НДС-декларации (Письмо ФНС от 20.02.2026 № СД-36-3/1314@).
Изменилась не только декларация по НДС
Напомним, что корректировке подверглись формы счета-фактуры, книги покупок и книги продаж, а также журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.
Подробнее об этих изменениях можно прочитать в отдельной консультации.
Кроме того, с 01.01.2026 действует обновленный формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме (Приказ ФНС России от 16.12.2016 N ММВ-7-15/682@ (в ред. Приказа ФНС России от 07.10.2025 N ЕД-7-15/867@)).
В заключение несколько слов о разделе 7 декларации, который в целом не изменился. Его заполняют, в частности, организации и ИП, являющиеся плательщиками НДС, но имеющие право на освобождение от НДС по ст. 149 НК РФ.
Право на НДС-освобождение задним числом получили упрощенцы, ведущие деятельность в сфере общепита при соблюдении ряда условий. Им можно пользоваться в период с 01.04.2026 по 31.12.2026. Но даже если у такой организации (ИП) нет никаких иных операций, кроме как в сфере общественного питания, им все равно нужно представлять декларацию по НДС и заполнять раздел 7.
Об этом на вебинаре напомнила ведущий эксперт издательства "Главная книга" Людмила Елина
Смотреть целиком вебинар «Апрельские поправки – 2026: НДС, взносы МСП, СПОТ для импорта из ЕАЭС»
