Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 4 июля 2014 г.
Содержание журнала № 14 за 2014 г.РСВ-1: отчитываемся за полугодие, корректируем I квартал
О чем нужно помнить при заполнении и сдаче расчета за полугодие
Отчетная кампания в ПФР по итогам полугодия продлится до 15 августа 2014 г. включительн
В ООО есть только директор и деятельность не велась: что указывать в РСВ-1
Если в описанной ситуации ни выплаты директору, ни взносы с них не начислялись, то и в его страховой стаж, рассчитываемый при определении права на трудовую пенсию, последние 3 месяца отчетного периода не войду
Персонифицированные сведения в
Вообще из Порядка заполнения расчета следует, что пустыми в
Но в некоторых отделениях требуют ставить нули, поскольку иначе в электронном виде сдать расчет невозможно. И кстати, лучше приложить к нему пояснения, что деятельность не велась, оттого и начислений не было.
Нередко представители ПФР, принимающие отчетность на местах, просят указывать в нулевых
В организации были увольнения в прошлом периоде: какое количество застрахованных лиц надо указать на титульном листе
Допустим, в I квартале 2014 г. у вас уволился сотрудник. Соответственно, в расчете за полугодие раздел 6 на него вы не оформляет
В то же время в подразделе 2.5.1 в графе 4 отражается информация о количестве лиц, на которых представляются персонифицированные сведения непосредственно в этом
Однако исправлять ее не нужно: по опыту сдающих, расчет принимают и в таком виде.
В связи с такими требованиями ПФР некоторые программы формируют
Работник выполнял работы по ГПД: что указывать в персонифицированных сведениях
Если вы заключили со своим работником еще и ГПД на какой-то срок, например с 16 по 22 июня, то в подразделе 6.4 суммы начисленных выплат и взносов с них должны быть указаны отдельно в разных строках по каждому типу договора (каждому коду категории застрахованного лица
- период
16.06— 22.06, на который с работником был заключен ГПД, должен быть указан в одной строке с кодом ДОГОВОР, если вознаграждение за работы было начислено до конца июня (II квартала), или кодом НЕОПЛДОГ, если вознаграждение еще не было начислено; - период
01.04— 30.06 как период работы по трудовому договору должен быть указан в другой строке.
Потеря права на пониженный тариф упрощенцем и обретение его заново
Упрощенцы вправе применять пониженные тарифы страховых взносов, если ведут вид деятельности, который поименован в Законе
Но может оказаться и так, что в I квартале это требование соблюдалось, по итогам полугодия 70% доходов от основной деятельности не набрали, а по итогам 9 месяцев, как считает руководство, выйти на нужную сумму наверняка удастся. Если так и будет, у организации снова появится право применять льготные тарифы и она сможет опять пересчитать по ним все начисленные с начала года взносы. В итоге в бюджете ПФР за организацией образуется переплата, которую потом надо будет возвращать или засчитывать в счет будущих платежей. И кроме того, надо будет не запутаться при заполнении
Казалось бы, зачем столько сложностей? Ведь можно просто умолчать о несоблюдении
Конечно, логика в таких рассуждениях есть. Но если к вам нагрянет проверка, штраф за неполную уплату взносов вам обеспечен. Цена вопроса — 20% от суммы занижени
Ошибка в индивидуальных сведениях 2013— 2014 гг.: по какой ставке считается штраф — 10% или 5%
Законом
Но даже если проверяющие найдут ошибку в персонифицированных данных, представленных вами за более ранние периоды, сумма штрафа все равно должна будет рассчитываться по новой, уменьшенной ставке. Ведь поправки этого года смягчают ответственность для страхователя и должны иметь обратную сил
Более того, если нарушение было выявлено в 2013 г. и решение о наложении штрафа также было принято в 2013 г., но вы штраф не уплатили, то теперь можете заплатить его в меньшем размере. В случаях, когда организация своевременно не платила штраф и ПФР обращался за решением о его взыскании в суд, судьи, вынося решение в 2014 г., вставали на сторону Фонда, но обязывали проверяющих пересчитать сумму штрафа по более низкой ставке в соответствии с ныне действующей редакцией Закона
Получается, что те страхователи, которые вовремя не уплатили штрафы на основании выставленных требований, оказались в более выгодном положении. Конечно, вряд ли кто-то затягивал с уплатой умышленно и ждал соответствующих поправок. Значит, просто повезло.
Занижена база по взносам в РСВ-1 за предыдущий период: как подать уточненку
Если вы выявили, что не учли в прошлом отчетном периоде какую-то облагаемую выплату в базе и, соответственно, не начислили с нее взносы, то в первую очередь во избежание штрафа нужно доплатить недоимку и пен
В уточненном
- на титульном листе в графе «Номер корректировки» указать 001 (если вы подаете первую уточненку за данный период), в графе «Тип корректировки» — код 2, поскольку ошибка связана с начислением взносо
вп. 5.1 Порядка; - в разделах 1 и 2 указать верные сведения. Суммы по начисленным взносам будут отличаться от сведений в ранее сданном
РСВ-1 вбо´ль шую сторону; - заполнить раздел 6 на того работника, с чьей выплаты не были начислены взнос
ып. 33 Порядка. В нем нужно:
— в подразделе 6.3 «Тип корректировки сведений» отметить тип «корректирующая» и указать отчетный период — тот же, за который исправляются сведения, то есть I кварта
— в подразделе 6.4 указать правильные сведения о суммах выплат и взносов, начисленных с вознаграждений этого работника (аналогично и в подразделе 6.7, если с неучтенной выплаты должны были начисляться взносы по дополнительным тарифам);
— в подразделе 6.5 отметить верную сумму начисленных взносов;
— в подразделе 6.6 ничего не заполнят
Однако исправлять отчетность таким образом специалисты ПФР рекомендуют только по горячим следам — в течение 2 недель после окончания срока для представления
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“Если страхователь обнаружил ошибку в сданном расчете
РСВ-1, он может представить уточненный расчет до1-го числа3-го календарного месяца, следующего за отчетным периодом. То есть представить уточненный расчет, например, за I квартал 2014 г. можно было до 1 июня 2014 г. При этом если организация обнаружила ошибку, связанную с занижением базы по одному или нескольким работникам, и представила корректирующий расчет за данный период, в котором были и исходные, и корректирующие персонифицированные сведения на застрахованных лиц, то в дальнейшем при заполнении расчета за следующий отчетный период организация должна будет оформлятьРСВ-1 в обычном порядке, не отражая корректирующие сведения в подразделе 6.6. Поскольку представленные корректирующие персонифицированные сведения полностью заменят собой изначально поданные сведения на застрахованныхлицп. 37.2 Порядка. Если же ошибка будет обнаружена позднее (в рассмотренном примере — после 1 июня), то страхователю следует использовать для корректировки строку 120 и раздел 4 расчета
РСВ-1, который будет представлен за следующий отчетный период (полугодие)п. 7.3 Порядка. В дальнейшем заполнять строку 120 и раздел 4 нужно будет нарастающим итогом с началагода”.
Есть и другое мнение.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
“К сожалению, практика по корректировкам отчетных периодов 2014 г. еще не настолько хорошо наработана, чтобы говорить на 100% определенно. Тем не менее, на наш взгляд, подача уточненного расчета в принципе не требует включения в его состав разделов 6: разделы 6 с исходными сведениями (в том числе по тем работникам, чьи сведения не корректируются) были поданы ранее в составе первоначально сданного
РСВ-1 за I квартал и впоследствии при попытке загрузки их в базу данных системы персонифицированного учета должны быть отвергнуты как дублирующие. То есть корректирующий раздел 6 подается в составе исходнойРСВ-1 за полугодие. При этом в разделе 6, относящемся к работнику, сведения по которому исправляются, должен быть заполнен раздел 6.6 «Информация о корректирующих сведениях»”.
Что можно посоветовать в такой ситуации? Поскольку мнения специалистов различаются, вы можете сначала попытаться сдать уточненный расчет без индивидуальных сведений, а если не выйдет — пополнить ими расчет.
Ошибка в сумме взносов, не «пересекающейся» с индивидуальными сведениями: как исправить РСВ-1
Если у вас ошибка, например, в сумме уплаченных взносов в ФФОМС, значит, в сданном
Предполагается, что да, поскольку в Порядке заполнения
В аналогичном порядке надо будет заполнять уточненный расчет, если в
***
Как видим, правильное заполнение