Сведения в ЕГРЮЛ: как и когда налоговики будут проверять достоверность
С 2016 г. возможна проверка достоверности сведений, вносимых или уже включенных в ЕГРЮЛ. Мы знакомили вас с поправками в Закон № 129-ФЗ, когда они были приняты. Позже ФНС детализировала порядок проверки, и вот теперь он вступил в силу. Рассмотрим его основные моменты.
данные в ваших документах не соответствуют сведениям, которые уже есть в ЕГРЮЛ
Новый адрес
по адресу зарегистрировано пять и более организаций;
дом по этому адресу разрушен;
адрес заведомо не может использоваться для связи с компанией (адрес органа власти, воинской части и т. д.);
собственник подал в ИФНС возражение против использования адреса по форме № Р380012;
регистрация влечет изменение места нахождения компании, в отношении которой не окончена проверка либо у которой есть долги по налогам
Смена директора или участника ООО
в отношении нового директора или нового участника ООО в ЕГРЮЛ когда-либо ранее вносилась запись о недостоверности сведений;
новый директор ранее был наказан за непредставление (представление недостоверных или заведомо ложных) сведений в реестрч. 4, 5 ст. 14.25 КоАП РФ и год со дня уплаты штрафа либо окончания периода дисквалификации не истекст. 4.6 КоАП РФ
Переход доли к ООО
заявление участника о выходе из ООО (в результате которого доля перешла к ООО) оформлено до 01.01.2016 и не удостоверено нотариально
Реорганизация
в реорганизации участвуют две и более компании (то есть проверена будет любая реорганизация, кроме преобразования);
в отношении компании, которая в результате реорганизации прекратит свою деятельность, не окончена выездная проверка либо у нее есть долги по налогам
Подчеркнем, что перечисленные основания — это необязательно повод для отказа в регистрации. Их наличие лишь означает, что будет проведена дополнительная проверка и при необходимости регистрация будет приостановлена на срок в пределах месяцап. 4.4 ст. 9 Закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ (далее — Закон № 129-ФЗ);п. 7 Оснований. Но вот если по результатам такой проверки выявится недостоверность представленных данных, то тогда в регистрации откажутп. 17 Оснований; п. 4.4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ.
При создании новой компании приостановить срок регистрации нельзя, за исключением случаев реорганизации. Поэтому достоверность сведений проверят просто путем изучения документовп. 4.4 ст. 9 Закона № 129-ФЗ; пп. 7—8 Оснований. Но если недостоверность выявится позже, то способы воздействовать на компанию у регистраторов есть. Об этом — ниже.
Регистраторы также могут проверять те сведения, которые уже есть в ЕГРЮЛ (то есть вне зависимости от вашего обращения к ним). Основанием для такой проверки могут бытьп. 4 Оснований:
заявление заинтересованного лица о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ по форме № Р34002приложение к Основаниям. Как следует из документа ФНС, если такое лицо не подтвердит свою заинтересованность и (или) свои утверждения, то проверку проводить не будутподп. 4—5 п. 5 Оснований;
иная информация о несоответствии сведений в ЕГРЮЛ сведениям, полученным налоговиками на местах. К примеру, они могут сообщить о том, что по адресу, указанному в качестве адреса для связи с руководством, никто не работает.
Результатом такой проверки может быть внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений: об адресе, об участниках или о директоре. Но вначале директору, участникам и самой компании дадут шанс исправиться: им будут высланы уведомления о представлении достоверных сведений. И только если они этого не сделают в течение 30 дней после направления таких уведомлений, запись будет внесена в реестрп. 6 ст. 11 Закона № 129-ФЗ; п. 18 Оснований.
При проверке достоверности сведений регистраторы вправе, в частностипп. 12—16 Оснований:
получать объяснения от любых граждан, в том числе навещать их по месту проживания, если они по каким-то причинам (возраст, здоровье и др.) не могут явиться в ИФНС, которая проводит проверку;
направлять запросы не только в органы власти, но и в любые компании;
привлекать специалистов и экспертов;
осматривать здания и помещения. Такой осмотр проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи, а по его результатам составляется протокол.
