Подписка на ЭВГК с подарком и скидкой
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 13 марта 2017 г.

Содержание журнала № 6 за 2017 г.
НОВЫЙ ДОКУМЕНТ ОСН
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Форму НДС-декларации обновили, изменив некоторые разделы и коды операций. В первый раз отчитаться по обновленной форме НДС-декларации нужно будет за I квартал 2017 г. Сделать это надо не позднее 25.04.2017.

Обновленная декларация по НДС

Приказ ФНС от 20.12.2016 № ММВ-7-3/696@ (далее — Приказ № ММВ-7-3/696@)

Изменения общего характера

1. Отменен 1000-знаковый лимит для указания номеров таможенных декларацийп. 1.2 приложения № 12, п. 1.2 приложения № 13 к Приказу № ММВ-7-3/696@. Так, в разделе 8 «Сведения из книги покупок...» и приложении 1 к нему «Сведения из дополнительных листов книги покупок» покупатель теперь сможет указать номера таможенных деклараций, относящихся к одному счету-фактуре, даже если вместе они превышают 1000 знаков. В обновленной форме декларации в разделе 8 и приложении 1 к нему вместо единой строки 150 «Номер таможенной декларации» теперь есть девять равнозначных строк 150 «Регистрационный номер таможенной декларации».

Внимание

Обновите программу для сдачи отчетности, прежде чем заполнять НДС-декларацию за I квартал 2017 г.

2. В разделе 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет...» появилась строка 125 для отражения налоговых вычетов по капитальному строительству. Напомним, что такая строка была и до 2015 г. Теперь ее вернули.

3. Экспортные разделы 4 и 6 претерпели технические правки. В частности, из форм разделов убраны фиксированные коды некоторых операцийпп. 1.1.4, 1.1.5 Приказа № ММВ-7-3/696@. Теперь налогоплательщик должен самостоятельно их проставлять в случае необходимости декларирования таких операцийпп. 28—30 приложения № 9 к Приказу № ММВ-7-3/696@.

4. Изменилось приложение 1 к разделу 3 декларации, которое надо заполнять при восстановлении принятого ранее к вычету входного НДС. Теперь в нем можно беспрепятственно отразить восстановление налога не только по недвижимости, но и по водным и воздушным судам, а также двигателям к воздушным судамподп. 3 п. 2 ст. 171.1 НК РФ; Письма ФНС от 21.05.2015 № ГД-4-3/8564@, от 14.12.2016 № СД-4-3/23923@ (п. 2). Напомним, что восстанавливать налог нужно, если указанные суда и двигатели начали амортизироваться не ранее 1 января 2015 г.п. 4 ст. 259 НК РФ; п. 39.3 Порядка заполнения декларации по НДС, утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@

В справочник кодов операций добавлены коды для отражения восстановления НДС, принятого к вычету при приобретении (ввозе в Россию) указанных основных средствподп. 3 п. 2 ст. 171.1 НК РФ; разд. V приложения № 1 «Коды операций» к Приказу ФНС от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ (ред., действ. с 12.03.2017).

5. Организациям и ИП, сдающим декларацию на бумаге, теперь не обязательно ставить печать — на титульном листе для нее больше не предусмотрено местоп. 5 приложения № 9 к Приказу № ММВ-7-3/696@.

Справка

В бумажном виде НДС-декларацию могут представить исключительно налоговые агенты, которые:

не ведут посредническую деятельность;

не являются плательщиками НДС (либо освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщиков по ст. 145 НК РФ)п. 5 ст. 174 НК РФ; Письмо ФНС от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350@.

Во всех остальных случаях НДС-декларацию надо подавать в электронном виде по телекоммуникационным каналам связип. 5 ст. 174 НК РФ.

Новшества для компаний из ОЭЗ Калининградской области

Для таких компаний в декларации появились специальные строки:

в раздел 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет...» добавили строки 041, 042, 110 и 115 для отражения операций, связанных с ввозом товаров в РФ и их дальнейшей реализацией;

в разделе 9 «Сведения из книги продаж...» появились строки 035 «Регистрационный номер таможенной декларации», а в приложении 1 к этому разделу — аналогичные строки 115.

Если компания-продавец не находится в ОЭЗ Калининградской области, то в разделе 9 и приложении 1 к нему не требуется указывать номер таможенной декларации. По импортированным товарам его надо указывать только в счете-фактуре.

* * *

В ближайшее время плательщиков НДС ожидают изменения в форме счета-фактуры и правилах его заполнения.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
НДС - начисление / вычет / возмещение
НДС - начисление / вычет / возмещение

2024 г.

№ 22
7 НДС-вопросов: освобождение, пониженные ставкиНДС-последствия гарантийного ремонта, если контрагент из ЕАЭСУСН-2025: Методические рекомендации от налоговой службыУПД: секрет хорошей формыУтверждена новая форма книги продаж
№ 21
Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуПравила подсчета доходов для сравнения с НДС-лимитами для упрощенцев
№ 20
Счета-фактуры, прослеживаемость: что новогоНДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
№ 19
6 ответов на НДС-вопросы: про авансы и не толькоСообщены новые коды для НДС-декларации
№ 18
НДС-обложение процентов, полученных от контрагентовНДС для гостиниц: что новогоНДС + автомобиль: ответы на актуальные вопросы
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхНДС-последствия ЕАЭС-ремонта движимого имущества
№ 16
ЕАЭС-переработка давальческого сырья: особый порядок НДС-обложенияЕАЭС-переработка давальческого сырья: разбираем нестандартные НДС-ситуацииНДС для упрощенцев с 2025 годаНДС при получении арендодателем возмещения коммуналки от арендатора
№ 15
НДС-последствия импортной недопоставкиДеньги от контрагента сверх цены договора: нужно ли облагать НДС?Субсидии: учет у плательщиков НДСУчет на ОСН субсидии на НИОКР: бухучет, налог на прибыль, НДС
№ 12
Возврат товара: актуальные правила НДС-учета и документыВосстановление авансового НДС у покупателя: изменения в лучшую сторонуДлящиеся услуги: учет у исполнителя и заказчикаПредоплата за СМР получена до перехода на ОСН: что с НДСПродажи в ЕАЭС на маркетплейсах: новые НДС-правила
№ 11
8 непростых вопросов по НДСЗаявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и податьНДС при торговле на экспорт со странами ЕАЭС: разбираем нестандартные ситуации
№ 10
Импорт товаров из ЕАЭС — 2024: уплата НДС, отчетность, вычет
№ 9
Восстановление покупателем вычета авансового НДС. Главный вопрос: когда?Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I квартала
№ 7
Импортный НДС зависит от таможенного статуса ввезенных из ЕАЭС товаровНалоговые риски у заказчика, если подрядчик не состоит в СРОНовая НДС-формула для перепродажи авто и мотоцикловРекомендованы новые формы реестров для обоснования ставки НДС 0% при перевозках
№ 5
НДС-последствия при отгрузке товаров филиалом компании из ЕАЭСТовары на таможенном складе: правила НДС-обложенияУточненную декларацию по НДС подали мошенники — что скажет суд?
№ 4
НДС-последствия при аренде зарубежного оборудования
№ 2
7 ситуаций, когда не придется платить ввозной НДС
№ 1
Изменения-2024 по НДС

2023 г.

№ 24
ЕНС-проблемы при НДС-возмещенииНДС-вопросы: у. е., налоговые агенты и другое
№ 23
Исправительный или корректировочный счет-фактура — вот в чем вопрос
№ 21
5 ситуаций, когда можно потерять вычет ввозного НДСУсловие о цене контракта с пометкой «включая НДС» не делает из упрощенца плательщика этого налога
№ 19
НДС при ввозе товаров из стран ЕАЭС платить надо не всегдаНДС при уточнении стоимости импорта из ЕАЭС
№ 18
Курс у. е. снизился: решение НДС-вопроса при возврате валютных авансов
№ 17
Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только
№ 16
3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетовТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 12
НДС-вопросы: сомневаемся во всем
№ 11
Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году
№ 10
НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качестваНалоговые вопросы по сделкам с контрагентами из ЕАЭСОтметку об уплате импортного НДС раньше 20-го числа ИФНС не поставитУслуги по аренде ж/д вагонов и их подаче под погрузку облагаются НДС по-разному
№ 9
Брак в ОС или малоценке: налоговый аспект возврата поставщикуКак заполнять НДС-декларацию налогоплательщикам новых регионов
№ 8
НДС при транзитном путешествии товара между странами ЕАЭС
№ 7
Вторичная цессия: как учесть повторную уступку долгаОформляем, подписываем и храним электронные документыПереход права собственности на товар: как влияет на обязанности сторон и учетПовторная уступка: учетные нюансы при вторичной цессии по договору реализации
№ 6
Возврат денег за неиспользованный подарочный сертификат его владельцу
№ 5
Особенности налогообложения цифровых финансовых активов
№ 3
Нюансы «ювелирного» перехода на ОСН
№ 1
НДС-2023: держим руку на пульсе

2022 г.

№ 24
Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областейПродаем и покупаем металлолом: особое НДС-правило
№ 22
Как корректировать НДС при экспортной недопоставке товаровНДС 0% для гостиниц и туристской индустрии: по следам первой декларацииНДС при перепродаже чужих подарочных сертификатов: ловушка от Минфина
№ 21
Товар отгружен в одном квартале, а принят в другом: когда восстанавливать НДС с аванса
№ 20
Контрагент из ЕАЭС: что с НДС по работам и услугам?
№ 19
Для НДС-вычета чека и авансового отчета мало
№ 17
Письма от ИФНС об устранении НДС-противоречий: не спешите сдаваться
№ 16
Безнадежная кредиторка — к списанию. А что с НДС?Возмещение расходов сверх цены договора: как учесть эти суммыРетроскидки покупателю от продавца: налоговый учет
№ 12
Упрощенец открывает обособленное подразделение — полезная шпаргалка
№ 9
НДС-декларация за I квартал 2022 года: обновите форму, прежде чем отчитыватьсяПоявилась рекомендованная форма заявления на ускоренное НДС-возмещение
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 1
Как скорректировать счет-фактуру, оформленный до 1 июляСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан
НДФЛ У УДАЛЕНЩИКОВ И РАБОТНИКОВ-ИНОСТРАНЦЕВ: беседуем с налоговой службой
РАЗЪЯСНЕНИЯ ОТ ФНС: об освобождении от НДС и НДС-ставках при УСН
НОВШЕСТВА ДЛЯ УПРОЩЕНЦЕВ: полезная Методичка от ФНС
УНИВЕРСАЛЬНЫЙ ПЕРЕДАТОЧНЫЙ ДОКУМЕНТ: правила использования
ОПРОС
Подпадет ли ваша компания (ИП) на УСН в 2025 г. под НДС-освобождение?
да, и мы им воспользуемся
да, но мы будем добровольно платить НДС
нет
затрудняюсь ответить
мы не на УСН
20 ноября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Людмила Елина
Ведет вебинар
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание