Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»
1 читатель оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 17 октября 2022 г.

Содержание журнала № 21 за 2022 г.
НОВОЕ
О.В. Филиппова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
ФНС выпустила разъяснения о том, что делать мобилизованному налогоплательщику с налогами. Информация особенно актуальна, поскольку приближается срок уплаты имущественных налогов. Если коротко — за мобилизованным, в том числе если он самозанятый, сохраняются обязанности налогоплательщика, а исполнить их он может через доверенное лицо.

Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС

Мобилизованного от уплаты налогов не освободят

ФНС дала первые разъяснения по вопросам, возникающим в связи с проведением в РФ частичной мобилизацииПисьмо ФНС от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@. Основная мысль: после мобилизации гражданин не перестает быть налогоплательщиком. Обязанность по уплате налогов он должен исполнить лично или с помощью друзей или родственников.

Чтобы заплатить налог за другое лицо, нужно знать ИНН человека, которому начислили налог. Если не знаете, поможет интернет-сервис «Узнать ИНН»сайт ФНС. В сервисе нужно ввести ф. и. о. лица, его дату рождения, серию и номер паспорта и дату выдачи документаПисьмо ФНС от 03.08.2020 № 19-2-04/0014.

Платить налоги за мобилизованного ФНС рекомендует через сервис «Уплата налогов и пошлин» на своем сайтесайт ФНС. В процессе оплаты нужно выбрать раздел «Уплата за третье лицо»сайт ФНС.

Если гражданин, призванный по мобилизации, не оставил уведомление на уплату налогов, то возникнет вопрос: сколько денег в бюджет он должен? Эта информация — налоговая тайнап. 1 ст. 102 НК РФ. Сообщить ее ИФНС вправе только тому, у кого есть доверенностьпп. 1, 3 ст. 29 НК РФ. Но это требование при желании можно и обойти.

Как узнать сумму задолженности мобилизованного

Узнать сумму налога, которую должен мобилизованный, можно несколькими способами.

Способ 1. Запросить в налоговом органе УИН — персональный код конкретного платежа, который указан в налоговом уведомлении.

Узнать УИН можно через сервис «Обратиться в ФНС России».

Обращение нужно составить от имени адресата налогового уведомления (мобилизованного), указав его ф. и. о., серию и номер паспорта, дату выдачи, а также год, за который направлялось уведомление. Также следует указать код ИФНС по месту жительства налогоплательщика (мобилизованного). А вот адрес электронной почты надо указать свой. Тогда в течение 5 рабочих дней налоговый орган пришлет на указанный в обращении email УИН мобилизованного или сообщит об отказе предоставить информацию, если что-то не такПисьмо ФНС от 06.11.2020 № СД-4-21/18249@; п. 1.2 Временного порядка, утв. Распоряжением ФНС от 31.08.2018 № 214@.

ФНС пояснила, что сведения об УИН не являются налоговой тайнойПисьмо ФНС от 06.11.2020 № СД-4-21/18249@. Поэтому при использовании этого способа доверенность не понадобится.

Способ 2. Запросить в налоговой инспекции по месту учета мобилизованного справку о состоянии расчетов с бюджетомПисьмо ФНС от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ (п. 2). Для этого нужно подать заявление по утвержденной форме, приложив к нему оригинал доверенности или ее заверенную копиюПриказ ФНС от 03.09.2020 № ЕД-7-19/631@; п. 3 ст. 29 НК РФ; п. 4 ст. 185.1 ГК РФ.

Справку о состоянии расчетов мобилизованного с бюджетом дадут в течение 5 рабочих днейп. 6 ст. 6.1, подп. 10 п. 1 ст. 32 НК РФ; пп. 80, 97 Административного регламента, утв. Приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343@.

Этот способ пригодится, если у мобилизованного есть и старые долги по налогам, которые он решит погасить. Вместе со справкой лучше запросить у налоговиков и уведомление об уплате налогов, чтобы проще было платить, поскольку в нем есть все необходимые реквизиты.

Способ 3. Получить налоговое уведомление, которое налоговики, как правило, направляют по почте в бумажном виде заказным письмом или размещают в личном кабинете налогоплательщика в электронном виде.

Налоговое уведомление мобилизованного можно запросить в любой налоговой инспекции, которая обслуживает физических лиц, или в МФЦПриказ ФНС от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@. Но для этого понадобится доверенностьп. 1 ст. 29 НК РФ.

Оформить доверенность мобилизованный можетПисьмо ФНС от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ (п. 2):

или до отъезда в воинскую часть, заверив документ у нотариусап. 3 ст. 29 НК РФ. Нотариальная палата анонсировала бесплатное и без очереди оказание услуг нотариусами мобилизованныминформационно-правовой портал Нотариат.рф;

или находясь в воинской части, заверив доверенность у командира (начальника) воинской части. Потом документ нужно отослать почтой доверенному лицу. Такая доверенность приравнивается к удостоверенной нотариальноподп. 2 п. 2 ст. 185.1 ГК РФ.

Доверенность от мобилизованного на представление его интересов в налоговых органах может выглядеть так.

Доверенность

г. Москва

05.10.2022

Я, ___________________________________, гражданин РФ, паспорт: серия ____ номер ______, выдан ___________, дата выдачи «___» __________________ г., код подразделения ________, зарегистрирован по адресу: ___________________________________, настоящей доверенностью уполномочиваю:

___________________________________, гражданку РФ, паспорт: серия ____ номер ______, выдан ___________, дата выдачи «___» __________________ г., код подразделения ________, зарегистрированную по адресу: ___________________________________,

представлять мои интересы в налоговых органах РФ, в том числе, но не ограничиваясь:
— подписывать и представлять в налоговые органы любые документы, в том числе запросы, обращения, налоговые декларации, жалобы на ненормативные акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц;
— получать от налоговых органов любые документы, адресованные доверителю или затрагивающие его права и обязанности, в том числе требования, справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам, уведомления об уплате налогов, акты и решения;
— участвовать в рассмотрении материалов проверок и иных актов налоговых органов;
— совершать иные действия от имени доверителя, необходимые для реализации полномочий по настоящей доверенности.

Доверенность выдана сроком на ____ год(а), с правом (или без права) передоверия.

Доверитель:
(ф. и. о., подпись)

Налоговое уведомление мобилизованного ИФНС выдаст его доверенному лицу не позже 5 рабочих дней со дня получения заявления о выдаче этого уведомленияп. 6 ст. 6.1, п. 1.1 ст. 21, п. 4 ст. 52 НК РФ; Информация ФНС от 30.09.2022.

Положены ли мобилизованным налоговые льготы

Не позднее 1 декабря все физлица, включая мобилизованных, должны заплатить имущественные налоги (а в отдельных случаях еще и НДФЛ) за 2021 г.п. 6 ст. 228, п. 1 ст. 363, п. 1 ст. 397, п. 1 ст. 409 НК РФ

Федеральных льгот (в НК) для военнослужащих по транспортному и земельному налогам нет. Но для них льготы могут быть дополнительно введены законами субъектов РФстатьи 356, 387 НК РФ; Письмо ФНС от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ (пп. 13, 14).

В некоторых регионах России есть льготы для ветеранов боевых действий, а для военнослужащих их нетп. 5 ч. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33; п. 4 ч. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74; п. 1 ст. 10.3 Закона Рязанской области от 29.04.1998 № 68; п. 1 ст. 8 Закона Тульской области от 28.11.2002 № 343-ЗТО. Возможно, власти регионов внесут изменения в действующие законы и освободят мобилизованных граждан от уплаты налога на землю и транспортного налога. Но раз пока таких льгот нет, налоги за транспорт и земельные участки за 2021 г. уплатить придется.

Поддерживаете ли вы идею о кредитной амнистии для мобилизованных?

А вот по налогу на имущество есть льготы для военнослужащих. Они могут претендовать на льготу в отношении только одного, не используемого в предпринимательской деятельности объекта налогообложения каждого видаподп. 7 п. 1 ст. 407 НК РФ; Письмо ФНС от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ (п. 15):

квартира или комната;

жилой дом;

помещение или сооружение, используемое в профессиональной деятельности как творческая мастерская, ателье или студия;

хозпостройки площадью не больше 50 кв. м, которые расположены на земельных участках для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;

гараж или машино-место.

Так вот, ФНС на сайте разместила информацию, что эти льготы по налогу на имущество распространяются и на мобилизованныхИнформация на сайте ФНС от 06.10.2022. Однако загвоздка в том, что предоставляется эта льгота только на период военной службы. Следовательно, за 2021 г. налог на имущество уплатить придется. Да и за бо´ль­шую часть 2022 г. тоже. Ведь если мобилизованный стал военнослужащим, например, с октября 2022 г., тогда и льготу налоговики предоставят лишь с этого месяца, а не за весь год.

Как быть, если мобилизован самозанятый

Попавший под мобилизацию самозанятый сниматься с учета не обязан. В период военной службы он не будет вести деятельность, а следовательно — иметь налогооблагаемый доходПисьмо ФНС от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ (п. 6).

Информация о сумме налога, которую должен уплатить самозанятый за прошедший месяц, обычно появляется в приложении «Мой налог» к 12-му числу следующего месяцач. 1 ст. 9, ч. 2 ст. 11 Закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — Закон № 422-ФЗ).

Чтобы заплатить этот налог, самозанятый можетПисьмо ФНС от 28.09.2022 № АБ-4-19/12835@ (п. 4):

или настроить автоплатеж через приложение «Мой налог», тогда налог будет списан с привязанной к приложению банковской карты автоматически;

или передать поручение банку, предоставив ему соответствующие права в приложении «Мой налог», на уплату налога от своего именич. 4, 5 ст. 11 Закона № 422-ФЗ;

или попросить помочь друзей или родственников. Как уже говорили, удобнее всего заплатить налог за другого через сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНСсайт ФНС. Не забудьте в ходе оплаты выбрать раздел «Уплата за третье лицо» и в платежном поручении указать ИНН самозанятого. Налог за самозанятого платится на КБК 182 1 05 06000 01 1000 110Приказ Минфина от 08.06.2021 № 75н. Срок уплаты — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшимч. 3 ст. 11 Закона № 422-ФЗ.

* * *

Если у мобилизованного есть долги, то он может подать судебному приставу заявление о приостановке исполнительного производства. Сделать это можно прямо на призывном пункте военкомата. ФССП на своем сайте 28 сентября разместила информацию, что для приема таких заявлений в военкоматах по всей стране будут находиться судебные приставысайт ФССП. На основании поданного заявления исполнительное производство могут приостановить полностью или частичноп. 3 ч. 2 ст. 40 Закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Мобилизация
Личный интерес / Налоги физических лиц

2023 г.

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн

2021 г.

№ 24
Семьи с детьми теперь не должны платить НДФЛ при продаже жилья
№ 23
Нотариусы предупреждают: сожительство и официальный брак — не одно и то жеПод крылом самолета: что положено пассажиру, если рейс задержанСнижаем НДФЛ с процентов по банковскому вкладу за счет вычетовЧто делать, если в выписке из ЕГРН написано что-то не то
№ 21
Вид разрешенного использования земли: как его сменитьИФНС не возвращает НДФЛ с заявленного вычета: что предпринятьПособие на детей от 8 до 17 лет из неполных семей: разбираем неясные моментыРосреестр информирует о сделках с недвижимостью с участием детейУ вас скоро свадьба: что важно знать при оформлении выходных днейЧасы тишины: когда нельзя шуметь, делая ремонт
№ 20
Что делать, если «больничные» деньги из ФСС задерживаются
№ 19
Как подтвердить статус помещения «творческая мастерская», чтобы не платить налог на имущество физлицЧто полагается многодетным родителям от государства
№ 18
Гаражная амнистия: что о ней нужно знатьКакие ПДД-штрафы теперь можно обжаловать через госуслуги и сайты судов
№ 16
Почему не надо сейчас оплачивать абонемент в спортклуб ради фитнес-вычета
№ 15
«Легкие» НДФЛ-вычеты: кто, когда и как может получитьВстречайте: новые пособия для беременных женщин и детей из неполных семейПри доплате за лишние метры срок владения квартирой в новостройке не обнуляется
№ 13
Как вернуть переплату НДФЛ за 2019 год по проданной новостройке
№ 11
Брака уже нет, а кредиты все еще есть: кому придется их платитьКак считать срок владения новостройкой для продажи без НДФЛ: подвох от МинфинаСудебная доверенность: важные нюансы
№ 10
Можно ли при покупке и продаже квартиры учитывать расходы на ее отделку
№ 9
ИФНС сама рассчитает НДФЛ, если не сдать декларацию при продаже недвижимостиКто такие предпенсионеры? Ответ зависит от вида льгот и гарантий
№ 8
Если для выхода на пенсию не хватает стажа и пенсионных баллов: кто и как может их купитьКакие переводы на банковские карты облагаются НДФЛ, а какие — нет
№ 7
В целях НДФЛ спортивная школа ничем не отличается от математическойКак будут возвращать домой туристов, если туроператор прекратил свою деятельностьПенсионеры и предпенсионеры: подборка налоговых и рабочих льготСтартовал третий этап акции «туристический кешбэк»Электронная трудовая книжка: где работникам искать сведения, содержащиеся в ней
№ 6
Новые Правила розничной торговли: о чем надо знать потребителям
№ 5
Для НДФЛ-вычета на лечение — новые перечни медицинских услугКакие налоги придется платить с полученного в наследство имуществаШкола в кругу семьи: что такое семейное обучение и как на него перейти
№ 3
Дольщик продает квартиру: как считать срок владенияИзменения в регистрации в качестве безработного и размеры пособияОбразовательный кредит по госпрограмме: что новогоПоправки по НДФЛ и имущественным налогам для физических лицУслуги гостиниц: новшества для постояльцев
№ 2
Как будут облагаться НДФЛ проценты по вкладам в 2021 годуКого ждет ставка НДФЛ 15%Материнский капитал: каким он будет в 2021 году
Мобилизация

2023 г.

2022 г.

№ 23
Кредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкойНалоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
«Мобилизационные» обстоятельства кадровой работы«Мобилизационные» поправки в СЗВ-ТДНовшества для мобилизованных ИП и учредителей/директоров ООО: отсрочки по налогам и кредитам
№ 21
Директора мобилизовали: кому передать полномочия и какКадровые грани мобилизации: как все оформитьКадровые последствия «мобилизационного» приостановления договораМестные администрации вправе запрашивать данные о мужчинах-работникахМобилизационные хлопоты с сотрудником, которого нет на местеМобилизация ИП: сохраняем бизнес и решаем проблемыОказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!Что нужно знать организациям о воинском учете
№ 20
Воинский учет: вести его и сдавать отчетность должны все организацииИП призвали на военную службу по мобилизации: что делатьПочему работодателю важно понимать, что мобилизация ≠ военные сборы
Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание