Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 ноября 2016 г.
«Зима близко»: предпринимателям пора платить взносы
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя, а при наличии работников — еще и взносы «за них», точнее с их выпла
В новый год — без долгов по взносам
Фиксированные платежи в ФФОМС и ПФР за 2016 г., рассчитанные исходя из МРОТ, предприниматели должны уплатить не позднее 9 января 2017 г., поскольку 31 декабря в этом году выпало на суббот
Суммы взносов, а также КБК, на которые они должны быть перечислены, приведены в таблиц
Вид платежа по взносам | Размер | КБК в 2016 г. |
Фиксированный взнос в ФФОМС, рассчитанный исходя из МРОТ | 3 796,85 руб. | 392 1 02 02103 08 1011 160 |
Фиксированный взнос в ПФР, рассчитанный исходя из МРОТ | 19 356,48 руб. | 392 1 02 02140 06 1100 160 |
Фиксированный взнос в ПФР, доплачиваемый ИП при сумме доходов за год более 300 тыс. руб. | 1% от суммы превышения доходов ИП за год над лимитом 300 тыс. руб., но не более | 392 1 02 02140 06 1200 160 |
Взносы, рассчитанные исходя из 1% доходов, должны быть уплачены в ПФР не позднее 3 апреля
Режим налогообложения | Доходы за год, от суммы которых считаются |
УСН (при любом объекте налогообложения) | Доходы, учитываемые для целей |
Уплата ЕНВД | Сумма вмененного доход |
Уплата НДФЛ | Доходы от предпринимательской деятельности, учитываемые при исчислении |
Патентная система налогообложения | Сумма потенциально возможного доход |
Порядок учета взносов
Как учитываются взносы, показано в таблице. В ней под взносами ИП «за себя» понимаются взносы, рассчитанные как исходя из МРОТ, так и исходя из 1% от дохода, превысившего 300 тыс. руб.
Порядок учета взносов | Какие взносы учитываются и в каком размере | |
если у ИП есть работники | если у ИП нет работников | |
УСН с объектом «доходы, уменьшенные на величину расходов» | ||
Взносы включаются в расходы того периода, в котором они были уплачен | Все взносы с выплат работников и за | Все взносы ИП за себя |
УСН с объектом «доходы» | ||
Налог (авансовый платеж по налогу) может быть уменьшен на сумму уплаченных в этом налоговом (отчетном) периоде взносо | Взносы с выплат работников и за себя в пределах 50% суммы налог | Все взносы ИП за |
Уплата ЕНВД | ||
Налог может быть уменьшен на сумму уплаченных в текущем квартале* взносо | Взносы с выплат работников, занятых в ЕНВД-деятельности, в пределах 50% суммы налога. На взносы ИП за себя налог не уменьшаетс | Все взносы ИП за |
Уплата НДФЛ | ||
Взносы включаются в расходы, учитываемые для целей | Все взносы с выплат работников и за себя | |
Патентная система налогообложения | ||
Сумма налога (авансового платеж | — | — |
* Но если ИП уплатит взносы, относящиеся к данному кварталу, после его окончания, но до представления налоговой декларации за этот квартал в ИФНС, он все равно сможет уменьшить исчисленный в соответствии с декларацией ЕНВД на эти взнос
***
С 2017 г. сумма страховых взносов для ИП опять подрастет в связи с повышением МРОТ. И платить их нужно будет по новым КБК. А еще ИП-работодателям придется познакомиться с новым расчетом по взносам.