Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 9/2023 → Налоговые и бухгалтерские новости
1  читатель оценил статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 24 апреля 2023 г.

Содержание журнала № 9 за 2023 г.

Налоговые и бухгалтерские новости

Ответы на вопросы при заполнении ЕФС-1 по ГПД

СФР сообщил, что в подразделе 1.1 «Сведения о трудовой деятельности» ЕФС-1 при заключении/окончании ГПД даты в графе 2 «Дата (число, месяц, год) приема, перевода, увольнения, начала договора ГПХ, окончания договора ГПХ» и в графе 9 «Дата» подраздела «Основание» могут не совпадать.

Письмо Минтруда от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784

Например, договор ГПХ заключен 01.02.2023, а работы по договору выполнялись с 05.02.2023 по 31.03.2023. Для мероприятия «Начало договора ГПХ» подраздел 1.1 заполняется так:

в графе 2 указывается 05.02.2023 (дата начала работ);

в графе 9 — 01.02.2023 (дата заключения договора).

А для мероприятия «Окончание договора ГПХ» даты в графах 2 и 9 совпадут — 31.03.2023.

Если же договор ГПХ заключен без указания периода работы, то в графе 2 дата прекращения договора указывается в соответствии с актом о выполненных работах.

Возможна обратная ситуация: дата заключения договора позже даты начала работ. Тогда в графе 2 указывается дата начала работ, а в графе 9 — дата заключения договора. Сдать ЕФС-1 нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения договора.

При представлении после 01.01.2023 подраздела 1.1 в связи с окончанием договора ГПХ, который был заключен до 01.01.2023, дополнительно сдавать ЕФС-1 по мероприятию «Начало договора ГПХ» не требуется.

Совместитель стал основным работником: как считать отпускные

Сотрудник был оформлен в компании как внешний совместитель, а потом стал основным работником. Учитывается ли период работы совместителем при расчете отпускных?

Письмо Роструда от 28.03.2023 № ПГ/04487-6-1

Тут все зависит от того, каким образом было оформление превращение совместителя в постоянного работника. Если к трудовому договору о работе по совместительству было оформлено допсоглашение, по которому работа для сотрудника стала основной, то в расчетный период для исчисления среднего заработка включается период работы по совместительству.

А в случае, когда первоначальный трудовой договор о работе по совместительству был расторгнут и вместо него был заключен новый трудовой договор по основному месту работы, период работы по совместительству и начисленные за это время выплаты при исчислении средней зарплаты для оплаты отпуска не учитываются.

Персонифицированные сведения нужно сдавать и на уволившихся работников

В форму «Персонифицированные сведения о физлицах» следует включать данные обо всех работниках, числившихся в отчетном месяце по трудовому договору или работавших по ГПД (кроме самозанятых).

Информация УФНС по Тамбовской области

То есть подать сведения нужно и на лиц, которые к моменту представления отчета уже уволились. При этом нужно иметь в виду, что в отчете не может быть двух строк с одинаковыми СНИЛС и ф. и. о. То есть если работник в течение одного расчетного периода сначала уволился, а потом вновь был принят на работу — в отношении него заполняется один раздел.

Также сообщается, что по строке 070 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физлица» не может быть отрицательной суммы. В случае перерасчета выплат в сторону уменьшения нужно представить корректирующие сведения на физлицо за соответствующий расчетный период, в котором ему были произведены исходные (первоначальные) начисления.

Чем подтвердить расходы на электронный ж/д билет для командированного

В составе «прибыльных» расходов организация вправе учесть затраты на проезд командированного работника. Минфин уточнил, какими документами можно подтвердить расходы на покупку электронного билета на поезд.

Письмо Минфина от 14.03.2023 № 03-03-07/21149

Сообщается, что затраты на электронный ж/д билет подтверждаются контрольным купоном электронного проездного документа (билета), в котором указана стоимость проезда. Этот купон формируется автоматизированной системой управления пассажирскими перевозками на железнодорожном транспорте.

Помимо этого, у работодателя должно быть подтверждение того, что купленный билет был действительно использован. Для этого подойдут любые документы, напрямую или косвенно подтверждающие факт проезда командированного работника.

Как платить транспортный налог при передаче авто из одного ОП в другое

Организация перерегистрировала автомобиль с одной обособки на другую, находящуюся в ином регионе. Куда платить налог за эту машину?

Письмо ФНС от 27.03.2023 № БС-3-21/4213@

В такой ситуации налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на 1-е число месяца, в котором произошла передача автомобиля. Соответственно, по новому месту нахождения автомобиля транспортный налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором машина сменила «прописку».

Право на НДФЛ-вычет в одном и том же месяце может быть и не быть

В связи с тем, что с 2023 г. изменился порядок определения даты получения «зарплатного» дохода, может получиться так, что в одном и том же месяце работнику сначала предоставили детский вычет, а потом его «отобрали».

Письмо Минфина от 09.02.2023 № 03-04-06/10700

С 01.01.2023 датой получения дохода в виде зарплаты считается день ее фактической выплаты. Стандартный детский вычет перестает предоставляться с месяца, в котором доходы превысили 350 000 руб. В совокупности эти две нормы могут привести к такой ситуации:

работнику, например, в феврале выплачена вторая часть зарплаты за январь. Поскольку это первый НДФЛ-доход в феврале, работодатель применил к этой выплате стандартный вычет (это будет вычет за февраль);

также в феврале сотрудник получает вторую выплату — февральский аванс. С учетом этого аванса доход работника с начала года превысил 350 000 руб.

Получается, что в феврале права на стандартный вычет у работника уже нет. Минфин считает, что в такой ситуации сумму налога за январь — февраль нужно пересчитать без применения стандартного НДФЛ-вычета за февраль с зачетом ранее удержанного налога.

Не стоит бояться профилактических визитов трудинспекции

Роструд объяснил, что профилактический визит — это не то же самое, что проверка. По итогам такого визита трудинспекторы не могут оштрафовать работодателя.

Телеграм-канал Роструда (информация от 07.04.2023)

Профилактический визит — это мероприятие, призванное снизить административную нагрузку на бизнес. Он нужен для того, чтобы выяснить, с какими сложностями сталкивается работодатель, выявить риски, которые сам работодатель еще не заметил, помочь устранить выявленные проблемы, предотвратить возникновение нарушений в будущем.

Протоколы по итогам профилактических визитов не составляются и штрафы не назначаются.

Работодатель даже может сам инициировать профилактический визит трудинспектора. Например, если у него возникли вопросы, связанные с соблюдением трудового законодательства. Для этого нужно обратиться в трудовую инспекцию в своем регионе.

Нужно ли сдавать ЕФС-1, если исполнитель перестал быть самозанятым

В случае когда организация заключила ГПД с плательщиком НПД, но в период действия договора исполнитель утратил статус самозанятого, нужно расторгнуть старый договор и заключить новый.

Письмо Минтруда от 04.04.2023 № 14-1/10/В-4784

Как разъяснил Минтруд, если самозанятый исполнитель по ГПД утрачивает право применения НПД, то у организации-заказчика в отношении исполнителя возникает обязанность по уплате страховых взносов. Это обстоятельство является существенным при заключении ГПД. Следовательно, нужно старый договор, заключенный с самозанятым, расторгнуть, а вместо него заключить новый, где исполнитель будет фигурировать уже как обычное физлицо.

При заключении/расторжении ГПД с самозанятыми ЕФС-1 представлять не требуется. Соответственно, в этом случае сдать ЕФС-1 по мероприятию «Начало договора ГПХ» нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения нового ГПД с физлицом (не самозанятым).

Как выдавать работнику кадровые документы, если в компании ЭКДО

Если сотрудник обращается к работодателю за документами, в отношении которых ведется ЭКДО, работодатель предоставляет эти документы способом, указанным в заявлении работника. Что делать, если сотрудник не выразил своих пожеланий на этот счет?

Письмо Минтруда от 27.03.2023 № 14-6/ООГ-2211

При подаче сотрудником заявления о выдаче документов, связанных с работой, работодатель должен их выдать заявителю в течение 3 рабочих дней. При этом документы, в отношении которых ведется ЭКДО, предоставляются:

или в форме копии электронного документа на бумажном носителе, заверенной надлежащим образом;

или в форме электронного документа.

Минтруд особо отметил, что ТК установлена необходимость указания в заявлении работника способа предоставления ему документов, связанных с работой. Из этого можно сделать вывод, что, если сотрудник не указал в заявлении, в каком виде он хочет получить кадровые документы, работника следует попросить переписать заявление с указанием способа их выдачи.

Первая зарплата новому работнику

Сотрудник принят на работу 3-го числа. Зарплата выплачивается 10-го и 25-го числа. Можно ли новому сотруднику выплатить первую зарплату 10-го?

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Сотрудникам 10-го числа выплачиваются деньги за вторую половину предыдущего месяца. А в этом периоде сотрудник еще в компании не работал. Значит, свои первые деньги он должен получить 25-го числа — в срок выплаты аванса за месяц, в котором пришел на работу.

Порядок исчисления сроков по КоАП уточнили

В КоАП РФ внесены поправки, касающиеся сроков давности привлечения к административной ответственности. В частности, в Кодексе закреплено, что по общему правилу срок давности привлечения к административной ответственности исчисляется со дня совершения правонарушения.

Закон от 14.04.2023 № 122-ФЗ

Уточняется, что постановление по делу об административном правонарушении не может быть вынесено по истечении:

60 календарных дней со дня совершения нарушения;

90 календарных дней — если речь идет о правонарушении, рассматриваемом судьей.

До сих пор эти сроки были установлены в месяцах — 2 и 3 месяца соответственно.

Теперь в КоАП появилось уточнение, что, если речь идет не о сроке давности привлечения к ответственности:

течение срока, определенного периодом, начинается на следующий день после календарной даты или наступления события, которыми определено начало срока;

если окончание срока, исчисляемого днями, приходится на нерабочий день, последним днем срока считается первый следующий за ним рабочий день.

Поправки вступают в силу с 25.04.2023.

Новые военно-учетные правила

Вступил в силу Закон, сокращающий срок передачи работодателями сведений в военкоматы.

Закон от 14.04.2023 № 127-ФЗ

С 14.04.2023 сведения, необходимые для ведения воинского учета, работодатель должен передавать в военкомат в течение 5 дней со дня изменения соответствующих сведений. Это касается работников, которые состоят на воинском учете или не состоят, хотя обязаны. А о случаях выявления граждан, не состоящих, но обязанных состоять на воинском учете, сообщить в военкомат нужно в течение 3 рабочих дней. Сведения могут передаваться в том числе через портал госуслуг.

Можно ли отстранить от работы сотрудника, не привитого от гриппа

Далеко не каждого сотрудника можно отстранить от работы за отказ делать прививку.

Письмо Роструда от 21.03.2023 № ПГ/04191-6-1

Существует перечень работ, выполнение которых связано с высоким риском заболевания инфекционными болезнями и требует обязательного проведения профилактических прививок (Постановление Правительства от 15.07.1999 № 825). Если такой работы/должности, на которой занят сотрудник, в этом перечне нет, то он вправе отказаться от прививки и наказывать его за это работодатель не должен. Но если в регионе ухудшилась эпидемиологическая обстановка и вынесено постановление о проведении профилактических прививок, то за отказ от прививки отстранить от работы можно.

То есть если должности работника нет в правительственном перечне и в регионе «прививочное» постановление по эпидемиологическим показаниям не издавалось, отстранение «антипрививочника» от работы незаконно.

Реорганизация работодателя не повод перезаключать трудовые договоры

Роструд напомнил: реорганизация компании не является основанием для расторжения трудовых договоров с работниками. Соответственно, сотрудников не нужно увольнять и принимать во вновь образованную компанию. Также не требуется оформлять перевод.

Телеграм-канал Роструда (информация от 10.04.2023)

Если условия трудового договора остаются прежними, все, что следует сделать при реорганизации, — внести в трудовой договор и трудовую книжку работника корректировку в части наименования и реквизитов нового работодателя.

В обязательном порядке получать согласие сотрудника на продолжение работы после реорганизации работодателя в такой ситуации также не требуется. При этом работник вправе сам отказаться работать в обновленной компании. Такой отказ оформляется в письменном виде. Если сотрудник отказывается от продолжения работы в связи с реорганизацией компании, работодатель обязан выплатить увольняемому работнику:

окончательный расчет по зарплате;

компенсацию за все неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска (при их наличии);

иные выплаты, предусмотренные трудовым договором, коллективным договором, соглашением и/или ЛНА.

Убытки от прощения долга не учитываются для налога на прибыль

Сумма задолженности, которую организация простила контрагенту, не учитывается в составе «прибыльных» расходов.

Письмо Минфина от 14.03.2023 № 03-03-06/1/21456

К внереализационным расходам относятся списанные безнадежные долги. Все основания, по которым задолженность может быть признана безнадежной, перечислены в п. 2 ст. 266 НК РФ. К примеру, безнадежным можно признать долг, по которому истек срок исковой давности. Если же долг не безнадежен ни по одному основанию, но организация простила его, уменьшить на сумму задолженности «прибыльную» базу нельзя.

Компенсация обеденных расходов командированного облагается НДФЛ

Если работодатель отдельно компенсирует расходы сотрудника на питание в командировке, с суммы такой компенсации нужно начислить НДФЛ.

Письмо ФНС от 03.04.2023 № БС-3-11/4624@

От обложения НДФЛ освобождаются суточные в пределах лимита (700 руб. в день при командировках по РФ, 2 500 руб. в день — в загранкомандировках), а также компенсация обоснованных и документально подтвержденных расходов:

на проезд до места назначения и обратно;

на уплату сборов за услуги аэропортов, комиссионных сборов, курортного сбора;

на проезд в аэропорт (на вокзал);

на провоз багажа;

на проживание;

на оплату услуг связи;

на получение визы.

При этом затраты на питание командированного уже заложены в суточные. Значит, суммы возмещения командированному работнику расходов, например, на отдельно оплачиваемые завтраки в гостинице подлежат обложению НДФЛ.

Коротко

Минфин утвердил новый ФСБУ 28/2023 «Инвентаризация», он обязателен к применению с 01.04.2025.

Приказ Минфина от 13.01.2023 № 4н

С 29 марта действует обновленный порядок обмена электронными перевозочными документами (путевыми листами, заказами и заявками на перевозку грузов).

Постановление Правительства от 25.03.2023 № 476

На ИП, ведущих деятельность в сфере образования, освобождение от применения ККТ не распространяется.

Письмо ФНС от 23.03.2023 № АБ-19-20/84@

ФНС откорректировала контрольные соотношения к расчету по страховым взносам: отменила некоторые междокументные КС и уточнила нумерацию.

Письма ФНС от 15.03.2023 № БС-4-11/2952@, от 03.04.2023 № БС-4-11/3915@

Организации и ИП, ранее получившие КЭП в удостоверяющем центре, могут перевыпустить ее дистанционно в личном кабинете на сайте ФНС.

Информация ФНС

Для НДФЛ с дивидендов, выплаченных нерезиденту-физлицу, нужно использовать только один КБК вне зависимости от суммы дохода — 182 1 01 02130 01 1000 110.

Письмо ФНС от 04.04.2023 № ЗГ-3-11/4649@

Срок, в течение которого субъекты МСП, ведущие деятельность в определенных сферах, могут обратиться за предоставлением кредитных каникул, продлен до 31.12.2023.

Закон от 14.04.2023 № 132-ФЗ

С 01.07.2023 вступит в силу обновленный перечень детских товаров, при реализации которых применяется ставка НДС 10%.

Постановление Правительства от 14.04.2023 № 594

Нельзя использовать факсимильную подпись на кадровых документах, в том числе трудовых договорах.

Письмо Минтруда от 15.03.2023 № 14-6/ООГ-1863

ФНС сообщила два новых кода для не облагаемых НДС по подп. 9.1 и 15.4 п. 3 ст. 149 НК РФ операций.

Письмо ФНС от 31.03.2023 № СД-4-3/3825@

Плательщик НПД вправе не только сдавать в аренду принадлежащую лично ему жилую недвижимость, но и оказывать услуги по сдаче жилых помещений в субаренду.

Письмо Минфина от 09.03.2023 № 03-11-11/19781

Внесены поправки в Порядок выставления и получения счетов-фактур в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи.

Приказ Минфина от 12.01.2023 № 3н

Если сотрудницу приняли на работу с испытательным сроком, а затем выяснилось, что она беременна, назначенный испытательный срок следует прекратить.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф

Роструд напомнил, что работник может получить справку по форме 182н (отменена с 01.01.2023) за прошлые периоды у бывшего работодателя по письменному требованию, если у СФР нет данных для начисления пособия.

Информация с сайта Онлайнинспекция.рф


Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное