А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

Граждане, которые в прошедшем году активно занимались спортом, уже задумались о получении так называемого вычета на фитнес. Сразу скажем, что начиная с доходов 2024 г. этот вычет предоставляется на основании справки об оплате спортивных занятий, выданной спортивным клубом/ИП. Договор и чеки больше не нужны. Подробнее о том, что еще нужно учесть при получении вычета, — в нашей статье.

Фитнес-вычет в вопросах и ответах

Общие условия получения фитнес-вычета

С 2022 г. граждане получили возможность возвращать из бюджета НДФЛ по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги. Общие условия для получения вычета такиепп. 2.1, 3 ст. 210, подп. 7 п. 1 ст. 219 НК РФ:

•плательщик — налоговый резидент РФ;

•услуги оказываются самому гражданину или его детям, в том числе усыновленным, в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если они студенты-очники) либо подопечным в возрасте до 18 лет (бывшим подопечным до 24 лет, если они учатся очно);

•в году, когда были оплачены услуги, у человека были доходы, облагаемые НДФЛ (зарплата, доходы по ГПД или от сдачи имущества в аренду и пр.). Ведь, как и все соцвычеты, вычет на спорт привязан к году несения расходов и на следующий год не переноситсяПисьмо Минфина от 05.04.2022 № 03-04-09/28063;

•физкультурно-оздоровительные услуги оказывает фирма (ИП), которая на дату их оплаты включена в перечень, ежегодно формируемый Минспорта. Актуальный перечень можно найти на сайте ведомства.

Некоторые фитнес-клубы на своих сайтах и в рекламных объявлениях размещают информацию о том, что, занимаясь у них, можно получить НДФЛ-вычет. Но проверить, действительно ли клуб включен в спецперечень, будет нелишним

Бывает так, что клуб, который был в списке в прошлом году, в новый перечень уже не включен. Ведь для того, чтобы попасть в документ, спорторганизация должна соответствовать определенным требованиям плюс каждый год подавать заявление и документы. Так что если хотите получать вычет, то ежегодно проверяйте, есть ли ваш клуб в перечне. Найти спорторганизацию или ИП в списке можно по ИНН, воспользовавшись поиском по файлу.

Кстати, даже если адрес клуба в перечне не совпадает с тем, что указан у вас в договоре, это не препятствует получению вычетаПисьмо ФНС от 14.12.2022 № БС-4-11/16950@ (п. 4);

•сами услуги должны быть поименованы в другом правительственном перечне — видов физкультурно-оздоровительных услугутв. Распоряжением Правительства от 06.09.2021 № 2466-р. В частности, там значатся услуги по физподготовке и физразвитию. Под эту позицию подпадает большая часть услуг, оказываемых спорторганизациями (фитнес, танцы, плавание, единоборства и пр.).

В каком размере полагается вычет

Максимальная сумма фитнес-вычета — 150 000 руб. начиная с расходов 2024 г. и 120 000 руб. — по ежегодным расходам до 2024 г. (то есть за 2022—2023 гг.). Но имейте в виду: это общий лимит для вычетов по расходам на лечение (кроме дорогостоящего), обучение (кроме обучения детей), на взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ (с 2025 г. вычет по этим взносам предоставляется в составе вычетов на долгосрочные сбереженияст. 219.2 НК РФ), на добровольное пенсионное страхование и некоторые другие. Если сумма расходов на эти цели в пределах календарного года превышает лимит, гражданин сам выбирает, по каким расходам он получит вычет в рамках лимитап. 2 ст. 219 НК РФ.