Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 13/2023 → Как совмещать НДФЛ-вычеты по …

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 июня 2023 г.

Содержание журнала № 13 за 2023 г.
А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
С 2021 г. инвестиционный вычет типа «А» (на сумму пополнения ИИС), а также вычеты на покупку жилья и уплату процентов можно получить упрощенно, через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, хотя и не всем доступно: не все банки/брокеры подключились к системе обмена необходимыми данными с ФНС. А еще говорят, что если человек планирует заявить несколько вычетов, то все их нужно включить в 3-НДФЛ — упрощенно подать на один из вычетов не получится. Так ли это на самом деле?

Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами

Форму декларации 3-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Как работает упрощенный порядок

Чтобы получить вычет в упрощенном порядке, нужно всего лишь акцептовать автоматически предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНСп. 2 ст. 221.1 НК РФ. Но для того, чтобы такое заявление в личном кабинете появилось, необходимо выполнение определенных условий, в частностипп. 2, 3 ст. 221.1 НК РФ:

ваш работодатель (иной налоговый агент) передал в налоговую инспекцию сведения о ваших доходах за прошлый год и суммах исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Ведь если у вас в отчетном году не было доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего;

брокер, у которого вы открыли ИИС, или банк, выдавший ипотечный кредит или сопровождавший сделку с недвижимостью, подключился к системе обмена соответствующими данными с ФНС, а вы дали согласие на передачу службе таких данных. Для банков/брокеров участие в проекте добровольное, так что присоединились к нему не все. Например, сведения о расходах на покупку жилой недвижимости и уплату процентов по ипотеке налоговикам пока передают только три банка: Сбербанк, ВТБ и Центр-инвест.

Если в прошлом году вы не только купили жилье, но и потратились на лечение, то лучше лишний раз подумать, стоит ли вам получать упрощенный имущественный вычет. Возможно, лучше сразу подать 3-НДФЛ

Если в прошлом году вы не только купили жилье, но и потратились на лечение, то лучше лишний раз подумать, стоит ли вам получать упрощенный имущественный вычет. Возможно, лучше сразу подать 3-НДФЛ

По общему правилу данные для заполнения заявления на упрощенный вычет должны быть размещены в личном кабинете не позднее 20 марта года, следующего за отчетнымп. 4 ст. 221.1 НК РФ. После того как гражданин подаст заявление через личный кабинет, налоговики должны будут его проверить. На проверку отводится 30 календарных дней (на практике обычно проверяют быстрее)п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

По окончании проверки заявления инспекция в трехдневный срок примет решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо в вычете откажет. В день принятия положительного решения соответствующая сумма налога будет учтена на вашем едином налоговом счете (ЕНС). А вот возврат состоится лишь при условии, что в связи с предоставлением вычета на ЕНС сформировалось положительное сальдо, то есть у вас нет долгов, в счет погашения которых налоговики сразу спишут высвободившийся НДФЛподп. 1 п. 1 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, п. 2 ст. 79, п. 5 ст. 221.1 НК РФ.

Статья открыта для подписчиков электронного журнала «Главная книга»

Вам откроются все номера журнала «Главная книга» и закрытые сервисы

Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2025 г.

2024 г.

№ 23
Для ИП добровольные соцвзносы в 2024 году — залог больничных и декретных в 2025 году
№ 22
Тест: хорошо ли вы ориентируетесь в уплате «личного» НДФЛ
№ 21
Приобрели жилье до 2014 года и получили вычет: можно ли сейчас получить остаток?
№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году


Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное