Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 26 июня 2023 г.

А.Ю. Никитин,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

С 2021 г. инвестиционный вычет типа «А» (на сумму пополнения ИИС), а также вычеты на покупку жилья и уплату процентов можно получить упрощенно, через личный кабинет на сайте ФНС. Это удобно, хотя и не всем доступно: не все банки/брокеры подключились к системе обмена необходимыми данными с ФНС. А еще говорят, что если человек планирует заявить несколько вычетов, то все их нужно включить в 3-НДФЛ — упрощенно подать на один из вычетов не получится. Так ли это на самом деле?

Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами

Форму декларации 3-НДФЛ в электронном виде можно найти:

раздел «Справочная информация» системы КонсультантПлюс

Как работает упрощенный порядок

Чтобы получить вычет в упрощенном порядке, нужно всего лишь акцептовать автоматически предзаполненное заявление в личном кабинете на сайте ФНСп. 2 ст. 221.1 НК РФ. Но для того, чтобы такое заявление в личном кабинете появилось, необходимо выполнение определенных условий, в частностипп. 2, 3 ст. 221.1 НК РФ:

•ваш работодатель (иной налоговый агент) передал в налоговую инспекцию сведения о ваших доходах за прошлый год и суммах исчисленного и удержанного с них НДФЛ. Ведь если у вас в отчетном году не было доходов, облагаемых НДФЛ, то и возвращать из бюджета вам нечего;

•брокер, у которого вы открыли ИИС, или банк, выдавший ипотечный кредит или сопровождавший сделку с недвижимостью, подключился к системе обмена соответствующими данными с ФНС, а вы дали согласие на передачу службе таких данных. Для банков/брокеров участие в проекте добровольное, так что присоединились к нему не все. Например, сведения о расходах на покупку жилой недвижимости и уплату процентов по ипотеке налоговикам пока передают только три банка: Сбербанк, ВТБ и Центр-инвест.

Если в прошлом году вы не только купили жилье, но и потратились на лечение, то лучше лишний раз подумать, стоит ли вам получать упрощенный имущественный вычет. Возможно, лучше сразу подать 3-НДФЛ

По общему правилу данные для заполнения заявления на упрощенный вычет должны быть размещены в личном кабинете не позднее 20 марта года, следующего за отчетнымп. 4 ст. 221.1 НК РФ. После того как гражданин подаст заявление через личный кабинет, налоговики должны будут его проверить. На проверку отводится 30 календарных дней (на практике обычно проверяют быстрее)п. 2 ст. 88, п. 4 ст. 221.1 НК РФ.

По окончании проверки заявления инспекция в трехдневный срок примет решение о предоставлении вычета (полностью или частично) либо в вычете откажет. В день принятия положительного решения соответствующая сумма налога будет учтена на вашем едином налоговом счете (ЕНС). А вот возврат состоится лишь при условии, что в связи с предоставлением вычета на ЕНС сформировалось положительное сальдо, то есть у вас нет долгов, в счет погашения которых налоговики сразу спишут высвободившийся НДФЛподп. 1 п. 1 ст. 11.3, п. 8 ст. 45, п. 2 ст. 79, п. 5 ст. 221.1 НК РФ.