Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 июля 2019 г.

Содержание журнала № 14 за 2019 г.
НЕ ПРОПУСТИТЕ ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Л.А. Елина,
ведущий эксперт
Небольшие поправки по НДС, изменения в порядке применения онлайн-касс, маркировка сигарет, новые регионы в пилотном проекте ФСС — кратко напомним обо всех июльских новинках, чтобы вы ничего не пропустили.

Июльская памятка для бухгалтера

Упомянутые Постановления Правительства можно найти:

раздел «Законодательство» системы КонсультантПлюс

НДС-изменения: в этот раз точечные

Для целей применения НДС-вычетов выполнение работ (оказание услуг), местом реализации которых не является территория РФ, теперь относится к облагаемым НДС операциям (если такие операции не упомянуты в ст. 149 НК РФ как освобожденные от НДС). Однако исчислять НДС с реализации таких работ/услуг по-прежнему не нужно. Из этого следует, чтоподп. 3 п. 2 ст. 171, пп. 4, 4.1 ст. 170 НК РФ:

стало меньше поводов для ведения раздельного учета НДС;

можно принимать к вычету входной НДС по товарам (работам и услугам), использованным для производства указанных работ или выполнения услуг;

при применении правила «пяти процентов» изменился порядок определения «расходной» пропорции.

Причем для целей НДС-вычетов неважно, какая из зарубежных стран признается местом реализации работ/услуг.

Подробнее об этом читайте в интервью со специалистом Минфина А.Н. Лозовой здесь.

Соцстраховские пособия: пилотных регионов стало больше

К пилотному проекту ФСС присоединились еще девять регионов. Теперь прямая выплата пособий через ФСС будет и в следующих регионахПостановление Правительства от 21.04.2011 № 294:

Архангельская область;

Воронежская область;

Ивановская область;

Мурманская область;

Пензенская область;

Рязанская область;

Сахалинская область;

Тульская область;

Забайкальский край.

На сегодняшний день в пилотном проекте ФСС участвует практически полстраны

На сегодняшний день в пилотном проекте ФСС участвует практически полстраны

Напомним, что в регионах — участниках пилотного проекта свою часть пособия в случае болезни работника работодатель выплачивает сам, а остальную часть — непосредственно ФСС. Если же речь идет о пособии, которое полностью оплачивается за счет средств соцстраха, то его в полном объеме работник получает от Фонда.

Если работник обратился к вам с документами на выплату пособия, но до 01.07.2019 вы не успели его назначить, то платить будет уже ФСС. Соответственно, заявление на пособие работник должен написать в адрес Фонда. Если вы назначили пособие, но не выплатили его к июлю, эта обязанность с вас не снимается.

Чтобы получить пособие из ФСС, работник должен представить работодателю заполненное заявление по утвержденной ФСС формеприложение № 1 к Приказу ФСС от 24.11.2017 № 578, а также приложить к нему определенный комплект документовп. 2 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294 (далее — Положение). Состав пакета документов, прилагаемых к заявлению, зависит от того, какое конкретно пособие должно быть выплачено работникуЗакон от 29.12.2006 № 255-ФЗ; Закон от 19.05.95 № 81-ФЗ. К примеру, для пособия по болезни потребуется больничный.

Работодатель не позднее 5 календарных дней со дня получения заявления и документов от работника должен передать их в свое отделение ФСС вместе с описьюп. 3 Положения; приложение № 2 к Приказу ФСС от 24.11.2017 № 578.

Но если среднесписочная численность физлиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения, за предшествующий расчетный период превышает 25 человек, вместо комплекта документов (заявление, документы, опись) надо представить электронный реестр сведений, необходимых для назначения и выплаты конкретного пособияп. 4 Положения; Приказ ФСС от 24.11.2017 № 579.

По общему правилу у отделения ФСС есть 10 календарных дней на принятие решения и выплату пособия после получения от работодателя документов/реестрапп. 8, 9 Положения.

Предупредите работников, что если они хотят получать детские пособия на банковскую карту, то это должна быть карта «Мир»Постановление Правительства от 11.04.2019 № 419. Иначе будут сложности с получением денег.

Если такой карты нет и/или работник не хочет ее заводить, он может получить пособие от ФСС почтовым переводом либо на банковский счет, к которому вообще не привязана какая-либо банковская карта (Visa, MasterСard и т. д.).

О том, когда работникам непилотных регионов понадобятся карты «Мир», читайте здесь.

Онлайн-ККТ: охват все шире

1. Онлайн-кассы стали обязательными:

при любых безналичных расчетах с физлицами;

для тех, кто применяет ЕНВД (кроме предпринимателей, не имеющих работников), — в отношении операций по «вмененным» видам деятельности;

для компаний и ИП, имеющих работников, которые оказывают услуги населению.

То есть указанные продавцы должны будут при расчетах вместо типографских БСО или других документов об оплате выдавать покупателям-физлицам кассовый чек.

В то же время предпринимателям, не имеющим наемных работников, которые продают собственную продукцию, сами выполняют работы или оказывают услуги, разрешили обходиться без касс до 01.07.2021 (если, конечно, они раньше не заключат трудовой договор с работником).

2. Расширился перечень случаев, когда придется пробивать чеки посредством онлайн-ККТ:

при зачете или возврате аванса;

при предоставлении отсрочки или рассрочки для оплаты товаров, работ, услуг;

при взаимозачете.

3. С 1 июля 2019 г. изменился реквизитный состав кассового чека, который выдается при расчетах наличными или с помощью карты между организациями и/или ИП.

Так, помимо прочих обязательных реквизитов, в чеке придется указыватьп. 6.1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ; п. 2 ст. 4 Закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ:

наименование покупателя (клиента), его ИНН;

сведения о стране происхождения товара (если применимо);

сумму акциза (если применимо);

регистрационный номер таможенной декларации (если применимо).

Есть и другие изменения, касающиеся применения онлайн-ККТ во втором полугодии 2019 г. Подробно мы рассказывали о них в , 2019, № 11; 2019, № 13.

Обязательная маркировка товаров для сигарет и папирос

Запрещено производить или ввозить в Россию сигареты и папиросы без маркировки — штрихкода в формате Data Matrix. Его надо купить в системе «Честный знак» и нанести на пачку и блок. Отгружать новые сигареты и папиросы оптовикам производители и импортеры смогут только по электронным универсальным передаточным документам (УПД), подписанным усиленной электронной подписьюПриказ ФНС от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@. В УПД должны быть указаны коды маркировки.

После 1 июля 2019 г. допускается розничная продажа сигарет и папироспп. 9, 10 Постановления Правительства от 28.02.2019 № 224 (далее — Постановление № 224):

или если на них есть маркировка. При этом в систему мониторинга «Честный знак» надо передавать сведения об их продажеп. 9 Постановления № 224;

или если на них нет маркировки, однако они введены в оборот (отгружены производителем первому его покупателю) до 01.07.2019. Правда, такое послабление действует только до 01.07.2020.

Розничные и оптовые продавцы сигарет и папирос должны были зарегистрироваться в системе «Честный знак» еще до 30.06.2019. Если же у розничного магазина ранее не было оборота табачной продукции, то зарегистрироваться в этой системе надо в течение 7 календарных дней после начала деятельности по продаже сигарет и папиросподп. «а» п. 4, подп. «а» п. 5 Постановления № 224.

Учтите, что за производство сигарет и папирос с нарушением правил маркировки могут оштрафоватьч. 3 ст. 15.12 КоАП:

организацию — на сумму от 100 тыс. до 150 тыс. руб.;

директора или ИП — от 10 тыс. до 15 тыс. руб.

За оборот такой продукции без маркировки (когда маркировка обязательна) грозит штрафч. 4 ст. 15.12 КоАП:

организации — от 200 тыс. до 300 тыс. руб.;

директору или ИП — от 10 тыс. до 15 тыс. руб.

Причем немаркированную продукцию конфискуют. Кроме того, в некоторых случаях предусмотрена и уголовная ответственность за немаркированные табачные изделияч. 5 ст. 171.1 УК РФ.

Обязательная маркировка обуви была изначально предусмотрена также начиная с 01.07.2019. Однако есть проект Постановления Правительства, который вводит отсрочкуФедеральный портал проектов нормативных правовых актов. Так что обязательную маркировку обуви, скорее всего, перенесут на весну следующего года.

* * *

Гостиницы, в которых 50 номеров и более, должны с 01.07.2019 иметь свидетельство оценки категории — звезды. Присвоить их могут только аккредитованные организацииПостановление Правительства от 16.02.2019 № 158. Если в гостинице не менее 50 номеров, однако она не имеет звезд либо эти звезды не подтверждены свидетельством, то за размещение в ней постояльцев предусмотрены административные штрафыст. 14.39 КоАП РФ.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговые изменения
Налоговые изменения

2024 г.

№ 18
Кому будет доступна АУСН с 2025 годаНовые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхАмнистия при дроблении бизнеса: кому она выгоднаДля ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛИзменены правила сдачи единой (упрощенной) декларацииИзучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годКакие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировкиПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 годаГоспошлина за регистрационные действия станет вышеДля организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБНДС для упрощенцев с 2025 годаНовшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИПС 2025 года в России вводится новый налог — туристический
№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ОПРОС
Есть ли в вашей организации (ИП) ученические договоры с работниками?
да
нет
затрудняюсь ответить
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание