Главная Бухгалтерские журналы Главная книга № 3/2023 → ЕСХН: налоговые поправки — …
2  читателя оценили статью

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 23 января 2023 г.

Содержание журнала № 3 за 2023 г.
ЕСХН
И.В. Овчинникова,
старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению
С 01.01.2023 единый налоговый платеж стал обязательным для всех, в частности введены единые сроки уплаты налогов и подачи отчетности. Эти нововведения не обошли стороной и сельхозпроизводителей. Что изменилось — в нашем материале.

ЕСХН: налоговые поправки — 2023

Пройдемся по изменениям, которые с нового года затронули плательщиков ЕСХН — организации и ИП.

Изменение 1. Новый порядок уплаты сельхозналога и новая обязанность — подавать в инспекцию уведомление об исчисленных суммах по налогам и взносам. С 2023 г. плательщики ЕСХН рассчитываются с бюджетом через единый налоговый счет (ЕНС), перечисляя на него налоги и страховые взносы общим платежом (иными словами — единым налоговым платежом)ст. 11.3 НК РФ. После налоговики сами разносят суммы со счета на конкретный вид налога или взноса. И делают они это на основании сумм, которые указаны в декларации или расчете. А в случаях, когда рассчитаться с бюджетом нужно до их подачи или когда их подача в принципе НК не установлена, придется подавать уведомленияп. 9 ст. 58 НК РФ. Иначе как налоговики узнают, какую сумму списать со счета? Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты налогов, авансовых платежей, страховых взносов. На практике это означает следующее.

При ЕСХН нужно уплачивать авансовый платеж по итогам полугодия и налог по итогам года. При этом декларацию нужно сдавать раз в год. А значит, для закрытия задолженности перед бюджетом по итогам полугодия придется подать не позднее 25 июля 2023 г. уведомление о суммах исчисленного авансового платежа по ЕСХН.

А если у сельхозпроизводителя есть работники, то уведомления придется подавать еще и:

по НДФЛ — раз в месяц с января по ноябрь и дважды в декабре;

по страховым взносам — за первый и второй месяц каждого квартала.

Ведь перечислять их в бюджет нужно чаще, чем сдавать по ним расчеты. В отношении всех остальных платежей действует такой же принцип. Подробнее об этом и не только — в , 2023, № 1; 2023, № 2.

Форма и порядок заполнения уведомления утверждены Приказом ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@.

Внимание

Через ЕНС не уплачиваютсяп. 2 ст. 11, п. 1 ст. 58 НК РФ; ст. 22 Закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ:

взносы на травматизм. Их перечисляют в Фонд пенсионного и социального страхования РФ, созданный на базе ПФР и ФСС;

фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранного «патентного» работника;

госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ.

Хорошие новости — ввели переходный период длительностью 1 год. Уведомления можно не подавать, если продолжить оформлять платежки с КБК конкретных налогов или взносов и других бюджетных реквизитов. Такая платежка заменит налоговое уведомление, но опять же, повторимся, только в 2023 г. При этом важно понимать, что, если вы продолжите уплачивать налоги и взносы по-старому, ИФНС все равно учтет их по-новому — в качестве ЕНП на едином налоговом счете, а уже после на основании данных из платежек направит деньги на погашение нужного обязательства в установленной НК очередности.

Важно: переходный период действует до отправки первого налогового уведомления. После его отправки отдельно налоги уже платить нельзя. Нужно будет платить их в составе ЕНПч. 12, 14, 16 ст. 4 Закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

Изменение 2. Новый срок уплаты ЕСХН. С 2023 г. авансовый платеж по налогу за полугодие уплачивается не позднее 28 июля текущего года, налог по итогам года — не позднее 28 марта следующего года и налог в случае прекращения ведения сельхоздеятельности — не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельностипп. 2, 5 ст. 346.9 НК РФ.

Изменение 3. Новый срок сдачи в инспекцию декларации по ЕСХН. Теперь подавать декларацию нужноп. 2 ст. 346.10 НК РФ:

по итогам года — не позднее 25 марта следующего года. Срок сдачи декларации за 2022 г. — 27 марта 2023 г., так как 25 марта 2023 г. — это суббота;

в случае прекращения ведения деятельности — не позднее 25-го числа месяца, следующего за месяцем прекращения деятельности.

К слову, 25-е число месяца теперь единый срок сдачи всех деклараций и расчетов, а не только декларации по ЕСХН.

* * *

Для мобилизованных ИП и ООО, где мобилизованный руководитель является единственным участником, продлены срокиподп. «а», «в» п. 1 Постановления Правительства от 20.10.2022 № 1874:

уплаты большинства налогов, в том числе и ЕСХН, — до 28-го числа включительно 3-го месяца после окончания службы;

сдачи отчетности по налогам, в том числе и декларации по единому сельхозналогу, — до 25-го числа включительно 3-го месяца после окончания службы.


Добавить в «Нужное»

Комментарии (0)
Другие статьи журнала по теме:
ЕСХН
Налоговые изменения
Налоговые изменения

2025 г.

2024 г.

№ 24
Как налоговым агентам применять НДФЛ-новшества с 2025 года
№ 23
3 причины увеличения взносов для малого бизнеса с 2025 года«Гостиничная» ставка НДС 0% и пониженная 5% для упрощенцев несовместимыДонастройка налоговой реформы для спецрежимников: как плюсы, так и минусыНалоговые пени и поправки в ЕНП-2025Новое освобождение матвыгоды по займам на приобретение жильяС частичной предоплаты туристический налог начислять не нужноШлифовка связки «УСН — НДС» и не только: поправки-2025
№ 22
Утверждена новая форма книги продаж
№ 21
Как упрощенцу оценить, какая ставка НДС выгодна в 2025 годуНовые УСН-лимиты с 2025 года: памятка для бухгалтера
№ 20
НДС у упрощенцев в 2025 году: первые вопросы
№ 18
Кому будет доступна АУСН с 2025 годаНовые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхАмнистия при дроблении бизнеса: кому она выгоднаДля ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛИзменены правила сдачи единой (упрощенной) декларацииИзучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годКакие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировкиПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 годаГоспошлина за регистрационные действия станет вышеДля организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБНДС для упрощенцев с 2025 годаНовшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИПС 2025 года в России вводится новый налог — туристический
№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...
Опрос
Сталкивались ли вы с утратой первичных документов?

Упрощенка-2025: привыкаем к НДС

6 февраля 10:30–13:30 (МСК)
Варианты участия
Вебинар, прямой эфир
Прямой эфир, живое общение с лектором
Вебинар, запись
Доступ к видеозаписи и материалам
Лектор
Ведет вебинар
Людмила Елина
ведущий эксперт журнала «Главная книга»
Регистрация на вебинар
VK Одноклассники Youtube Zen Telegram

Сетевое издание для бухгалтера «Главная книга онлайн» © 2012–2025 г. Зарегистрировано в Роскомнадзоре 07.03.2017 Эл № ФС77-69014. Ver. 5.0.0. Все права защищены.
Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения издательства «Главная книга». Технические вопросы: support@glavkniga.ru

Нужное Нужное