Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 8 марта 2021 г.
Содержание журнала № 6 за 2021 г.
Как заполнить новый расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года
Состав нового расчета
По новой форме расчет 6-НДФЛ нужно представлять в ИФНС начиная с I квартала 2021 г. Расчет состоитп. 4 Приказа ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@; пп. 1.2, 1.18 Порядка заполнения — приложение № 2 к Приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@ (далее — Порядок заполнения):
•из титульного листа;
•из раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
•из раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм налога на доходы физических лиц»;
•из приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Это приложение аналогично справке 2-НДФЛ, которую сдавали отдельно за 2020 г.
Внимание
Расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 г. по новой форме организации и ИП должны представить в свою налоговую инспекцию не позднее 30 апреля 2021 г.п. 2 ст. 230 НК РФ
Многие бухгалтеры опасались, что после объединения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ справки на физлиц придется сдавать так же, как и расчет, ежеквартально. Но этого не случилось. Как и ранее, справки в составе расчета 6-НДФЛ нужно будет представлять лишь раз в годп. 5.1 Порядка заполнения. А поквартально нужно сдавать титульный лист и разделы 1 и 2.
Титульный лист немного подправили
В титульный лист внесли в основном технические правки:
•исправили названия полей:
—«Отчетный период (код)» вместо «Период представления (код)»;
—«Календарный год» вместо «Налоговый период (год)»;
•добавили поле для указания кода лишения полномочий или закрытия обособленного подразделения. В нем надо проставлять новый код «9»п. 2.2 Порядка заполнения; приложение № 4 к Порядку заполнения. Ранее указывать этот код ФНС рекомендовала в своих ПисьмахПисьма ФНС от 23.12.2019 № БС-4-11/26516@, от 12.12.2019 № БС-4-11/25600@.
Раздел 1 перекроили и дополнили
По структуре он стал похож на первые разделы налоговых деклараций. Раздел 1 нового 6-НДФЛ нужно заполнять за последние 3 месяца отчетного периода (полугодия, 9 месяцев, года). Для I квартала — за январь, февраль, мартп. 3.1 Порядка заполнения. Что в нем нового?
1. Новое поле для указания КБК. Напомним, в связи с введением 15%-й ставки НДФЛ для физлиц, у которых налоговая база за год превышает 5 млн руб., добавили специальный КБК для перечисления повышенного налога — 182 1 01 02080 01 1000 110п. 1 ст. 224 НК РФ; Приказы Минфина от 07.12.2020 № 297н, от 12.10.2020 № 236н. А для доходов, облагаемых по ставке 13%, КБК остался прежним — 182 1 01 02010 01 1000 110.
