Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 29 мая 2023 г.

Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт

Ожидания об исключении НДФЛ из ЕНП не оправдались. Вместо этого меняют очередность списания денег с ЕНС. В первую очередь спишут недоимку и текущие платежи по НДФЛ. А если на ЕНС есть положительное сальдо, то суммы из поданного уведомления по НДФЛ инспекция автоматом зачтет в счет предстоящей обязанности по уплате этого налога. Новшества заработают после опубликования Закона, возможно, уже в июне.

НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь

Примечание от редакции

Поправки, касающиеся первоочередного списания с ЕНС недоимки по НДФЛ и текущих обязательств по этому налогу, вступили в силу со дня опубликования Закона – с 29.05.2023Закон от 29.05.2023 № 196-ФЗ. А в части зачета положительного сальдо ЕНС в счет уплаты НДФЛ новшества действуют с 30.06.2023.

Проект Закона № 357275-8

Зачем и как изменили очередность списания денег с ЕНС

После введения ЕНП и ЕНС довольно быстро возникла проблема с нехваткой денег в региональных и местных бюджетах. Они основные получатели НДФЛ, и деньги до них просто не доходят. А все потому, что с этого года перечисленный налоговыми агентами НДФЛ сначала попадает в общий котел на ЕНС, откуда его могут списать в погашение недоимок по другим налогам, например по НДС или по налогу на прибыль.

Другие статьи журнала по теме:

ЕНП / ЕНС

Налоговые изменения

НДФЛ у налоговых агентов

ЕНП / ЕНС

2023 г.

№ 18

Пени по налогам и другие ЕНС-вопросы Уточнение платежки со статусом «02»: неожиданное заявление ФНС

№ 17

ЕНС-нюансы при подаче «прибыльной» декларации к уменьшению ЕНС: новый поток вопросов, связанных с новой системой уплаты налогов

№ 16

Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году Новые масштабные изменения в ЕНС-вселенной

№ 15

Как упрощенцу отразить аванс к уменьшению в уведомлении: ФНС разъясняет

№ 14

УСН-аванс за полугодие: какие есть вопросы по уведомлениям Как подать уведомление на уплату доначисленного налога на имущество Ошибка в заявлении о зачете налога: отменяем полностью или частично

№ 13

Как распределят платежи на ЕНС банкрота

№ 12

Исправляем ошибки по налогам, входящим в состав ЕНП: 6 главных вопросов ИФНС зарезервировала лишнюю сумму налогов: что делать?Ответы на вопросы, возникшие у коллег при работе с ЕНС

№ 11

Как платить в бюджет НДС и налог на прибыль в 2023 году Сверка с ИФНС: версия 2023 года

№ 10

28-го числа каждого месяца справки о состоянии ЕНС не формируются Тест: 11 вопросов про ЕНП и ЕНС, которые оценят ваш уровень знаний по теме

№ 9

Тонкости подачи ЕНС-уведомлений и не только

№ 8

Заполняем «имущественные» ЕНП-уведомления с учетом разъяснений ФНС Особенности уточнения налогов со сроком уплаты в 2022 году и раньше ФНС разобрала основные ошибки в уведомлениях об исчисленных налогах

№ 7

ЕНП-уведомления по имущественным налогам в ЛНР, ДНР, ХО и ЗО Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненки Как налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году Как ЕНП изменил расчет платежей по УСН Как исправить сальдо на ЕНС, с которым не согласны

№ 6

Как исправить ошибку в уведомлении об исчисленных налогах Новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по налогам Положительное сальдо на ЕНС: как им можно распорядиться

№ 5

ЕНС-шпаргалка по расчетам с бюджетом для компаний с обособками Как заполнить поле 24 «Назначение платежа» налоговой платежки Как с 2023 года рассчитываются и уплачиваются пени по налогам и взносам Что запросить у ИФНС для анализа сальдо на ЕНС и движения ЕНП

№ 3

Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении Сборная солянка из вопросов, связанных с переходом на ЕНС Шпаргалка по заполнению платежек по налогам и взносам

№ 2

Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНС Уведомление об исчисленных суммах: на какие платежи и в какие сроки подавать в ИФНС

№ 1

НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок В январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНС Единый налоговый платеж — главное новшество 2023 года Как поступить со старой налоговой переплатой при переходе на ЕНП Обновляем рабочий план счетов бухучета в связи с новшествами-2023 Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 23

В бухучете старую переплату по налогам надо списать Получили требование ИФНС, а внутри — информационное сообщение о состоянии расчетов

№ 22

Переходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому Сверяемся с ИФНС: чтобы отрицательное сальдо ЕНС не стало сюрпризом

№ 19

Почему с ЕНП бухгалтерам жить станет проще: мнение налоговиков

№ 18

Страховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП

№ 17

Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеру Что изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года

№ 14

На какой КБК перечислять ЕНП

№ 13

Утверждены документы для возврата ЕНП

№ 7

ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы

№ 2

Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года

Налоговые изменения

2023 г.

№ 18

Двойное налогообложение: правила игры поменялись Заработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетом ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя Как заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НК Что изменится в расчете транспортного налога с 2024 года

№ 17

НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только Летние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех

№ 16

В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховку Новые масштабные изменения в ЕНС-вселенной Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень Сюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшества Точечные изменения по НДС касаются не только избранных

№ 7

Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненки Как налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году

№ 4

Агентский НДС: что нового в 2023 году Апгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХО Готовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправки Транспортный налог — изменения для организаций в 2023 году

№ 3

ЕСХН: налоговые поправки — 2023

№ 2

«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИП Земельный налог — новшества-2023 Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНС Новый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставление Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали

№ 1

КБК-2023: сюрпризы от Минфина НДС-2023: держим руку на пульсе НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок В январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНС Единый налоговый платеж — главное новшество 2023 года Страховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24

Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимы Нулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорий Особые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей

№ 23

Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать

№ 22

Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяет Переходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому

№ 18

НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не только Апгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносы Изучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 год Обновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиков Пониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нет Страховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП

№ 17

Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеру Что изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года

№ 13

Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС

№ 9

Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022 Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учета Льготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные

№ 8

НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки

№ 7

АУСН: первое знакомство с новым спецрежимом ЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросы Какие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работников Нюансы перехода на АУСН и утраты права на него При АУСН отменяется не вся отчетность

№ 6

Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот

№ 2

Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 года Недвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организаций Оплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года Установлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год

№ 1

Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносов Льгота по НДС для кафе, баров и ресторанов Налог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентов Спецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у граждан Страховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП

2021 г.

№ 20

Новые правила заполнения полей 101, 106 и 108 налоговой платежки

№ 15

«Прибыльные» изменения для организаций культуры и для операций по передаче интеллектуальных прав Упрощенцам дали добро на учет пандемийных расходов

№ 14

Инвентаризация остатков прослеживаемых товаров: когда проводить Как выставлять счета-фактуры и УПД с 1 июля: разбираемся с нововведениями

№ 7

Несколько поправок в НК: храним документы дольше, жалуемся на ИФНС по-новому

№ 2

Налог на прибыль: несколько важных изменений Новая декларация, движимые ОС в отчетности и другие «имущественные» изменения Новогодние изменения для IT-компаний: понижение взносов и налогов Точечные изменения для НДФЛ-агентов

№ 1

КБК-2021: что нового ПСН-поправки: как ИП будут работать на патенте в 2021 году Бывшие вмененщики в I квартале 2021 года могут приобрести «федеральный» патент Для бывших вмененщиков — новые «переходные» плюшки Новшества в НДС: декларация, ставка 10%, продажи банкротами и льготы Правила уплаты налога при УСН в 2021 году Принятие к вычету входного НДС при реализации товара в системе tax free С зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%Страховые взносы — 2021: что надо знать работодателям и ИП Транспортный и земельный налоги — новшества 2021 года для организаций Что учесть при заполнении обновленного РСВ за 2020 год

НДФЛ у налоговых агентов

2023 г.

№ 19

Здравствуй, осень: стандартный НДФЛ-вычет работникам на детей-студентов Положен ли вычет на ребенка старше 18 лет, который учится за рубежом

№ 18

Двойное налогообложение: правила игры поменялись НДФЛ: когда удержать и как отчитаться в разных ситуациях Нюансы передачи плательщиками на АУСН сведений о доходах физлиц

№ 17

НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не только Вопросы по НДС: про изменения в НК и не только Переход в новую ИФНС: как уплатить НДФЛ и заполнить уведомление и расчет

№ 16

Поправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не очень

№ 15

Как удержать НДФЛ, если физлицо-нерезидент решает покинуть бизнес КБК для НДФЛ с дивидендов нерезидентам: битва мнений

№ 14

6-НДФЛ за полугодие: правила заполнения и ответы на вопросы Как единственному родителю подтвердить право на двойной детский вычет Как ИФНС сверит зарплатные отчеты за полугодие Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только Сохраняется ли право на детский НДФЛ-вычет после развода

№ 13

Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ Покупки у физлиц: особенности учета, оформления и оплаты

№ 11

Возврат излишне удержанного НДФЛ: как заполнить уведомление и 6-НДФЛ Списание подотчетных сумм: разбираемся с документами и налогами

№ 10

Как платить налоги с доходов несовершеннолетнего Обновлены контрольные соотношения к 6-НДФЛ Что интересует НДФЛ-агентов и плательщиков взносов

№ 9

Как определить сумму дохода при выплате долга физлицу-цессионарию Налоговый регистр по НДФЛ — 2023 НДФЛ за какой период показывать в поле 160 раздела 2 расчета 6-НДФЛ Штраф за неуплату агентского НДФЛ после перехода на ЕНП: что изменилось

№ 8

Вручили выигрыш физлицу — исполните обязанности налогового агента по НДФЛ Кто признается НДФЛ-агентом с доходов в виде выигрышей в различных ситуациях

№ 7

Изменения-2023: расставляем точки над i в спорных вопросах

№ 6

4 вопроса об уплате НДФЛ с дивидендов 6-НДФЛ за I квартал 2023 года: заполняем по-новому Заказчик оплачивает ИП-исполнителю проезд, проживание и питание: что с налогами и взносами

№ 4

6-НДФЛ за 2022 год: новые непростые вопросы по заполнению Какие КБК использовать при уплате НДФЛ с доходов, выплаченных нерезидентам КБК в налоговой отчетности

№ 3

Какой декабрьский НДФЛ показать в январском уведомлении С 2023 года зарплатные доходы для НДФЛ и взносов совпадать не будут ФНС разъяснила, как отражать декабрьскую зарплату в 6-НДФЛ

№ 2

3 варианта отражения декабрьской зарплаты в НДФЛ-отчетности Нормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали

№ 1

НДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срок Ассорти новогодних вопросов: о налогах и не только Проверяем детские вычеты за 2022 год перед сдачей 6-НДФЛ

2022 г.

№ 24

Выплаты последнего квартала в зарплатной отчетности... и не только Как закрыть расчеты по НДФЛ и взносам за 2022 год Работодатель, накормивший вахтовика, не должен забывать про налоги и взносы

№ 23

Декабрьская зарплата выплачена в январе: в НДФЛ-отчетности показываем по-новому Доходы каких иностранцев-нерезидентов, работающих в РФ, можно облагать по ставке 13%Тест: как определить НДФЛ-статус работника и рассчитать налог

№ 21

Оказали помощь мобилизованному работнику? Не забудьте про налоги!

№ 19

Тест: заполнение и сдача расчета 6-НДФЛ

№ 17

ИП-исполнитель закрылся, но продолжает работать — чем это чревато для контрагента?Удержания из зарплаты сотрудника с учетом прожиточного минимума Что изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года

№ 16

Как учесть компенсацию вреда, причиненного гражданину и его имуществу НДФЛ с доходов дистанционщиков: правила изменят НДФЛ с компенсации за задержку зарплаты: Минфин и ФНС изменили позицию

№ 15

Работнику предоставлено несколько путевок в санаторий: что с НДФЛ

№ 12

Работник-удаленщик уехал за границу: как платить НДФЛ

№ 10

Как исправить неверный ОКТМО в расчете 6-НДФЛ Может ли налоговый агент распорядиться переплатой по НДФЛ, не зная реквизитов платежки Работодатель вернул работнику излишне удержанный НДФЛ за счет своих средств: что дальше

№ 8

6-НДФЛ за I квартал 2022 года: что учесть при заполнении Матвыгоду освободили от НДФЛ: что должны сделать организации и ИП Нулевой 6-НДФЛ: сдавать или не сдавать?

№ 7

Расчет 6-НДФЛ за I квартал: проверьте матвыгоду по выданным займам

№ 6

Проценты на остаток денег на расчетном счете у ИП: что платить — НДФЛ или налог при УСН

№ 5

Когда с оплаты проезда вахтовика нужно начислять НДФЛ Работник из ЕАЭС на дату увольнения — нерезидент: как заполнять 6-НДФЛ Шпаргалка по новым кодам доходов и вычетов в справках к 6-НДФЛ

№ 4

Как указать новые коды доходов и вычетов по НДФЛ в справках о доходах физлиц за 2021 год

№ 3

6-НДФЛ за 2021 год у получателей «коронавирусной» субсидии

№ 2

6-НДФЛ за 2021 год: какие новшества учесть при заполнении О каком неудержанном НДФЛ сообщить инспекции, а о каком не нужно Оплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 года Особенности заполнения 6-НДФЛ за 2021 год Отчитываемся о неудержанном НДФЛ за 2021 год

№ 1

«Посторонние» доходы работника не касаются работодателя как НДФЛ-агента Новшества для НДФЛ-агентов Подарки, премии и матпомощь к Новому году: как учесть Празднование Нового года в учете

2021 г.

№ 24

13%-й и 15%-й НДФЛ уплачен одной платежкой: как исправить Исполняем НДФЛ-обязанности правильно Отражаем декабрьскую зарплату и налог с нее в 6-НДФЛ: что нового С 2022 года можно изменить порядок уплаты НДФЛ по обособкам

№ 23

Как исчислять НДФЛ, чтобы не было претензий от ИФНС

№ 21

Зарплата начислена, но не выплачена: как отразить в 6-НДФЛ

№ 18

Полезная шпаргалка: разные виды доходов и налог в 6-НДФЛ

№ 17

Как в НДФЛ-отчетности показать доходы свыше 5 млн рублей

№ 16

НДФЛ-вычеты работникам по уведомлениям из ИФНС: как показать в 6-НДФЛ

№ 15

Как платить НДФЛ при сдаче в аренду общего имущества МКД

№ 13

Перерасчеты НДФЛ: когда сдавать уточненки 6-НДФЛ, а когда нет Тесты на COVID: кто и что может учесть в расходах

№ 12

НДФЛ-вычеты родителям детей-учеников: летние нюансы

№ 10

Новый 6-НДФЛ: как представить и исправить

№ 9

6-НДФЛ за I квартал: что указывать в новых полях расчета ФНС рассказала, как заполнить 6-НДФЛ при выплате дивидендов в 2021 году

№ 6

Как заполнить новый расчет 6-НДФЛ за I квартал 2021 года НДФЛ с дивидендов, выплаченных гражданам в 2021 году, придется считать по-новому Отражение в новом 6-НДФЛ налога с «переходных» доходов

№ 5

Вправе ли налоговики взыскать с ИП авансовые платежи по НДФЛ

№ 4

ГПД с работником заключило другое подразделение: куда платить НДФЛ Как сдавать НДФЛ-отчетность при смене ИФНС и статуса работника Новая 3-НДФЛ: что изменилось

№ 3

Заполняем годовую НДФЛ-отчетность так, чтобы не придралась ИФНС Куда бывшие вмененщики-ИП должны перечислять НДФЛ за работников в 2021 году

№ 2

Точечные изменения для НДФЛ-агентов

№ 1

С зарплаты высокооплачиваемых работников придется удерживать НДФЛ по ставке 15%

Новости	Тренинги	Консультации	Калькуляторы	Формы
Журнал	Календарь	Типовые ситуации	Форум	Тесты
Журнал Новости Тренинги Консультации Калькуляторы		Формы Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Журнал Новости Тренинги Консультации Калькуляторы Формы Календарь Типовые ситуации Форум Тесты

НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь

Зачем и как изменили очередность списания денег с ЕНС

2023 г.

2022 г.

2023 г.

2022 г.

2021 г.

2023 г.

2022 г.

2021 г.

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НЕНАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НЕНАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ДОКУМЕНТООБОРОТ

КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГОВЫЕ ПОПРАВКИ — 2023

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

ОТЧЕТНОСТЬ

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

ОТЧЕТНОСТЬ

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

ОТЧЕТНОСТЬ

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

КАЛЕНДАРЬ

БУХГАЛТЕРСКИЙ КАЛЕНДАРЬ

К ЧЕМУ ГОТОВИТЬСЯ

В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

НОВОСТИ

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС