Новости Семинары Консультации Калькуляторы Формы
Журнал Календарь Типовые ситуации Форум Тесты
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 марта 2018 г.

Содержание журнала № 6 за 2018 г.
ОСН УСН ЕСХН ЕНВД
Н.А. Мацепуро,
старший юрист
Организации, выплатившие дивиденды, должны отразить их в отчетности. Состав этой отчетности зависит от того, какой режим применяет компания и кто ее участники — организации или физлица.

Как отчитаться по выплаченным дивидендам

Участники (акционеры) Источник выплаты дивидендов Вид отчетности, представляемой в ИФНС источником выплаты
Только российские организации ООО и АО декларация по налогу на прибыль (далее — декларация)Плательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок)
Российские и иностранные либо только иностранные организации ООО и АО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациямп. 4 ст. 310 НК РФ; приложение № 1 к Приказу ФНС от 02.03.2016 № ММВ-7-3/115@
Российские организации и физлица ООО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
справка 2-НДФЛп. 2 ст. 230 НК РФ;
расчет 6-НДФЛп. 2 ст. 230 НК РФ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1, листом 03 и приложением № 2пп. 1.1, 1.7, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ
Иностранные организации и физлица ООО декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям;
справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1, листом 03 и приложением № 2п. 1.7 Порядка, утв. Приказом ФНС от 19.10.2016 № ММВ-7-3/572@ (далее — Порядок);
расчет по доходам, выплаченным иностранным организациям;
расчет 6-НДФЛ
Только физлица ООО на ОСН и ООО на спецрежиме — налоговые агенты по налогу на прибыль декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 1 и листом 03пп. 1.1, 1.7 Порядка;
справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
ООО на спецрежиме — не налоговые агенты по налогу на прибыль справка 2-НДФЛ;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ на ОСН и АО на спецрежиме — налоговые агенты по налогу на прибыль декларацияПлательщики налога на прибыль отражают дивиденды в своей декларации, а организации на спецрежимах — в расчете, форма которого соответствует форме декларации с подразделом 1.3 раздела 3, листом 03 и приложением № 2пп. 1.1, 1.7, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ
АОАО, выплатившие дивиденды физлицам, а не брокеру, форекс-дилеру и т. п.подп. 3, 4 п. 2 ст. 226.1, п. 4 ст. 230 НК РФ на спецрежиме — не налоговые агенты по налогу на прибыль титульный лист декларации и приложение № 2 к нейпп. 1.8, 18.1 Порядка;
расчет 6-НДФЛ

* * *

«Прибыльную» декларацию (если не должны отчитываться ежемесячно) и расчет 6-НДФЛ представляют с квартала выплаты дивидендов и до конца года, «прибыльный» расчет по иностранным компаниям подают лишь за кварталы выплаты, а приложение № 2 в составе декларации и справки 2-НДФЛ — только по итогам годап. 2 ст. 230, п. 1 ст. 289, п. 4 ст. 310 НК РФ; п. 1.8 Порядка.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Дивиденды / Участники ООО
Дивиденды / Участники ООО

2022 г.

2021 г.

2020 г.

Cвежий номер «Главной книги»
  • НАЛОГОВЫЕ ПЛАТЕЖКИ: заполнение по правилам ФНС
  • ДЕКАБРЬСКИЙ НДФЛ: требуется подача уведомления вне очереди
  • ЕНС И ЕНП: отвечаем на вопросы читателей
  • КАССОВЫЕ ПРОВЕРКИ: хорошие новости и не очень
Читать
ПОЛЕЗНОЕ
АКТУАЛЬНОЕ

КАЛЕНДАРЬ БУХГАЛТЕРА НА РАБОЧИЙ СТОЛ
«ГЛАВНАЯ КНИГА»
РЕКОМЕНДУЕТ
Семинар Л. Елиной НА ПРАВАХ РЕКЛАМЫ
ИНДЕКСЫ
Индекс
потребительских
цен

Используется
для индексации зарплаты

0.37%
январь 2023 г.
Москва МРОТ
по регионам

Используется для
регулирования зарплаты

24 801

Примечание

Ставка
рефинансирования

Используется для
расчёта отдельных показателей

7.5%
ОПРОС
Сходится ли сальдо ЕНС на 01.01.2023 по данным ИФНС с вашими данными?
Да
Нет
В личном кабинете нет данных о сальдо
Нужное
Содержание