НДФЛ и имущественные налоги: изменения для граждан
В Налоговый кодекс внесли изменения, имеющие значение для граждан. Изменения коснулись правил обложения НДФЛ некоторых доходов физических лиц, а также сроков уплаты транспортного, земельного налога и налога на имущество физических лиц.
Возмещенные судебные расходы налогом на доходы не облагаются
Граждане, выигравшие судебный спор и по решению суда получившие от проигравшей стороны возмещение своих судебных расходов, могут не уплачивать с таких сумм
Напомним, что ранее Минфин разрешал не платить НДФЛ с возмещенных судебных расходов, только если спор был связан с получением выплат по договору добровольного имущественного страховани
А если предмет спора был другой, по мнению проверяющих, необходимость уплаты НДФЛ зависела от того, кто возмещает гражданину судебные расход
- <если>обычное физическое лицо, то облагаемого дохода не возникало;
- <если>индивидуальный предприниматель или организация, то полученные суммы надо было облагать НДФЛ — они признавались доходом, полученным в натуральной форм
еподп. 1 п. 2 ст. 211 НК РФ. Минфин считал, что фактически проигравшая сторона оплачивает за гражданина какие-либо услугиПисьма Минфина от 14.05.2015 № 03-04-05/27781, от 03.06.2014 № 03-04-06/26606, от 08.05.2014 № 03-04-05/21977.
Однако суды часто вставали на сторону граждан и не признавали доходом суммы, полученные по решению суда в возмещение их судебных расходо
Изменения в Налоговый кодекс вступили в силу с 23.11.2015. Но надеемся, что после таких поправок и с учетом сформировавшейся положительной судебной практики не придется платить НДФЛ и с возмещения судебных расходов, полученного до этой даты.
Увеличен срок уплаты имущественных налогов
Теперь налог на имущество физических лиц, транспортный налог и земельный налог граждане должны уплачивать не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим годом (за который рассчитаны эти налог
То есть налог за 2015 г. по налоговому уведомлению, которое должны выслать налоговики, нужно уплатить не позднее 1 декабря 2016 г. Напомним, что ранее личные имущественные налоги граждане должны были уплачивать не позднее 1 октября. Таким образом, законодатели дали отсрочку на 2 месяца.
Для кооперативных займов задним числом ввели повышенные безналоговые ставки
На пайщиков кредитных кооперативов и членов сельскохозяйственных кооперативов задним числом распространены повышенные необлагаемые процентные ставки по плате/процентам, которые начислены со второй половины декабря 2014 г. по конец 2015 г. Ранее такие повышенные процентные ставки распространялись только на банковских вкладчиков.
Так, с процентов, начисленных за период с 15 декабря 2014 г. по 31 декабря 2015 г., не должен взиматься НДФЛ, если они были рассчитаны по ставке, не превышающей 18,25% (ставка ЦБ РФ 8,25% + 10 процентных пункто
Уменьшились лимиты для безналоговых процентов по банковским вкладам и кооперативным займам
По процентам, начисленным по вкладам в российских банках за периоды начиная с 1 января 2016 г., установлен прежний необлагаемый лимит (ставка ЦБ + 5 процентных пункто
В то же время в связи с тем, что Центробанк привязал ставку рефинансирования к ключево
Аналогичные правила действуют и при обложении НДФЛ процентов по договорам займа членам сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, а также платы за использование денег пайщиков кредитного потребительского кооператив
Если же ставка по вкладу (займу или договору) выше необлагаемой, то банк или кредитный кооператив должен удержать налог с суммы превышения и перечислить его в бюдже
Учтите, что ставка НДФЛ по повышенным процентам немаленькая:
- <или>35% — для налоговых резидентов РФ (то есть тех, кто пробыл в России не менее 183 дней в течение 12 следующих подряд месяце
в)п. 2 ст. 207, п. 2 ст. 224 НК РФ; - <или>30% — для нерезидентов
РФп. 3 ст. 224 НК РФ.
***
По валютным банковским вкладам по-прежнему облагаются НДФЛ проценты, превышающие рассчитанные по ставке 9% годовы
