Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 19 декабря 2016 г.

Содержание журнала № 1 за 2017 г.
ОСН УСН ЕСХН ПСН ЕНВД
Е.А. Шаронова,
ведущий эксперт
Передачу страховых взносов от фондов к налоговикам бухгалтерам преподносили как благо. И как одно из главных преимуществ — сокращение количества форм отчетности. Но, увы, отчетности стало только больше.

Новая отчетность по взносам: что, кому и когда сдавать

В ИФНС сдаем расчет по взносам на ОПС, ОМС и ВНиМ

Новый расчет по страховым взносам, который нужно сдавать в ИФНС в 2017 г., уже утвержденПриказ ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Он объединил в себе показатели действующих в 2016 г. форм:

РСВ-1;

4-ФСС в части начисления взносов на ВНиМ и их расходования;

РВ-3 для работодателей, уплачивающих взносы на дополнительное социальное обеспечение;

РСВ-2 для глав крестьянских (фермерских) хозяйств.

В новый расчет входят титульный лист и три раздела:

раздел 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов». В нем 10 приложений для данных по начисленным взносам:

— на ОПС по основным, дополнительным и пониженным тарифам;

— на ОМС;

— на ВНиМ, в том числе и данные о выплаченных пособиях, на которые уменьшаются начисленные взносы;

раздел 2 «Сводные данные по обязательствам плательщиков страховых взносов глав крестьянских (фермерских) хозяйств». Практически это форма РСВ-2, которую они сдавали до 01.01.2017;

раздел 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». В нем отражаются выплаты физлицам и начисленные на них взносы. От раздела 6 расчета РСВ-1 раздел 3 отличается тем, что в нем не фигурируют данные о стаже.

Мы сейчас не будем останавливаться на заполнении этого расчета, а также других новых расчетов, о которых расскажем дальше. А сделаем это ближе к срокам их сдачи.

Когда и как отчитываться перед ИФНС

Расчет по страховым взносам вам нужно будет сдавать в ИФНС по своему месту нахождения ежеквартально не позднее 30-го числа месяца, следующего за кварталом, полугодием, 9 месяцами или годомп. 7 ст. 431 НК РФ (здесь и далее — ред., действ. с 01.01.2017). Срок не зависит от формы сдаваемого расчета — электронно или на бумаге. Первый раз отчитаться нужно будет за I квартал 2017 г.

Если среднесписочная численность физлиц — получателей выплат за предшествующий отчетный или расчетный период превышает 25 человек, то вы обязаны представить расчет в электронном виде. А при численности 25 человек и менее можно выбирать: либо на бумаге, либо электронноп. 10 ст. 431 НК РФ.

Есть два случая, когда ИФНС расчет не примет

В гл. 34 НК прямо прописали, что расчет не будет считаться представленным, если в немп. 7 ст. 431 НК РФ (здесь и далее — ред., действ. с 01.01.2017):

или совокупная сумма страховых взносов на ОПС по всем физлицам, исчисленная за каждый из последних 3 месяцев отчетного (расчетного) периода исходя из базы, не превышающей предельную величину, не совпадает с суммой взносов по каждому застрахованному лицу за этот же период;

или указаны недостоверные персональные сведения физлиц (к примеру, ИНН, СНИЛС, ф. и. о., паспортные данные).

В этом случае работодателю дают время на исправление ошибок. И оно зависит от того, в каком виде он сдает расчет. Покажем это на схемах.

СХЕМА 1. РАСЧЕТ ПО ВЗНОСАМ С ОШИБКАМИ СДАН НА БУМАГЕ

Расчет по взносам с ошибками сдан на бумаге

1п. 6 ст. 6.1 НК РФ

СХЕМА 2. РАСЧЕТ ПО ВЗНОСАМ С ОШИБКАМИ СДАН В ЭЛЕКТРОННОМ ВИДЕ

Расчет по взносам с ошибками сдан в электронном виде

1п. 6 ст. 6.1 НК РФ

Если вы уложитесь в эти сроки, тогда расчет будет считаться представленным в тот день, когда вы сдали его с ошибкамип. 7 ст. 431 НК РФ.

Перед ФСС отчитываемся по взносам «на травматизм»

В 2017 г. в территориальные отделения ФСС вы будете сдавать новую форму 4-ФССутв. Приказом ФСС от 26.09.2016 № 381. Она для вас привычная, просто из нее убрали раздел I, где указывались взносы на ВНиМ и расходы на пособия, а оставили только взносы «на травматизм».

Сроки представления обновленного расчета 4-ФСС таковып. 1 ст. 24 Закона от 24.07.98 № 125-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017):

если на бумаге — не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом;

если в электронном виде — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом.

Внимание!

Чтобы определиться, в каком виде в налоговую инспекцию нужно сдавать новый расчет по страховым взносам (на бумаге или электронно), среднесписочную численность физических лиц надо определять в порядке, установленном Росстатомпорядок заполнения формы № П-4, утв. Приказом Росстата от 28.10.2013 № 428.

Расчет по взносам «на травматизм» вы обязаны будете сдавать в электронном виде, если среднесписочная численность физлиц за 2016 г. составит более 25 человек. Иначе выбирайте форму сами (на бумаге или электронно).

В ПФР сдаем индивидуальные сведения

Отчитываться перед ПФР в 2017 г. тоже придется, поскольку полномочия между ФНС и ПФР поделили так: контролировать достоверность сведений о заработке будут налоговики, а достоверность сведений о стаже — сотрудники ПФРпп. 1, 2.3 ст. 11, ст. 11.1 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017).

Справка

ПФР планирует утвердить новые формы, которые страхователи должны будут представлять с 2017 г. для ведения индивидуального (персонифицированного) учета. Ознакомиться с ними вы можете на сайте ПФРсайт Пенсионного фонда России.

Форм отчетности будет двепп. 1, 2, 2.2 ст. 11 Закона от 01.04.96 № 27-ФЗ (ред., действ. с 01.01.2017):

ежемесячная форма СЗВ-М. Кстати, в 2017 г. срок ее сдачи увеличился на 5 дней. И представлять ее нужно не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным;

новый ежегодный отчет о стаже каждого физлица, на вознаграждения которого начислены взносы. Его форму ПФР еще не утвердил. Спешить ему некуда. Сдавать такой отчет нужно будет не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Впервые отчитаться надо будет за 2017 г. не позднее 01.03.2018.

Отчетность за 2016 г. сдаем в фонды

Несмотря на то что годовые расчеты вы представляете в 2017 г., когда взносы администрирует уже ФНС, нести их налоговикам не нужно. Отправляйте их в фонды в порядке, действовавшем до 01.01.2017ст. 23 Закона от 03.07.2016 № 250-ФЗ; пп. 1, 2 ч. 9 ст. 15 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ (утратит силу с 01.01.2017).

В отделение ФСС вы сдаете расчет 4-ФСС за 2016 г. в такие сроки:

если на бумаге — не позднее 20.01.2017;

если в электронном виде — не позднее 25.01.2017.

В отделение ПФР представляете:

расчет РСВ-1 за 2016 г. в следующие сроки:

— если на бумаге — не позднее 15.02.2017;

— если в электронном виде — не позднее 20.02.2017;

форму СЗВ-М за декабрь 2016 г. Ее можно сдать уже с учетом перенесенного срока — не позднее 16.01.2016, поскольку 15.01.2016 — воскресенье.

Также в фонды будете представлять и уточненные расчеты за периоды до 01.01.2017.

* * *

Итак, теперь отчитываться надо будет перед тремя органами (ФНС, ПФР, ФСС), а не двумя, как это было в 2016 г. (ПФР и ФСС). Причем количество форм отчетности, возможно, увеличится еще больше, когда ПФР утвердит новые персонифицированные формы.

Вид отчетности Срок сдачи отчетности
На бумаге В электронном виде
СЗВ-М за январь 15.02.2017
СЗВ-М за февраль 15.03.2017
СЗВ-М за март 17.04.2017
4-ФСС за I квартал 20.04.2017 25.04.2017
Расчет по страховым взносам за I квартал 02.05.2017
СЗВ-М за апрель 15.05.2017
СЗВ-М за май 15.06.2017
СЗВ-М за июнь 17.07.2017
4-ФСС за полугодие 20.07.2017 25.07.2017
Расчет по страховым взносам за полугодие 31.07.2017
СЗВ-М за июль 15.08.2017
СЗВ-М за август 15.09.2017
СЗВ-М за сентябрь 16.10.2017
4-ФСС за 9 месяцев 20.10.2017 25.10.2017
Расчет по страховым взносам за 9 месяцев 30.10.2017
СЗВ-М за октябрь 15.11.2017
СЗВ-М за ноябрь 15.12.2017
СЗВ-М за декабрь 15.01.2018
4-ФСС за 2017 г. 22.01.2018 25.01.2018
Расчет по страховым взносам за 2017 г. 30.01.2018
Отчет о стаже каждого физлица — получателя выплат за 2017 г. 01.03.2018
Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Налоговые изменения
Налоговые изменения

2024 г.

№ 18
Кому будет доступна АУСН с 2025 годаНовые случаи начисления НДФЛ с матвыгоды: что добавится с 2025 годаС 2025 года не облагаемый НДФЛ лимит выплат при увольнении будем считать по-новому
№ 17
НДС-поправки: для тех, кто меняет режим, и для всех остальныхАмнистия при дроблении бизнеса: кому она выгоднаДля ИП на ОСН изменили срок уплаты авансов по НДФЛИзменены правила сдачи единой (упрощенной) декларацииИзучаем летние «прибыльные» новшества на 2024 годКакие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)НДФЛ с матвыгоды по займам за 2024 год: большие корректировкиПри покупке ККТ в новых регионах РФ можно применить вычетЧто ждет упрощенцев в 2025 году, помимо уплаты НДС
№ 16
НДФЛ-2025: прогрессивная шкала ставок, разные базы, новые вычеты«Прибыльные» изменения: к чему готовиться плательщикам налога с 2025 годаГоспошлина за регистрационные действия станет вышеДля организаций налоговые пени пересчитают исходя из 1/300 ставки ЦБНДС для упрощенцев с 2025 годаНовшества по страховым взносам 2024—2025 для работодателей и ИПС 2025 года в России вводится новый налог — туристический
№ 9
Детские товары: проверяем ставку НДС по продажам I кварталаУтвержден новый размер компенсаций за использование личного транспорта
№ 6
Точечные поправки: что уточнят в Налоговом кодексе в апреле
№ 3
Взаимозависимость: понятие шире, штрафы выше
№ 2
Новшества-2024 по земельному налогу для организацийВ форму налогового расчета о выплаченных иностранцам доходах внесены измененияВнимание: в 2024 году снова нужно начислять НДФЛ с матвыгодыНалог на имущество — изменения для организаций с 2024 годаНалог на прибыль: изучаем нововведения 2024 годаНовый штраф для клиник, спортклубов, образовательных и страховых компанийОбновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 годуЧто принес 2024 год плательщикам транспортного налога
№ 1
Изменения-2024 по НДСНДФЛ-2024: налог с заграничных удаленщиков и новые необлагаемые лимитыЕНП и ЕНС — что нового с 2024 года?ИП на ПСН: новшества-2024Льготы для общепита по НДС и взносам с 2024 года: как считать среднюю зарплатуНДФЛ за 2024 год: 52 срока, которые нельзя пропуститьС 2024 года уже пора считать НДФЛ по ставке 15% с совокупной базы?Точечные поправки — 2024 по страховым взносам для работодателей и ИПЧто нового ждет упрощенцев в 2024 году

2023 г.

№ 18
Двойное налогообложение: правила игры поменялисьЗаработали сверхприбыль? Не забудьте поделиться с госбюджетомИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себяКак заполнить расчет о выплаченных иностранцам доходах с учетом поправок в НКЧто изменится в расчете транспортного налога с 2024 года
№ 17
НДФЛ-новшества для заграничных удаленщиков и не толькоЛетние «прибыльные» новшества — 2023: разнообразные, но не для всех
№ 16
В целях налога на прибыль можно будет учитывать больше расходов на страховкуНовые масштабные изменения в ЕНС-вселеннойПоправки по НДФЛ и взносам в середине года: глобальные и не оченьСюрпризы в уменьшении налогов по УСН/ПСН на взносы и другие новшестваТочечные изменения по НДС касаются не только избранных
№ 11
НДФЛ спишут с ЕНС в первую очередь
№ 7
Занизили налог в декларации? Учтите 3 особенности при подаче уточненкиКак налогоплательщику исправлять ошибки в налоговой отчетности в 2023 году
№ 4
Агентский НДС: что нового в 2023 годуАпгрейд налоговых правил для резидентов ДНР, ЛНР, ЗО и ХОГотовимся к уплате налога на недвижимость за 2022 год, учитывая поправкиТранспортный налог — изменения для организаций в 2023 году
№ 3
ЕСХН: налоговые поправки — 2023
№ 2
«Прибыльные» новшества — 2023. К чему готовиться?«Упрощенные» изменения в 2023 году для организаций и ИПЗемельный налог — новшества-2023Как налоговая будет взыскивать долги после перехода на ЕНСНовый отчет по физлицам в ИФНС: как заполнить и оштрафуют ли за непредставлениеНормы НК по НДФЛ и отсроченным взносам подкорректировали
№ 1
КБК-2023: сюрпризы от МинфинаНДС-2023: держим руку на пульсеНДФЛ-2023: удерживаем налог с аванса, подаем уведомления и платим в единый срокВ январе 2023 года платежку по ЕНП заполняйте по правилам ФНСЕдиный налоговый платеж — главное новшество 2023 годаСтраховые взносы — 2023: единый круг застрахованных, единый тариф, единая база...

2022 г.

№ 24
Запреты-2023: ювелирные компании теперь не вправе применять спецрежимыНулевая ставка НДС для тех, кто работает со старыми резидентами новых территорийОсобые налоговые правила для ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей
№ 23
Налоги с помощи мобилизованным: что изменилось и как все пересчитать
№ 22
Доходы и расходы при АУСН: банк распределяет, а плательщик проверяетПереходные правила — 2023: можно платить налоги по-старому, но учтут их по-новому
№ 18
НДС-изменения в НК РФ: «налог на Google» и не толькоАпгрейд льгот для IT-компаний: налог на прибыль и страховые взносыИзучаем новые «прибыльные» поправки на 2022 годОбновление «налоговых льгот» для производителей электронной продукции и ее разработчиковПониженные тарифы взносов для IT-упрощенцев: остаются или нетСтраховые взносы — 2023: к чему готовиться организациям и ИП
№ 17
Единый налоговый платеж — 2023: к чему готовиться бухгалтеруЧто изменится в НДФЛ-обязанностях с 2023 года
№ 13
Напоминание для гостиниц к 1 июля: для каких операций вводится нулевая ставка НДС
№ 9
Антикризисные «прибыльные» поправки — 2022Курсовые разницы из-за переоценки: временный порядок налогового учетаЛьготы по прибыли для IТ-компаний: улучшения незначительные
№ 8
НДС-послабления: 0% для гостиниц и возмещение НДС до окончания камералки
№ 7
АУСН: первое знакомство с новым спецрежимомЕНП для юрлиц и ИП: ответы на первые вопросыКакие льготы доступны IТ-компании для себя и своих работниковНюансы перехода на АУСН и утраты права на негоПри АУСН отменяется не вся отчетность
№ 6
Владимир Путин подписал Указ о введении новых IT-льгот
№ 2
Единый налоговый платеж и зачет налогов: новшества 2022 годаНедвижимость, транспорт и земля: налоговые поправки — 2022 для организацийОплачиваете путевки работникам? Узнайте, что изменилось в их учете с 2022 годаУстановлены коэффициенты-дефляторы на 2022 год
№ 1
Как применять «антиковидное» освобождение зарплаты от НДФЛ и взносовЛьгота по НДС для кафе, баров и ресторановНалог на прибыль — что нового с 2022 года?Новшества для НДФЛ-агентовСпецпорядок расчета НДС при перепродаже техники и мотоциклов, купленных у гражданСтраховые взносы — 2022: что нового для работодателей и ИП
ОПРОС
Есть ли в вашей организации (ИП) ученические договоры с работниками?
да
нет
затрудняюсь ответить
31 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Елена Шаронова
Ведет вебинар
ведущий эксперт издательства «Главная книга»
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание