Расчет по страховым взносам в ИФНС за 2025 г.
| Нужно сдать не позднее 26 января 2026 г. (включительно) |
Расчет по страховым взносам: кто сдает
Представлять расчет по страховым взносам (РСВ) должны (п. 7, 11 ст. 431, пп. 1 п. 1 ст. 419, п. 1 ст. 420 НК РФ):
- организации, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, ГПД на выполнение работ (оказание услуг), а также в рамках договоров авторского заказа и договоров, поименованных в пп. 3 п. 1 ст. 420 НК РФ;
- ОП, которым открыты банкоские счета и которые наделены полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам, а также иным физлицам в рамках вышеназванных договоров;
- ИП, производящие выплаты физлицам в рамках трудовых договоров, а также в рамках вышеупомянутых договоров.
РСВ: куда сдавать
ИП-работодатели должны представлять расчет в ИФНС по месту своего жительства. А при представлении расчета по страховым взносам организациями есть свои нюансы (п. 7, 11 ст. 431 НК РФ):
| Плательщик взносов | В какую ИФНС представлять расчет |
|---|---|
| Организация без ОП | В ИФНС по месту нахождения |
| Организация с ОП | 1. Если ОП имеет расчетный счет и наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам/физлицам: — в ИФНС по месту нахождения организации представляется расчет в части работников и физлиц, получивших выплаты от ГП; — в ИФНС по месту нахождения ОП подается расчет в части работников/физлиц, получивших выплаты от этой «обособки». 2. Если ОП не имеет расчетный счет и/или не наделено полномочиями по начислению и выплате вознаграждений физлицам, то расчет нужно сдать в ИФНС по месту нахождения организации в отношении всех работников/физлиц, получивших выплаты как от ГП, так и от ОП. |
Расчет по страховым взносам: сроки
Расчет (как в электронном виде, так и на бумаге) нужно представить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным/расчетным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ):
| Период, за который представляется РСВ | Крайний срок представления |
|---|---|
| За I квартал | Не позднее 25 апреля отчетного года |
| За полугодие | Не позднее 25 июля отчетного года |
| За 9 месяцев | Не позднее 25 октября отчетного года |
| За год | Не позднее 25 января года, следующего за отчетным |
За нарушение срока представления РСВ работодателю грозит штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). А также налоговики могут заблокировать счет за «просроченный» расчет по страховым взносам, если не представить его в течение 20 рабочих дней по истечении установленного срока представления (п.3.2 ст.76 НК РФ).
Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи РСВ вам поможет наш Калькулятор.
Расчет по страховым взносам: способ представления
Способ представления зависит от численности работников и иных физлиц, в пользу которых производились выплаты (п. 10 ст. 431 НК РФ):
- если за отчетный/расчетный период выплаты получили 10 и менее человек, то организация/ИП может представить расчет на бумаге;
- если за отчетный/расчетный период выплаты получили более 10 человек, то работодатель обязан представить РСВ в электронном виде.
Важно знать, что если работодатель должен был представить электронный расчет, а сдал его на бумаге, то за нарушение способа подачи работодатель будет оштрафован на 200 руб. за каждый представленный не по формату расчет (ст. 119.1 НК РФ).
Расчет по страховым взносам: нулевой
Если у работодателя по каким-то причинам отсутствовали в отчетном/расчетном периоде выплаты в пользу работников/иных физлиц, он должен представить в ИФНС расчет по страховым взносам с нулевыми показателями (Письмо ФНС от 03.04.2017 N БС-4-11/6174).
Чем утверждена форма
Посмотреть форму
Расчет по страховым взносам
