Подписка на ЭВГК с о скидкой и подарком
Добавить в «Нужное»

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 марта 2019 г.

Содержание журнала № 6 за 2019 г.
М.Г. Суховская,
старший юрист
Мы уже писали о том, что с 2019 г. льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу распространили на тех, кто в этом году должен был бы выйти на пенсию, не случись пенсионной реформы (см. , 2018, № 23). Кроме того, многие регионы ввели для них льготу по транспортному налогу. Но льготы автоматически не предоставляются. Как минимум надо подать заявление о них.

Предпенсионеры-2019 уже могут заявлять о налоговых льготах

Кому полагаются налоговые льготы

На льготы вправе рассчитывать те люди, которые в текущем году достигнут возраста, считавшегося раньше пенсионным (по состоянию на 31.12.2018)Закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ, а именно:

женщины, достигшие 55 лет;

мужчины, достигшие 60 лет;

лица, достигшие возраста, в котором возникло право на досрочную пенсию (например, по выслуге лет).

К примеру, женщина, которая родилась 5 февраля 1964 г., по старым правилам имела право выйти на пенсию с 05.02.2019, когда ей исполнилось 55 лет. Но теперь она сможет обратиться за пенсией лишь начиная с 5 августа этого года. А вот на налоговые льготы она может рассчитывать уже со дня своего 55-ле­тия.

По каким налогам положены льготы предпенсионерам

Налог на имущество физических лиц. Упомянутые выше лица вправе вообще не платить этот налог с одного объекта недвижимости каждого вида (если объект не использовался в предпринимательской деятельности)подп. 10.1 п. 1, пп. 2—4 ст. 407 НК РФ. Это:

квартира (ее часть) либо комната;

жилой дом или часть дома;

хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных участках;

гараж или машино-место;

творческие мастерские, ателье, студии — если предпенсионер профессионально занимается творческой деятельностью.

Занятость среди россиян в возрасте 51—60 лет

Предположим, что у женщины, которой в феврале этого года исполнилось 55 лет, есть в собственности дом, квартира и гараж. Значит, уже с февраля в отношении всех этих объектов она перестает быть плательщиком налогап. 6 ст. 408 НК РФ. А если у нее три квартиры и гараж, то она не будет платить налог только за одну из квартир и за гараж.

Земельный налог. Здесь суть льготы заключается в так называемых необлагаемых 6 сотках. То есть предоставляется вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего предпенсионеруподп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ. Иными словами, если у него один участок площадью 6 соток и меньше, то налогом этот участок вообще не облагается, а если больше, к примеру 10 соток, то налог будет рассчитываться со стоимости оставшихся 4 соток (10 – 6 = 4).

Транспортный налог. Многие субъекты РФ на региональном уровне ввели с 2019 г. для лиц, достигших 55 (60) лет, льготы по этому налогу в отношении одного транспортного средства с определенным количеством лошадиных сил.

К примеру, такие лица вообще не должны платить транспортный налог с отечественных легковых машин, мощность которых не превышает:

150 л. с. — в Санкт-Петербургест. 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53, в Свердловской и Рязанской областяхподп. 12 п. 1 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ; п. 26 ст. 10 Закона Рязанской области от 29.04.98 «О налоговых льготах»;

100 л. с. — в Курской и Астраханской областяхподп. «б» п. 1 ст. 3 Закона Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО; ч. 2 ст. 3 Закона Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ, в Алтайском краеподп. 1 п. 1 ст. 3 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС.

А в Сахалинской и Ярославской областях для освобождения от налога мощность авто вообще значения не имеетподп. 7 п. 3 ст. 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 № 377; подп. 12 п. 1 ст. 7 Закона Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з.

Однако таких щедрых регионов немного.

Большинство наших субъектов ограничилось лишь установлением для предпенсионеров:

или скидки на уплату транспортного налога в отношении определенных машин. Так, в Костромской, Брянской и Оренбургской областях действует 50%-я скидкап. 2.1 ст. 5 Закона Костромской области от 28.11.2002 № 80-ЗКО; п. 2 ст. 3 Закона Брянской области от 09.11.2002 № 82-З; п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ, а во Владимирской — 75%-яп. 2 ст. 7 Закона Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ;

или пониженной налоговой ставки. К примеру, в Тамбовской области это 5 руб. вместо 20 руб. за каждую л. с. для авто мощностью до 100 «лошадок»п. 3 ст. 7 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З, а в Липецкой области — 2,5 руб. вместо 15 руб. для таких же машинст. 7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ.

Как подать в ИФНС заявление на льготу

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц подается по утвержденной формеутв. Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ одним из следующих способов:

через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае надо зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» предпенсионеры могут указать данные своего паспорта, если нет справки из ПФР;

лично в любой налоговой инспекциип. 3 ст. 361, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ;

заказным письмом. Кстати, форму заявления можно скачать на сайте ФНС;

через МФЦ, с которым у налоговой инспекции есть соответствующее соглашение.

У тех, кто станет предпенсионером в 2019 г., времени на подачу такого заявления предостаточно. ФНС рекомендует подать его до 1 мая года, следующего за годом, в котором возникло право на льготу, то есть в нашем случае — до 01.05.2020. Но все-таки лучше сделать это заранее, чтобы потом не забыть.

* * *

Кстати, прикладывать к заявлению документы, подтверждающие, что гражданин является предпенсионером, не обязательно. Инспекция сама проверит, относится ли заявитель к указанной категории, запросив эти сведения у органа ПФРПисьма ФНС от 31.10.2018 № БС-4-21/21281@, от 29.11.2018 № БС-4-21/23076. Если верить Пенсионному фонду, то такие сведения уже запущены в систему межведомственного обменаПисьмо ПФР от 23.11.2018 № СЧ-25-17/23463.

Понравилась ли вам статья?
  • Почему оценка снижена?
  • Есть ошибки
    Укажите ошибки Не более 300 знаков. Осталось 300/300
  • Слишком теоретическая статья, в работе бесполезна
  • Нет ответа по поставленные вопросы
  • Аргументы неубедительны
  • Ничего нового не нашел
  • Нужно больше примеров
  • Тема не актуальна
  • Статья появилась слишком поздно
  • Слишком много слов
  • Другое
    Напишите подробнее Не более 300 знаков. Осталось 300/300
Поставить оценку
Комментарии (0)

Оценивать статьи могут только подписчики журнала «Главная книга» или по демодоступу.

Другие статьи журнала по теме:
Личный интерес / Налоги физических лиц
Личный интерес / Налоги физических лиц

2024 г.

№ 18
НДФЛ с процентов по вкладам граждан: что нового с 2025 годаЧто меняется в уплате «личного» НДФЛ
№ 17
Какие изменения в имущественных налогах ждут физлиц (в том числе ИП)Продажа единственного жилья супругами: подводные камниТест: проверьте свои знания по НДФЛ-вычетам
№ 15
Детали получения НДФЛ-вычета на покупку жилья в неформальном браке
№ 14
Вопросы по НДФЛ-вычетам — 2024Налоговые обязанности физлица — 2024: налоговый резидент VS нерезидент
№ 13
Как платить НДФЛ с процентного дохода в 2024 году
№ 11
Физлицам скоро надо отчитаться перед ИФНС о зарубежных счетах
№ 9
Новые НДФЛ-вопросы при продаже имущества и не толькоОшибочный НДФЛ-вычет — последствия для физлиц
№ 8
Вопросы физлиц об уведомлениях о КИККак отчитаться, если в 2023 году вы и купили, и продали квартируПо расходам на онлайн-обучение у ИП можно получить НДФЛ-вычет
№ 7
НДФЛ-вопросы при продаже имущества
№ 5
Как получить в СФР справку о суммах больничных и НДФЛ с них за 2023 годОб изменении назначения загрансчета лучше уведомить налоговиков
№ 2
Обновленные социальные вычеты по НДФЛ в 2024 году

2023 г.

№ 22
Кладовка в многоквартирном доме — почему налог такой высокий
№ 21
Взыскание налоговых долгов с граждан: судебный порядок остался в силе
№ 18
Льгота по имущественным налогам заявлена с опозданием: как ее применить задним числом
№ 17
НДФЛ-вычеты на лечение, обучение и спорт упростили
№ 16
Коллизии с возвратом ИП личного НДФЛ в 2023 году
№ 15
Получаем НДФЛ-вычеты в ИФНСФизлицам сообщат, если на них зарегистрировали фирму
№ 13
Как совмещать НДФЛ-вычеты по декларации с упрощенными вычетами
№ 11
Кто должен отчитаться о зарубежном счете и иностранном электронном кошельке
№ 10
На какие детские пособия нужно подавать заявление о продлении выплатыНДФЛ при продаже объединенного жилья: новый подход
№ 9
Зачем закрыли данные о собственниках в ЕГРН и чем это чреватоНе забудьте представить уведомление о КИК
№ 8
Как платить НДФЛ с доходов от продажи участков после изменения их границКогда с доходов от продажи имущества можно не платить НДФЛ
№ 7
Декларационная кампания — 2023 в вопросах и ответахДекларацию 3-НДФЛ обновили: что изменилось
№ 6
Как платить НДФЛ с доходов от продажи зарубежной недвижимости
№ 5
Единое пособие для семей с детьми и будущих мамЕдиное пособие: особенности переходного периода
№ 3
Как родителям уплатить налоги за детейНалоговое резидентство и НДФЛ-доходы с точки зрения вычета по ИИСФНС начнет взыскивать налоги с граждан во внесудебном порядке
№ 2
НДФЛ и проценты по вкладам в банках в 2023 году

2022 г.

№ 23
Ассорти вопросов по имущественным налогам физлиц и НДФЛКредитные каникулы для мобилизованных и их семей: как воспользоваться отсрочкой
№ 21
Кто заплатит налоги мобилизованных граждан — подробности от ФНС
№ 20
НДФЛ-вычеты по ИИС: что новогоДоход за 2021 год больше 5 млн руб.? НДФЛ по ставке 15% человек доплачивает сам!Как платить НДФЛ с доходов от сдачи в аренду зарубежной недвижимостиПо какому курсу можно снять рубли с валютного счетаСчет в зарубежном банке — рассказать ли о нем ФНС?
№ 19
Доступен новый способ подачи заявления о сохранении прожиточного минимумаОтказ от услуг после заключения договора: общие правилаОтказ от услуг: случаи из судебной практикиОтказ от услуг: туры, билеты, отели
№ 18
4 способа найти клиентов на бухгалтерские услуги
№ 16
Льготная ипотека для работников IT-компаний: брать или не брать?Неочевидные нюансы НДФЛ-вычетов по ИИС
№ 15
Долги бывшего ИП могут взыскать с его зарплатыКак снять предпринимательский статус с личной квартиры ИППополнение в семье может освободить от НДФЛ при продаже квартирыСнова об НДФЛ-вычетах за 2021 год
№ 13
Заявляем НДФЛ-вычеты за 2021 годЦБ РФ предупредил банки о недопустимости одностороннего установления комиссий
№ 12
Тонкости соцвычета на дорогостоящее лечение
№ 11
Центробанк смягчил валютные ограничения для граждан
№ 10
«Первоапрельская» выплата для семей со школьникамиЕсть авто, но вы им пока не пользуетесь: как не платить транспортный налогРеальный кейс: сдаем в аренду жилье и апартаменты
№ 9
Вопросы по «обязательной» НДФЛ-декларации за 2021 год
№ 8
Антикризисная корзина мер поддержки для граждан
№ 7
Банк России обновил валютные правила для гражданПодписан Закон о кредитных каникулах для граждан и МСП
№ 6
Регулярно жертвуете на благотворительность? Заявите НДФЛ-вычетУже известно, кому придется платить НДФЛ с процентов по вкладам
№ 4
Как получить выписку из ЕГРН, не выходя из домаМожно ли обналичить подарочный сертификат магазинаЧто «умеет» личный кабинет физлица на сайте ФНС
№ 3
НДФЛ-новшества при продаже имуществаДолжники имеют право на сохранение прожиточного минимумаМожно ли получить «просроченные» детские пособия
№ 2
Фитнес-вычет: как вернуть часть затрат на занятия спортомВы еще не внесли свой email в ЕГРН? А зря, это полезноИмущественные НДФЛ-вычеты: что меняетсяКогда нерезиденты могут не декларировать доходы от продажи имущества
№ 1
Нотариальные документы можно проверить онлайн
ОПРОС
Ваша зарплата выше среднеотраслевого регионального показателя?
да
нет
затрудняюсь ответить
впервые слышу о таком показателе
7 октября 10:30-12:30 (МСК)
Варианты участия
Иконка
Прямой эфир, живое общение с лектором
Иконка
Доступ к видеозаписи и материалам
Анна Ефремова
Ведет вебинар
советник генерального директора ООО «Р.О.С.экспертиза», консультант по методологии бухучета и налогообложения, член Научно-экспертного совета Палаты налоговых консультантов, аккредитованный преподаватель ИПБ России
Регистрация на вебинар

Нужное
Содержание