Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 10 марта 2019 г.

М.Г. Суховская,
старший юрист

Мы уже писали о том, что с 2019 г. льготы по налогу на имущество физлиц и земельному налогу распространили на тех, кто в этом году должен был бы выйти на пенсию, не случись пенсионной реформы (см. , 2018, № 23). Кроме того, многие регионы ввели для них льготу по транспортному налогу. Но льготы автоматически не предоставляются. Как минимум надо подать заявление о них.

Предпенсионеры-2019 уже могут заявлять о налоговых льготах

Кому полагаются налоговые льготы

На льготы вправе рассчитывать те люди, которые в текущем году достигнут возраста, считавшегося раньше пенсионным (по состоянию на 31.12.2018)Закон от 30.10.2018 № 378-ФЗ, а именно:

•женщины, достигшие 55 лет;

•мужчины, достигшие 60 лет;

•лица, достигшие возраста, в котором возникло право на досрочную пенсию (например, по выслуге лет).

К примеру, женщина, которая родилась 5 февраля 1964 г., по старым правилам имела право выйти на пенсию с 05.02.2019, когда ей исполнилось 55 лет. Но теперь она сможет обратиться за пенсией лишь начиная с 5 августа этого года. А вот на налоговые льготы она может рассчитывать уже со дня своего 55-ле­тия.

По каким налогам положены льготы предпенсионерам

Налог на имущество физических лиц. Упомянутые выше лица вправе вообще не платить этот налог с одного объекта недвижимости каждого вида (если объект не использовался в предпринимательской деятельности)подп. 10.1 п. 1, пп. 2—4 ст. 407 НК РФ. Это:

•квартира (ее часть) либо комната;

•жилой дом или часть дома;

•хозяйственные постройки площадью до 50 кв. м, расположенные на дачных участках;

•гараж или машино-место;

•творческие мастерские, ателье, студии — если предпенсионер профессионально занимается творческой деятельностью.

Предположим, что у женщины, которой в феврале этого года исполнилось 55 лет, есть в собственности дом, квартира и гараж. Значит, уже с февраля в отношении всех этих объектов она перестает быть плательщиком налогап. 6 ст. 408 НК РФ. А если у нее три квартиры и гараж, то она не будет платить налог только за одну из квартир и за гараж.

Земельный налог. Здесь суть льготы заключается в так называемых необлагаемых 6 сотках. То есть предоставляется вычет в размере кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного земельного участка, принадлежащего предпенсионеруподп. 9 п. 5 ст. 391 НК РФ. Иными словами, если у него один участок площадью 6 соток и меньше, то налогом этот участок вообще не облагается, а если больше, к примеру 10 соток, то налог будет рассчитываться со стоимости оставшихся 4 соток (10 – 6 = 4).

Транспортный налог. Многие субъекты РФ на региональном уровне ввели с 2019 г. для лиц, достигших 55 (60) лет, льготы по этому налогу в отношении одного транспортного средства с определенным количеством лошадиных сил.

К примеру, такие лица вообще не должны платить транспортный налог с отечественных легковых машин, мощность которых не превышает:

•150 л. с. — в Санкт-Петербургест. 4-1 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53, в Свердловской и Рязанской областяхподп. 12 п. 1 ст. 4 Закона Свердловской области от 29.11.2002 № 43-ОЗ; п. 26 ст. 10 Закона Рязанской области от 29.04.98 «О налоговых льготах»;

•100 л. с. — в Курской и Астраханской областяхподп. «б» п. 1 ст. 3 Закона Курской области от 21.10.2002 № 44-ЗКО; ч. 2 ст. 3 Закона Астраханской области от 22.11.2002 № 49/2002-ОЗ, в Алтайском краеподп. 1 п. 1 ст. 3 Закона Алтайского края от 10.10.2002 № 66-ЗС.

А в Сахалинской и Ярославской областях для освобождения от налога мощность авто вообще значения не имеетподп. 7 п. 3 ст. 6 Закона Сахалинской области от 29.11.2002 № 377; подп. 12 п. 1 ст. 7 Закона Ярославской области от 05.11.2002 № 71-з.

Однако таких щедрых регионов немного.

Большинство наших субъектов ограничилось лишь установлением для предпенсионеров:

•или скидки на уплату транспортного налога в отношении определенных машин. Так, в Костромской, Брянской и Оренбургской областях действует 50%-я скидкап. 2.1 ст. 5 Закона Костромской области от 28.11.2002 № 80-ЗКО; п. 2 ст. 3 Закона Брянской области от 09.11.2002 № 82-З; п. 2 ст. 9 Закона Оренбургской области от 16.11.2002 № 322/66-III-ОЗ, а во Владимирской — 75%-яп. 2 ст. 7 Закона Владимирской области от 27.11.2002 № 119-ОЗ;

•или пониженной налоговой ставки. К примеру, в Тамбовской области это 5 руб. вместо 20 руб. за каждую л. с. для авто мощностью до 100 «лошадок»п. 3 ст. 7 Закона Тамбовской области от 28.11.2002 № 69-З, а в Липецкой области — 2,5 руб. вместо 15 руб. для таких же машинст. 7 Закона Липецкой области от 25.11.2002 № 20-ОЗ.

Как подать в ИФНС заявление на льготу

Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физлиц подается по утвержденной формеутв. Приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ одним из следующих способов:

•через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В этом случае надо зайти в раздел «Жизненные ситуации» и выбрать опцию «Подать заявление на льготу». В графе «Информация о документе, подтверждающем право на льготу» предпенсионеры могут указать данные своего паспорта, если нет справки из ПФР;

•лично в любой налоговой инспекциип. 3 ст. 361, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ;

•заказным письмом. Кстати, форму заявления можно скачать на сайте ФНС;

•через МФЦ, с которым у налоговой инспекции есть соответствующее соглашение.

У тех, кто станет предпенсионером в 2019 г., времени на подачу такого заявления предостаточно. ФНС рекомендует подать его до 1 мая года, следующего за годом, в котором возникло право на льготу, то есть в нашем случае — до 01.05.2020. Но все-таки лучше сделать это заранее, чтобы потом не забыть.

* * *

Кстати, прикладывать к заявлению документы, подтверждающие, что гражданин является предпенсионером, не обязательно. Инспекция сама проверит, относится ли заявитель к указанной категории, запросив эти сведения у органа ПФРПисьма ФНС от 31.10.2018 № БС-4-21/21281@, от 29.11.2018 № БС-4-21/23076. Если верить Пенсионному фонду, то такие сведения уже запущены в систему межведомственного обменаПисьмо ПФР от 23.11.2018 № СЧ-25-17/23463.