А.Ю. Никитин, старший эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению

С 2024 г. граждане получили возможность открывать инвестсчета нового типа (ИИС-3). Условия для вычетов по ИИС-3 более гибкие, но и держать деньги на счете нужно дольше — минимум 5 лет для ИИС, открытых в 2024—2026 гг. Чтобы смягчить переход, по ИИС, открытым в 2024 г., разрешили выбрать порядок получения вычетов — старый или новый. А ИИС старого типа — трансформировать в ИИС-3. Инвесторы путаются в многообразии новшеств и задают вопросы.

Взносы на ИИС: новые правила — новые проблемы

Можно ли получить вычет в сумме взносов на ИИС за год закрытия счета

В феврале 2025 г. истекли 3 года с даты открытия моего ИИС. За 2022—2024 гг. я внес на счет 300 тыс. руб., ежегодно получал вычет в сумме взносов (вычет типа «А»). Могу ли я сейчас закрыть счет и вывести с него деньги без потери вычета? Или после введения ст. 219.2 НК РФ минимальный срок действия счета автоматически продлился до 5 лет? Если право на вычет сохраняется, смогу ли я получить вычет на сумму пополнения в 2025 г., при условии что в этом же году закрою ИИС?

— Автоматическая трансформация ИИС старого типа, то есть открытых до 01.01.2024, в ИИС-3 (по которым вычеты предоставляются по нормам ст. 219.2 НК РФ) не предусмотрена. Это происходит только по волеизъявлению гражданина: нужно обратиться к своему брокеру, а потом еще и подать соответствующее заявление в ИФНСч. 6 ст. 4 Закона от 19.12.2023 № 600-ФЗ; ч. 10 ст. 3 Закона от 23.03.2024 № 58-ФЗ (далее — Закон № 58-ФЗ); Информационное письмо Минфина от 03.12.2024 № 05-08-05/121759.

Если вы этого не сделали, то к вашему ИИС по умолчанию применяются старые правила. То есть такой счет можно закрыть без потери права на вычет по истечении 3 лет с даты его открытияподп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ; ч. 3 ст. 4 Закона от 19.12.2023 № 600-ФЗ; Письмо Минфина от 15.03.2024 № 03-04-05/23596.