Нужно ли пробивать кассовый чек — обычный вопрос в необычных ситуациях

Применение облачной кассы: можно ли на такой ККТ отразить приход наличных

Наша организация подключила облачную кассу, продажа товаров будет происходить через интернет-магазин. Также будет доставка товаров и оплата наличными или картой курьеру. Нужно ли нам покупать какое-нибудь дополнительное оборудование или приложение для курьера? Сможет ли курьер отразить приход наличных в облачной кассе через личный кабинет?

— Облачная касса — это онлайн-касса, которая находится не по адресу расчета (в офисе или торговой точке продавца), а в центре обработки данных у арендодателя (сервисной компании или производителя ККТ). Продавец получает к ней удаленный доступ через облачные сервисы. Облачная касса подключена к системе обработки данных, и при получении информации о том, что деньги поступили на расчетный счет продавца или товар передан покупателю, она формирует чек с соответствующими реквизитамиИнформация ФНС.

Интернет-магазин может использовать удаленную кассу при оплате наличными или картой курьеруподп. 1 п. 5.6 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). У сервисных компаний, предлагающих облачные кассы, есть технические решения для курьерской доставки. Например, после оплаты наличными внести в кассу продажу можно вручную через личный кабинет облачной кассы либо через мобильное приложение курьера.

По вопросу о функционале вашей облачной кассы, а также необходимости приобретения дополнительного оборудования вам нужно обратиться в техподдержку компании, которая предоставила вам облачную кассу.

Взаимозачет между ИП и физлицом: нужно ли применять ККТ

ИП в счет погашения долга по договору займа, полученного от физлица, собирается передать ему свое имущество — нежилое помещение. Оформлять это будем соглашением о зачете взаимных требований. Нужно ли при взаимозачете применять ККТ?

— Сразу скажем, что провести взаимозачет можно, если у сторон есть встречные обязательства друг перед другомст. 410 ГК РФ. То есть в вашей ситуации зачет возможен, если у ИП есть долг перед физлицом по договору займа, а физлицо должно этому ИП за приобретенное у него по договору купли-продажи нежилое помещение. А вот передать недвижимость в счет погашения займа и оформить это взаимозачетом (без составления договора купли-продажи) не получится, поскольку здесь нет встречной задолженности физлица перед ИП.

Что касается применения ККТ, то при расчетах с физлицами за товары, работы или услуги продавец (фирма либо ИП) обязан пробить кассовый чек. К расчетам для «кассовых» целей, помимо получения денег, относится предоставление или получение иного встречного предоставления за товары, работы, услугист. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Зачет взаимных требований, возникших при реализации товаров, оказании услуг или выполнении работ, также считается встречным предоставлением.

Таким образом, ИП как продавец недвижимости на дату проведения взаимозачета с физлицом должен использовать ККТ и пробить чек. Сумму по чеку, на которую проводится взаимозачет, нужно указать «встречным предоставлением», так как расчет за помещение — не денежный. Этот чек сформируйте на «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», если взаимозачет и акт приема-передачи помещения оформляются в один день.

Если недвижимость будет передана раньше проведения взаимозачета, то при ее передаче понадобится чек с признаком способа расчета «ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ». Тогда во «взаимозачетном» чеке признак способа расчета — «ОПЛАТА КРЕДИТА».

Данные по кассе не поступают в налоговую: что нужно предпринять

Выяснили, что целую неделю данные по кассе не поступают в налоговую. Какие наши действия?

— По Закону № 54-ФЗ пользователь ККТ обязан обеспечить передачу в момент расчета всех фискальных документов, сформированных на ККТ, в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД)п. 6 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. За невыполнение этого требования предусмотрена ответственность по ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ.

В то же время если вины пользователя в случившемся нет, то наказания не будетПисьмо ФНС от 05.05.2022 № АБ-4-20/5532@.

К примеру, вы пробивали чеки по кассе при каждом расчете, сформированные чеки сохранялись в фискальном накопителе (ФН), но данные не передавались ОФД. Так касса может работать 30 дней, а потом накопитель блокируется и кассовые операции становятся недоступны. Тогда вам нужно с помощью технических специалистов выяснить причину неисправности и устранить ее. Проблемы могут быть как в самом кассовом аппарате или его настройках, так и на стороне оператора.

Если фискальные данные не передавались из-за проблем со связью, то при ее восстановлении они автоматически попадут ОФД.

Если возникла проблема с фискальным накопителем, то порядок действий в такой ситуации регламентирован положениями п. 8.1 ст. 4.2 Закона № 54-ФЗПисьмо ФНС от 12.12.2018 № ЕД-4-20/24091@. Кстати, в случае поломки накопителя и его замены на новый придется перерегистрировать ККТ. При этом данные о пробитых за неделю чеках, которые не были переданы ОФД, вам нужно представить в инспекцию в течение 60 календарных дней с даты подачи заявления о перерегистрации, если их, конечно, возможно выгрузить из памяти ФН. Если данные считать нельзя, то на новом ФН следует заново пробить чеки коррекцииПисьмо ФНС от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899.

Товар передали на следующий день после его оплаты на расчетный счет: сколько чеков пробивать

Покупатель-физлицо перечислил плату за товар на расчетный счет организации. Товар передан ему в день снятия банковской выписки, следующий за днем произведенной оплаты. Мы не планировали никакой предоплаты, просто должны были удостовериться в получении денег и тут же передать товар, что, собственно, и сделали, пробив один чек «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Или это неправильно и в таком случае нужно пробивать два чека: один — на предоплату, а второй — на отгрузку?

— Если оплата товара и его передача покупателю происходят в разные дни, то каждое из этих действий должно сопровождаться формированием отдельного чека с соответствующим признаком способа расчетаст. 1.1 Закона № 54-ФЗ.

В то же время при расчетах платежными поручениями, когда покупатель перечисляет деньги за товар по реквизитам расчетного счета продавца, а продавец узнает о поступлении этой безналичной оплаты из банковской выписки, Закон № 54-ФЗ устанавливает специальный порядок применения ККТ. Так, чек следует пробить не позднее рабочего дня, следующего за днем поступления денежных средств на расчетный счет, и передать его покупателю вместе с товаром (если чек не направляется в электронной форме)пп. 5.3, 5.4 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ.

Таким образом, исходя из таких кассовых правил, возможны два варианта формирования чеков, которые зависят от момента отгрузки товара.

Вариант 1. Товар передан на следующий день после оплаты на расчетный счет (ваша ситуация). В этом случае в день отгрузки нет необходимости пробивать два чека (на предоплату и ее зачет) и можно обойтись одним чеком с признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ». Это не будет нарушениемПисьмо ФНС от 15.11.2021 № АБ-3-20/7479@.

Вариант 2. Товар передан не на следующий день после оплаты на расчетный счет, а позже. В этой ситуации понадобятся два чека:

•первый — с признаком способа расчета «ПРЕДОПЛАТА 100%» — пробьете в день получения банковской выписки;

•второй — с признаком способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», с суммой по чеку «предварительная оплата» — в день фактической отгрузки.

Оба чека (если они бумажные) передадите покупателю вместе с товаром.

Скидка после полного расчета: как сформировать чек на возврат денег

Покупатель полностью оплатил купленный товар. На следующий день он обратился с претензией к качеству товара, но возвращать его не стал. Мы сделали скидку 10%, и теперь эту сумму надо вернуть покупателю. Как быть с кассовыми чеками?

— Корректировать чек на полученную оплату не надо. Ведь никакой ошибки в момент расчета не было.

Основанием для возврата денег (предоставления скидки) будет письменная претензия покупателя. Однако при выплате денег покупателю обойтись одним кассовым чеком с признаком расчета «возврат прихода» только на возвращаемую сумму не получится. Ведь предмет расчета в вашем случае — товар. И в чеке, помимо наименования, надо указывать еще и его количество, а значит, при частичном возврате стоимости товара невозможно корректно отразить этот реквизит.

Полагаем, что вам нужно сформировать два чека:

•первый — на возврат товара с признаком расчета «возврат прихода» по той цене, которую изначально внес покупатель. Укажите в чеке: признак способа расчета «ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ», признак предмета расчета «ТОВАР», наименование товара и количество. При этом сумму, которую вы возвращаете покупателю, покажите в строке «сумма по чеку наличными» или «сумма по чеку безналичными», а по строке «встречным предоставлением» — оставшуюся стоимость товара после предоставленной скидки;

•второй — на продажу этого же товара по новой сниженной стоимости. При этом его оплату отразите «встречным предоставлением».

Продажа недвижимости через нотариуса: нужно ли использовать кассу

ИП заключил с организацией договор купли-продажи недвижимости. Сделка проходит через публичный счет нотариуса (организация-покупатель переводит оплату на депозит нотариуса, а после регистрации прав на объект деньги с этого депозита поступают ИП-продавцу на расчетный счет). Нужен ли чек в этой ситуации? Если нужен, то для кого: для нотариуса или организации-покупателя?

— Все наслышаны, что налоговики настаивают на применении ККТ в ситуации, когда деньги за товары, работы или услуги поступают от физического лица, даже если это третье лицоПисьмо Минфина от 30.11.2018 № 03-01-15/86868; Постановление АС МО от 12.04.2022 № Ф05-6390/2022. А нотариус — это физлицо, не являющееся предпринимателемст. 1 Основ законодательства РФ о нотариате, утв. ВС 11.02.1993 № 4462-1. В то же время депозит нотариуса — это не счет физлица. Публичный депозитный счет хоть и принадлежит нотариусу, но деньги на нем — нет (он не распоряжается ими по своему усмотрению). Нотариус принимает деньги от одной стороны договора для последующей передачи их другой стороне при наступлении определенных условий. То есть нотариус просто посредник в передаче денег, а не сторона расчетов за недвижимость. И поскольку сделка заключается между ИП и организацией, то чек не потребуется, если их расчеты будут проходить заочно в безналичной формеп. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Специалист ФНС согласен с этим подходом.

Перечисление кешбэка физлицам: надо ли агенту пробивать кассовый чек

Деньги за проживание в гостинице поступают от физических лиц в кассу гостиницы-принципала (на эту оплату принципал пробивает чек). Гостиница перечисляет вознаграждение компании-агенту за поиск клиентов. Агент с целью привлечения клиентов хочет выплачивать из своего вознаграждения кешбэк физлицам на их счет в банке. Надо ли агенту пробивать кассовый чек физическому лицу при перечислении кешбэка?

— В рассматриваемой ситуации у вас нет расчетов с клиентами-физлицами за услуги в понимании Закона о ККТ. Ведь клиенты оплачивают услуги проживания самому принципалу, без вашего участия. Полагаем, что при выплате агентом кешбэка физлицам из своего вознаграждения кассу применять не надо. Кстати, у специалиста ФНС по этому вопросу аналогичное мнение.

НКО оказывает платные услуги физлицам: нужно ли применять ККТ

Общественная организация оказывает услуги физлицам. Плата за услуги поступает на расчетный счет организации через банк. Нужно ли организации применять ККТ?

— По Закону № 54-ФЗ при любых расчетах (в том числе безналичных через банк) с физлицами при оказании платных услуг все организации обязаны применять ККТст. 1.1, п. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. Эти правила распространяются и на некоммерческие организации, включая общественные организацииПисьмо Минфина от 24.11.2021 № 30-01-15/94881; ст. 6 Закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ.

ККТ можно не использовать в случае, если ваша организация:

•ведет деятельность в отдаленных и труднодоступных местностях (перечень таких местностей утверждают региональные власти)п. 3 ст. 2 Закона № 54-ФЗ;

•оказывает услуги, поименованные в ст. 2 Закона о ККТпп. 2, 6, 10—15 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Так что проверьте этот список.

Организация расплатилась наличными: нужно ли эти деньги проводить по кассе

Одна организация расплатилась с другой за подрядные работы наличными (всегда работали по безналу). Нужно ли эти средства провести по кассе и выдать кассовый чек?

— Все организации обязаны применять ККТ при расчетах за выполненные работып. 1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ. ККТ можно не использовать, если расчеты ведутся между организациями в безналичном порядке и без предъявления электронного средства платежап. 9 ст. 2 Закона № 54-ФЗ. Таким образом, при получении платы за работы наличными компании-подрядчику нужно использовать кассу и пробить кассовый чекПисьмо ФНС от 18.11.2020 № АБ-4-20/18887@. При расчетах наличными между юрлицами в чеке (начиная с версии ФФД 1.1) должны быть указаны наименование организации-покупателя и ее ИННподп. 1, 2 п. 6.1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ; примечание 19 к таблице 58, примечание 1 к таблице 115, примечание 17 к таблице 96 приложения № 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.