Старые и новые кассовые правила при торговле «маркировкой»

Об использовании ККТ при продаже маркированных товаров

Через систему «Честный знак» государство отслеживает движение маркированных товаров на всем пути от производства или ввоза на территорию РФ до продажи конечному покупателю. Участники оборота маркированных товаров должны представлять в систему мониторинга, в частности, сведения о выводе товара из оборотап. 19 ст. 2, п. 5 ст. 20.1 Закона от 28.12.2009 № 381-ФЗ. Это делается:

•автоматически при розничной продаже маркированного товара конечному потребителю через онлайн-кассу («Честный знак», получив информацию о продаже, снимает проданный товар с учета). В момент расчета ККТ должна сформировать и передать через оператора фискальных данных (ОФД) в систему запрос о коде маркировки и уведомление о реализации маркированного товарап. 6.1 ст. 1.2, п. 1.1 ст. 4 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А «Честный знак», в свою очередь, формирует ответ на запрос и квитанцию на уведомление, которые передаются в ККТ. При этом считанный с товара код идентификации кассовая программа переносит в кассовый чек — при продаже маркированного товара реквизит «код товара» (теги 1162, 1163) в чеке обязателен;

•вручную через загрузку данных в личном кабинете на сайте системы, если:

— ККТ не подключена к ОФД (работает в автономном режиме). Продавцу придется выгружать из кассы данные о продажах и самостоятельно отправлять их в «Честный знак» в течение 30 календарных дней со дня продажи (для лекарств сроки короче — раз в 5 дней). При этом в передаваемых чеках должен быть указан код идентификации проданного товара;

— товар выбывает по причинам, не связанным с продажей в розницу (ККТ в этом случае не применяется), то есть когда товар утилизирован, уничтожен, утрачен или использован компанией для собственных нужд либо в производственных целях, к примеру в общепите как сырье для приготовления блюд (при продаже самого блюда, в составе которого есть маркированный товар, код этого товара в чеке указывать не надо). Сроки, в которые следует уведомить «Честный знак» о выводе товара из оборота, смотрите в Постановлении, которым утверждены правила маркировки для вашей товарной группы (например, вывести из оборота просроченную молочку нужно в течение 3 рабочих дней с даты выбытия)п. 99 Правил, утв. Постановлением Правительства от 15.12.2020 № 2099.

Для реализации «маркировки» через кассу компании требуетсяПравила, утв. Постановлением Правительства от 26.04.2019 № 515:

•зарегистрироваться в «Честном знаке» (для этого нужна усиленная квалифицированная электронная подпись);

•подключить электронный документооборот (ЭДО) — все участники оборота маркированных товаров должны передавать и принимать документы на товар (УПД) исключительно в электронном виде;

•заключить договор (допсоглашение) с ОФД на передачу сведений о реализации маркированной продукции через онлайн-кассу в «Честный знак»;

•установить и зарегистрировать онлайн-ККТ. Если у вас уже есть кассовый аппарат, то менять его не нужно, если он соответствует «маркированным» требованиям (о них мы расскажем ниже). Возможно, на кассе придется обновить программное обеспечение, чтобы оно было совместимо с маркировкой;

•подключить к кассе 2D-сканер штрихкодов — при продаже маркированных товаров вам нужно сканировать коды маркировки Data Matrix.

Отметим, что через ККТ можно вывести из оборота только те товары, которые проданы гражданам для личного потребления. Если расчеты за «маркировку» происходят между компаниями и/или ИП и в чеке указан ИНН покупателя, то в системе товар не списывается, а переходит к другому участнику оборота.

Когда в чеке можно указать код товара, а не маркировки

В ряде случаев при выводе из оборота маркированных товаров Закон о ККТ разрешает в момент расчета не формировать запрос о коде маркировки. Вместо кода маркировки в уведомлении о реализации маркированного товара, отправляемом кассой в «Честный знак», можно указать только код товара (GTIN). Так можно поступить, если продажа товара происходитп. 4.4 ст. 4.1, п. 3.2 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ:

•через торговый автомат (вендинговый аппарат или постамат);

•в заведениях общепита и при этом чек пробивается до или после фактической передачи товара (в потребительской упаковке или части товара без упаковки) конечному покупателю. Примером может служить сервис доставки заказа в автотранспорт или оформление заказа на терминалах в зоне обслуживания;

•между организациями и/или ИП за наличные или по безналу с использованием банковской карты (в отношении продукции, которая имеет один код товара).

Чтобы при продаже не отчитываться в «Честный знак» о каждой единице товара, а воспользоваться упрощенным объемно-сортовым учетом, нужнотабл. 103, пп. 161, 163, 164 приложения № 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@:

•при внесении в кассовый аппарат параметров регистрации (перерегистрации) указать соответствующий «признак условий применения ККТ» (тег 1290 отчета о регистрации/перерегистрации): «ККТ с торговым автоматом», «ККТ в общественном питании», «ККТ в оптовой торговле с организациями и ИП»;

•в кассовых настройках присвоить значение «1» биту номер 2, 3 или 4 реквизита «вид операции» (тег 2116) уведомления о реализации маркированного товара с целью обозначить основания неформирования запроса о коде маркировки (нужный номер бита определите по вашему виду деятельности).

Требования к ККТ при торговле «маркировкой»

При продаже маркированных товаров онлайн-ККТ должна формировать фискальные документы (запросы и уведомления для системы мониторинга, кассовые чеки с кодом маркировки) в формате 1.2, специально разработанном для «маркированных» целейп. 6.1 ст. 1.2, п. 1.1 ст. 4, п. 1 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Таким образом, для торговли «маркировкой» продавцу необходимо, чтобы:

•используемая им модель кассы была включена в реестр ККТ с поддержкой ФФД 1.2;

•на кассовом аппарате были установлены:

— программное обеспечение, умеющее работать с ФФД 1.2. Если это условие не выполняется, ПО нужно обновить. Прошивку на кассу ставит производитель или специалисты в сервисных центрах;

— фискальный накопитель, который поддерживает ФФД 1.2.

В то же время тем продавцам, которые успели до 06.08.2021 зарегистрировать фискальный накопитель (ФН) старого образца, при продаже маркированных товаров можно формировать чеки по формату 1.05 или 1.1 до тех пор, пока не истечет срок действия устройствап. 8.1 ст. 1.2, п. 2.1 ст. 5 Закона № 54-ФЗ; Письма ФНС от 31.01.2022 № АБ-4-20/1054@, от 17.05.2021 № АБ-4-20/6629. Максимальный срок службы накопителей — 36 месяцев с даты регистрации ККТ в инспекциип. 6 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Если вы, к примеру, 01.08.2021 зарегистрировали в кассе ФН на 36 месяцев, то вам придется не позже 01.08.2024 заменить накопитель на новый (возможно, еще и саму ККТ) и перейти на ФФД 1.2. Напомним, что при замене фискального накопителя владельцу следует перерегистрировать кассу в инспекции.

На текущий момент других отсрочек для перехода на формат 1.2 нетПисьмо ФНС от 26.10.2022 № АБ-4-20/14414@. Если продавец «маркировки» работает на ККТ, которая не поддерживает ФФД 1.2, или же использует нужный формат, но не указывает в чеке «код товара», то ему грозит предупреждение или штраф в размереч. 2 ст. 4.1.2, ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ:

•от 2 500 до 5 000 руб. — для малых предприятий и микропредприятий, включенных в соответствующие реестры;

•от 5 000 до 10 000 руб. — для других организаций;

•от 1 500 до 3 000 руб. — для ИП и должностных лиц.

Кстати, сумма штрафа от количества неверных чеков не зависит, если все они будут выявлены при проведении одного контрольного мероприятия, поскольку размер штрафа в этом случае фиксированныйч. 5 ст. 4.4 КоАП РФ; Письмо ФНС от 09.09.2022 № АБ-4-20/11978@.

Новый разрешительный режим розничной продажи «маркировки»

С 01.04.2024 в отношении продажи маркированных товаров через кассу начал действовать так называемый разрешительный режим. Пока он касается сигарет, пива и слабоалкогольных напитков в кегах, а также продаваемой в крупных торговых сетях молочной продукции и воды. Позже этот режим поэтапно распространится и на другие маркированные товары — для каждой категории свои срокиПостановление Правительства от 21.11.2023 № 1944 (далее — Постановление № 1944).

Новшество разрешительного режима заключается в том, что код маркировки проверяется непосредственно перед продажей товара: как только продавец отсканирует этот код на товаре, касса автоматически отправляет запрос о коде маркировки напрямую в «Честный знак» (кроме случаев проверки кода в режиме офлайн). Ответ на запрос от системы мониторинга со статусом проверки кода должен поступить на кассу в течение 1,5 секунд. В результатеп. 6, подп. «б» п. 11, пп. 13, 16, 19 Правил, утв. Постановлением № 1944:

•если с кодом все в порядке, то касса пробьет чек. Дальше документооборот с «Честным знаком» происходит по стандартной схеме через ОФД и код маркировки выбывает из оборота. При этом продавец обязан фиксировать в формируемом на ККТ уведомлении о реализации маркированного товара (в составе тега 1260) факт и время проверки кода маркировки;

•если код не прошел проверку, например из-за истечения срока годности товара, то касса сообщит о запрете продажи этого товара. Тогда при списании просроченной «запрещенки» ее придется выводить из оборота вручную через личный кабинет «Честного знака». Как поступить в случае других причин отказа, лучше узнать в службе поддержки системы мониторинга.

Кстати, запрет розничной продажи на основании данных из системы не действует, еслипп. 7, 17, 18 Правил, утв. Постановлением № 1944:

•в «Честном знаке» введен режим аварийной ситуации. Тогда торговать «маркировкой» без предпродажной проверки кода можно во время аварии и еще 3 дня после ее устранения;

•ответ на запрос на онлайн-проверку кода маркировки при наличии связи не получен продавцом в течение 1,5 секунд, а офлайн-проверка не является обязательной или вообще не предусмотрена. Тогда товар можно продавать без получения ответа от системы;

•в течение 2 часов у продавца нет технической возможности обращения в «Честный знак». В этом случае следует зафиксировать этот факт и продажу можно продолжать без проверки кодов онлайн, но не более 72 часов (с марта 2025 г. в таких ситуациях придется обязательно проверять коды офлайн).

Напомним, что без разрешительного режима на продажу маркированной продукции «Честный знак» повлиять не может, поскольку проверка кода маркировки проводится уже после реализации: при расчете за товар отсканированный код маркировки касса добавляет в чек и сообщает о продаже ОФД, а оператор — в систему мониторинга.

Чтобы выполнить новые «разрешительные» требования продажи маркированных товаров, продавцам нужноПисьмо Минпромторга от 21.03.2024 № ПЕ-28030/28:

•перевести кассовое оборудование на ФФД 1.2, если еще не сделали это, поскольку форматы 1.05 и 1.1 не умеют формировать запросы и уведомления для системы мониторинга;

•получить в личном кабинете «Честного знака» ключ доступа, предназначенный для предпродажной проверки товаров с маркировкой на кассе;

•самостоятельно или с помощью технических специалистов обновить кассовое ПО до версии с режимом запрета продажи на кассе и ввести свой ключ доступа для выполнения проверок;

•обучить кассиров работать с этим режимом и реагировать на сообщения о том, что код маркировки не прошел проверку.

Обратите внимание, что продавцов, которые нарушают новые правила и не передают в «Честный знак» сведения при сканировании кода на кассе (посредством запросов на проверку кода маркировки), могут наказать — вынести предупреждение или оштрафоватьст. 15.12.1, ч. 2 ст. 4.1.2 КоАП РФ; Письмо Минпромторга от 21.03.2024 № ПЕ-28030/28:

•малые и микропредприятия — на сумму от 25 000 до 50 000 руб.;

•другие организации — на сумму от 50 000 до 100 000 руб.;

•ИП и должностных лиц — на сумму от 1 000 до 10 000 руб.

Вместе с тем есть ряд случаев, когда разрешительный режим не применяется. Так, Постановление № 1944 не действует, еслип. 3 Правил, утв. Постановлением № 1944:

•ККТ работает автономно без передачи данных через ОФД. При этом в автономном режиме фискальный накопитель с ФФД 1.2 может сам проверить достоверность кода маркировки, используя специальный код. Для последующей выгрузки в систему мониторинга информации о проданных маркированных товарах используется фискальный документ «Отчет о реализации маркированного товара»п. 6.1 ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ; п. 174 приложения № 2 к Приказу ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@;

•продавец торгует «маркировкой» без ККТ в киосках, в розлив или в отдаленной/труднодоступной местности. Выводить код из оборота надо вручную через личный кабинет «Честного знака»;

•продавец — не участник оборота маркированных товаров;

•заведение общепита продает товар в розницу, а в чеке вместо кода маркировки указывает код товара (GTIN). Когда это возможно, мы рассказали выше;

•товар продается через торговый автомат (вендинговый аппарат или постамат). Товар выводят из оборота в личном кабинете системы до размещения его в торговом автомате;

•товар продают по образцам или онлайн, когда одновременно с его отгрузкой со склада для доставки потребителю в «Честный знак» передаются сведения о выводе товара из оборота.

* * *

Заметим, что в Постановлении № 1944, помимо онлайн-проверки кода маркировки, предусмотрена проверка в режиме офлайн. Она станет обязательной с 1 марта 2025 г. Код идентификации товара придется проверять в офлайн-режиме (кроме случаев аварий на стороне системы), если в течение 2 часов у продавца по техническим причинам нет связи с «Честным знаком» или ответ на онлайн-проверку не приходит на кассу в течение 1,5 секунд. Для такой проверки продавцу нужно будет сформировать и каждые 2 рабочих часа автоматически обновлять базу данных кодов товаров, оборот которых запрещен или приостановлен, и при необходимости принимать решение о продаже, сверившись с последней версией базыпп. 10, 17, подп. «б» п. 18, п. 20 Правил, утв. Постановлением № 1944.